财经法规无纸化高频附答案 第三章 税收征管法.docx
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财经法规无纸化高频附答案第三章税收征管法
第三章税收征管法律制度无纸化高频考题
本章节是本书重点章节，考试所占分值较多，无纸化考试分值近30分左右，既有对程序法关键点的考察，也有对实体法具体税种的考察，本章节也是案例分析题（综合题）的热门考察章节，考生要熟悉教材中的例题，多做练习掌握税种的计算。
单选题：
1
我国财政收入的主要来源是（）。
行政性收费
事业性收费
税收收入
罚没收入
2
下列各项中，属于税收特征的是（）。
可偿性
强制性
灵活性
连续性
3
下列各项中，属于按照税收的征税对象分类的是（）。
关税类
行为税类
工商税类
中央税
4
下列各项中，属于按照税收的征收管理分工体系分类的是（）。
工商税类
流转税类
财产税类
资源税类
5
下列各项中，属于按照税收的计税标准不同进行分类的是（）。
财产税类
关税类
中央税
复合税
6
下列税种中，属于流转税的是（）。
个人所得税
车辆购置税
消费税
契税
7
下列税种中，属于财产税的是（）。
营业税
房产税
个人所得税
车辆购置税
8
下列税种中，不属于行为税的是（）。
耕地占用税
车船使用牌照税
城市维护建设税
车辆购置税
9
下列税种中，不属于工商税的是（）。
资源税
车船使用牌照税
城市维护建设税
关税
10
下列税种中，按照从量计征形式计税的是（）。
增值税
营业税
房产税
耕地占用税
11
一般认为，税收具有的特征是（）。
自愿性、无偿性、稳定性
固定性、强制性、无偿性
广泛性、及时性、灵活性
广泛性、自愿性、无偿性
12
下列税种中，属于地方税的是（）。
关税
增值税
房产税
资源税
13
下列税种中，属于从价税的是（）。
个人所得税
资源税
耕地占用税
消费税
14
下列税种中，采取从价和从量相结合复合计税的是（）。
对卷烟征收的消费税
资源税
城镇土地使用税
耕地占用税
15
下列各项中，属于按照税收的征收权限和收入支配权限进行分类的是（）。
中央税类
流转税类
财产税类
行为税类
16
税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征税范围、税目、税率、纳税地点等，下列各项中，属于税收实体法的是（）。
《中华人民共和国税收征收管理法》
《中华人民共和国海关法》
《中华人民共和国个人所得税法》
《进出口关税条例》
17
下列各项中，属于税法最基本要素的是（）。
征税人
征税对象
税目
计税依据
18
纳税期限是体现了税收的（）。
强制性
无偿性
固定性
连续性
19
下列关于税法的说法中，正确的是（）
税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称
税法是国家制定的用以规定规定征税人征税权利的法律规范的总称
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称
税法是国家制定的用以规定征税人征税权利和纳税人纳税义务的法律规范的总称
20
下列关于税法和税收关系的说法中，正确的是（）。
税收可以独立于税法存在
税收是税法的依据和保障
税法是以保障税收活动有序进行为其存在的理由和依据
税法属于经济基础范畴，税收属于上层建筑范畴
21
下列各项中，属于税收行政法规的是（）。
《中国人民共和国税收征收管理法》
《中华人民共和国消费税暂行条例》
《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》
《增值税专用发票使用规定》
22
下列各项中，属于税收规章的是（）。
《中华人民共和国税收征收管理法》
《中华人民共和国消费税暂行条例》
《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》
《增值税专用发票使用规定》
23
下列各项中，可作为区分不同类型税种的主要标志的是（）。
征税人
纳税义务人
征税对象
税目
24
下列各项中，采用比例税率计算应纳税额的是（）。
个体经营者缴纳的个人所得税
企业进口化妆品缴纳的消费税
开采天然气缴纳的资源税
转让房地产缴纳的土地增值税
25
下列各项中，采用超额累进税率计算应纳税额的是（）。
对加工服装征收的增值税
对销售房屋征收的营业税
对生产卷烟征收的消费税
对工资薪金所得征收的个人所得税
26
在税法的构成要素中，对征税对象总额中的一部分数额免予征税，只对减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
计税依据
免征额
税基
起征点
27
税收的权利主体是（）。
征税方
纳税方
征纳双方
中央政府
28
按照税法的功能作用不同，税法可以分为（）。
税收基本法和税收普通法
所得税法和流转税法
税收实体法和税收程序法
中央税法和地方税法
29
在我国税法构成要素中,属于税法中规定的征税对象的具体项目，是征税具体根据的是（）。
税率
税目
征税对象
纳税期限
30
增值税小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳增值税额的简易办法，我国现行的小规模纳税人增值税征收率为（）。
13%
10%
17%
3%
31
下列关于增值税小规模纳税人的说法中，不正确的是（）。
从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的为小规模纳税人
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人
年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
小规模纳税人增值税征收率为3%
32
增值税一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或向小规模纳税人购买的农产品，按照买价和一定的扣除率计算进项税额准予抵扣，该扣除率为（）。
17%
13%
3%
7%
33
增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用根据运费结算单据所列的金额，依一定的扣除率计算进项税额准予扣除，该扣除率是（）。
17%
13%
10%
7%
34
下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（）。
将货物分配给股东，为货物移送的当天
采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
将货物作为投资的，为货物使用的当天
35
按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
我国从2009年1月1日起实行的增值税属于（）。
生产型增值税
收入型增值税
支出型增值税
消费型增值税
36
增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，可由有关部门或单位核定其销售额，有权核定销售额的部门或单位是（）。
会计师事务所
国家税务总局
主管税务机关
主管财政部门
37
划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准是（）。
资产规模
年应税销售额
所有制性质
会计核算水平
38
根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
适用3%的征收率
从低适用税率
适用平均税率
从高适用税率
39
根据《增值税暂行条例》规定，征收进口货物增值税的是（）。
进口地税务机关
海关
交货地税务机关
进口方所在地税务机关
40
消费型增值税的特点是（）。
将当期购入固定资产价值中所含税款一次全部扣除
不允许扣除任何外购固定资产的税款
只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税款
只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款
41
根据《消费税暂行条例》规定，下列商品中，不属于我国消费税征收范围的是（）。
化妆品
汽车轮胎
复合地板
鞭炮
42
实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是（）。
含消费税和增值税的销售额
含消费税而不含增值税的销售额
含增值税而不含消费税的销售额
不含消费税和增值税的销售额
43
根据《消费税暂行条例》规定，下列各项中，属于消费税纳税期限的是（）。
15日
20日
45日
60日
44
下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。
化妆品
成品油
金银首饰
烟
45
我国现行消费税的主要征收环节是（）。
流通
消费
出厂销售或进口
出口
46
根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
生产应税消费品的单位和个人
委托加工应税消费品的单位和个人
流通环节购买应税消费品的单位和个人
进口应税消费品的单位和个人
47
纳税人销售应税消费品时，发生价款和增值税税款合并收取的现象，计算消费税的应税消费品销售额的公式是（）。
含增值税的销售额／（１－增值税税率或征收率）
含增值税的销售额／（１＋增值税税率或征收率）
含增值税的销售额／（１－消费税税率）
含增值税的销售额／（１＋消费税税率）
48
根据《营业税暂行条例》规定，下列行业中，适用5%的营业税税率的是（）。
交通运输业
建筑业
服务业
文化体育业
49
根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，属于营业税纳税期限的是（）。
3日
20日
1个月
60日
50
根据《营业税暂行条例》规定，营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的（）。
当日
次日
当月
次月
51
根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
金融保险业
修理修配业
文化体育业
建筑业
52
根据《营业税暂行条例》规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。
纳税人居住地
不动产所在地
纳税人经营所在地
销售不动产行为发生地
53
纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点是（）。
机构所在地
劳务发生地
运输业务所经地
以上任选一地
54
依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）。
本国企业
外国企业
居民企业
非居民企业
55
根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为（）。
20%
25%
30%
33%
56
根据《企业所得税法》规定，企业所得税应纳税所得额为（）。
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额
57
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，允许扣除的是（）。
土地增值税税款
企业所得税税款
税收滞纳金
向环保局缴纳的罚款
58
根据《企业所得税法》规定，企业某一纳税年度的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过（）。
3年
5年
7年
10年
59
根据《企业所得税法》规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。
接受捐赠收入
国债利息收入
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
租金收入
60
根据《企业所得税法》规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。
财政拨款收入
依法收取并纳入财政管理的政府性基金
接受捐赠收入
国债利息收入
61
根据《企业所得税法》规定，下列收入中，应计入企业所得税应税收入的是（）。
转让财产收入
财政拨款收入
国债利息收入
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
62
某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
工资薪酬所得
劳务报酬所得
特许使用费所得
稿酬所得
63
根据《个人所得税法》规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。
超额累进税率
全额累进税率
超率累进税率
超倍累进税率
64
根据《个人所得税法》规定，下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的是（）。
一人有限责任公司
集体企业
私营企业
个体工商户
65
根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，按超额累进税率计算缴纳个人所得税的是（）。
稿酬所得
劳务报酬所得
利息所得
工资、薪金所得
66
根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，按比例税率计算缴纳个人所得税的是（）。
工资、薪金所得
个体工商户的生产经营所得
劳务报酬所得
保险赔偿所得
67
根据《个人所得税法》规定，下列所得收入需自行申报缴纳个人所得税的是（）。
年所得收入9万元
年所得收入10万元
年所得收入11万元
年所得收入13万元
68
根据个人所得税法规定，工资、薪金所得，计算每月应纳税所得额时可扣除的费用为（）。
3500元
1500元
1600元
2000元
69
根据《个人所得税法》规定，下列情况中，必须自行申报缴纳个人所得税的是（）。
取得应税所得，没有扣缴义务人的
取得一次性劳务报酬所得的
取得中奖奖金的
取得股息、红利所得的
70
根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，可按应纳税额减征30%计算缴纳个人所得税的是（）。
劳务报酬所得
特许权使用费所得
财产租赁所得
稿酬所得
71
根据《个人所得税法》规定，下列所得中，一次收入畸高的，可以实行加成征收个人所得税的是（）。
稿酬所得
劳务报酬所得
特许权使用费所得
偶然所得
72
《个人所得税法》中所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（）。
10000元
20000元
30000元
40000元
73
李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，其获得的奖金收入适用的个人所得税税率为（）。
10%
20%
30%
40%
74
根据《个人所得税法》规定，我国个人所得税的征收方式是（）。
由个人自行申报
由税务机关上门征收
由单位代扣代缴
个人自行申报和代扣代缴相结合
75
税务登记不包括（）。
开业登记
变更登记
核定应纳税额登记
外出经营报验登记
76
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
自领取营业执照之日起15日内
自领取营业执照之日起30日内
自领取营业执照之日起45日内
自领取营业执照之日起60日内
77
根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
3年
5年
10年
15年
78
统一负责全国发票管理工作的是（）。
国家物价总局
国家工商行政管理总局
国家税务总局
国家财政部
79
下列各项中，专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是（）。
专业发票
增值税专用发票
行业发票
普通发票
80
增值税专用发票的领购使用只限于（）。
增值税一般纳税人
增值税小规模纳税人
特殊纳税人
个体工商户
81
下列发票中，属于专业发票的是（）。
广告费用结算发票
工业企业产品销售统一发票
商品房销售发票
运输企业的客票、货票
82
与一般发票相比，增值税专用发票多出的一联是（）。
存根联
发票联
税款抵扣联
记账联
83
下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。
直接申报
邮寄申报
数据电文申报
口头申报
84
纳税人采用网上申报纳税的方式属于（）。
直接申报
上门申报
邮寄申报
数据电文申报
85
纳税人采取数据电文方式办理纳税申报，税务机关认定其申报日期是（）。
申报表填写日期
纳税人发出数据电文的时间
该数据电文进入税务机关特定系统的时间
税务机关审核日期
86
纳税人采取数据电文形式进行纳税申报时，如果税务机关收到的纳税人数据电文与报送的书面资料不一致，应（）。
以数据电文为准
以书面资料为准
由税务机关从数据电文和书面资料中任选一种
责令纳税人选择其他申报方式另行申报
87
我国税款征收的方式不包括（）。
查账征收
查定征收
强制征收
定期定额征收
88
由税务机关根据纳税人的生产能力，对其应税产品查定产量和销售额，依法征收税款的方式是（）。
查验征收
查账征收
查实征收
查定征收
89
由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实的税款征收方式是（）。
查账征收
查定征收
查验征收
定期定额征收
90
对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关一般采取的税款征收方式为（）。
查账征收
查定征收
查验征收
定期定额征收
91
由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的税款征收方法是（）。
查账征收
查验征收
查定征收
定期定额征收
92
对财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的纳税人，税务机关通常采取的纳税方式是（）。
查账征收
查验征收
查定征收
定期定额征收
93
税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的征收方式是（）。
查账征收
查定征收
查验征收
定期定额征收
94
对于生产规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核，县级以上（含县级）税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人，税务机关一般采用的征税方式是（）。
查账征收
查定征收
查验征收
定期定额征收
95
依照税收的规定，与自然人纳税人有经济业务往来的单位和个人，向该纳税人收取税款的征税方式是（）。
定期定额征收
代收代缴
代扣代缴
委托代征
96
按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的征税方式是（）。
定期定额征收
代收代缴
代扣代缴
委托代征
97
受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（）。
定期定额征收
代扣代缴
代收代缴
委托征收
98
税务代理人为纳税人、扣缴义务人代理税务事宜，既不能损害纳税人、扣缴义务人的合法权益，也不能损害国家的利益,体现的是税务代理的（）。
中介性
法定性
自愿性
公正性
99
按照规定，有权利采取税收保全措施、强制执行措施的机构是（）。
税务机关
公安机关
工商行政管理局
财政机关
100
税务部门对纳税人采取税收保全措施，其批准主体是（）。
县级以上税务局（分局）局长
市级以上税务局局长
省级以上国税局局长
经营地税务机关领导
101
纳税人在税务机关采取税收保全措施后按照税务机关规定的期限缴纳了税款，税务机关按照规定在收到税款或银行转回的税票后，解除税收保全的期限为（）。
12小时
24小时
48小时
72小时
102
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取的措施是（）。
税收保全
强制执行
没收财产
刑事拘留
103
税务机关对纳税人采取税收强制执行措施，其批准主体是（）。
县以上税务局（分局）局长
市级以上税务局局长
省级以上税务局局长
经营地税务机关领导
104
税务违法行政处罚的主体是（）。
财政部门
公安机关
工商管理部门
税务机关
105
当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关（）。
只能申请人民法院强制执行
可依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行
可依法采取税收保全措施
应移送公安机关处理
106
下列各项中，适用17%的增值税税率的是（）。
图书
农机
天然气
汽车
107
根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，适用13%的增值税税率的是（）。
暖气
柴油
汽车零配件
草种
108
根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税的说法不正确的是（）。
在中华人民共和国境内销售货物（销售不动产除外）或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人
农业生产者销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、自产农作物，适用13%的增值税税率
纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额
109
根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务
非正常损失的购进货物及相关的应税劳务
向农业生产者购买的免税农业产品
110
根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。
销售农药和化肥
销售古旧图书
销售电子出版物
提供缝纫服务
111
根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列销售行为不需要缴纳增值税的是（）。
自来水公司销售自来水
寄售业代委托人销售物品
房地产公司销售楼房
农业生产者销售外购的农产品
112
根据《增值税暂行条例》的有关规定，纳税人开展下列业务应缴纳增值税的是（）。
服装生产企业销售服装
邮政部门销售集邮商品
房地产公司销售商品房
融资租赁公司出租设备
113
根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
生产领用购买的货物
动力设备的安装
将生产的货物对外投资
邮政局出售集邮商品
114
某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是（）。
外购生产设备
外购生产设备修理用备件
外购自用小轿车
外购生产用电力
115
增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是（）。
当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣
当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣
不得再结转下期进行抵扣
退还已纳税款
116
下列关于消费税的说法中，正确的是（）。
自产自用应税消费品无需申报纳税
委托其它企业加工的应税消费品，由受托方（除个人）向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
进口的应税消费品，由进口人或其代理人向其所在地主管税务机关申报纳税
纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退回时，可直接抵减应纳税款
117
根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产自用应税消费品用
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