西藏年注册会计师考试《审计》传统变量抽样计算试题.docx
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西藏年注册会计师考试《审计》传统变量抽样计算试题
2016年西藏年注册会计师考试《审计》：
传统变量抽样的计算试题
一、单项选择题（共29题，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。
公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。
对此，最佳审计行动是
A：
在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
B：
将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
C：
将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。
采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
D：
向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。
不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
2、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A：
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；
B：
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；
C：
正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；
D：
正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
3、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。
样本量是50，总体规模是2000。
样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少
A：
$47--$103
B：
$71--$79
C：
$61--$89
D：
$73--$75
4、在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。
A：
最早开始时间和最早完成时间
B：
最晚开始时间和最晚完成时间
C：
最早开始时间和最晚开始时间
D：
最早完成时间和最晚完成时间
5、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。
以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生
A：
所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；
B：
重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；
C：
应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；
D：
应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。
6、在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。
该管理人员最有可能指示内部审计师
A：
编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；
B：
熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；
C：
由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；
D：
提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。
7、如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。
下列哪个正确？
A：
存货预计价值的可靠性下降
B：
精确度会提高
C：
置信水平不能被量化
D：
误受风险增加
8、职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指
A：
及时、清醒、明晰；
B：
诚实、客观、勤奋；
C：
知识、技巧、纪律；
D：
准时、忠诚、高贵；
9、为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
A：
由定期评估支持确定。
B：
等于单个资产的账面价值。
C：
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：
由董事会决定。
10、下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标
A：
a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；
B：
b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；
C：
c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；
D：
d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。
11、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。
向外部机构发布信息
A：
要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致
B：
要求排除对《标准》的参考
C：
受《标准》的禁止
D：
仅在开展新业务的时候是允许的
12、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是
A：
比较成本数据和当前市价
B：
函证（confirmation），经纪人持有的证券。
C：
使用权益法重新计算投资持有价值
D：
计算折溢价的摊销。
13、一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调
A：
废料的实物盘存量是否与账面记录一致。
B：
废料存货是否被当作流动资产加以报告。
C：
废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。
D：
废料存货是否按成本和市价孰低法计价。
14、对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。
在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？
A：
来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
B：
财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
C：
应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
D：
信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
15、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。
这些程序可以由计算机公司提供，也被称为
A：
组件；
B：
审计专家程序；
C：
工具软件；
D：
用户程序。
16、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
）其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。
从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？
A：
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；
B：
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；
C：
他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；
D：
根据以上信息不足以得出误报金额。
17、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。
而审计主管的首要职责是完善章程。
下列哪个事项符合审计准则的陈述
A：
按季度向审计委员会报告所有的审计结果；
B：
向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；
C：
确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；
D：
每月向管理层提交部门预算变动报告。
18、在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是
A：
要求给出可以量化的具体答案；
B：
询问他们的工作；
C：
问一些有关日常程序的出乎意料的问题；
D：
利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。
19、假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用
A：
等于现金利息支付
B：
每期将小于现金利息支付
C：
将逐期增加
D：
保持不变
20、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是
A：
依据定期的评估确定
B：
由董事会决定
C：
根据经济指数例如消费价格指数自动调整
D：
等于单个资产的账面价值
21、为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于
A：
提高现场工作人员的客观性；
B：
减少旅行时间和相关的旅行费用；
C：
更容易维持整个公司范围内的统一标准；
D：
强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。
22、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:
A：
将此项审计从计划表中删除；
B：
让现有职员开展所有的审计；
C：
请工程顾问进行对比；
D：
接受建筑商的书面陈述。
23、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。
项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。
下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？
I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因
A：
只有IV。
B：
III和IV。
C：
I，II和III。
D：
I和II。
24、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？
A：
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；
B：
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
C：
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
D：
在银行存款并编制月度银行对帐单。
25、可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为
A：
神经网络。
B：
原型法。
C：
业务流程再造。
D：
焦点群（focusgroups）。
26、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法
A：
流程图法
B：
矩阵图法
C：
调查问卷法
D：
详细描述法
27、根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。
A：
风险评估。
B：
控制环境。
C：
控制活动。
D：
监控。
28、运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于
A：
员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。
B：
团队更为有效，也有利于机构精简。
C：
团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。
D：
团队能集思广益，可以进一步改进工序。
29、首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为
A：
德尔菲技术；
B：
最小二乘法技术；
C：
最大可能性技术；
D：
预期报酬最优化。
二、多项选择题（共29题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
）
1、在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要？
A：
将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。
B：
通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。
C：
对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。
D：
向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。
2、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收人情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？
许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。
1@.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？
A：
店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。
B：
产品经理议定采购价格并制定销售价格。
C：
根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。
D：
每个店铺中不设置验收职能。
3、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中那一条最准确？
A：
对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。
B：
对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。
C：
数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制；
D：
使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。
4、数据库系统的查询工具应包括除下列哪项外的所有功能？
A：
图形输出能力
B：
数据字典的访问
C：
数据有效性检查器
D：
范例查询界面
5、某首席审计执行官同意开展一项审计业务，该业务的重点内容是客户对公司产品服务质量的看法，以下哪项内容应首先得到审计？
A：
成本效益
B：
质量控制
C：
客户投诉
D：
供应商的发货情况
6、在对某高风险领域的特定审计项目制定计划时，内部审计主管认为现有职员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划准则的做法应该是
A：
由于不具务必备技能，因此不实施该审计；
B：
将该审计作为一次锻炼机会，让审计职员们在审计实施过程中学习；
C：
考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、纪律并完成该项业务；
D：
实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。
7、业务工作底稿应包括
A：
检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录；
B：
开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件；
C：
开展业务期间所检查过的所有程序的复印件；
D：
在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。
8、用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是
A：
订货成本储存成本
B：
订货成本缺货成本
C：
购买成本质量成本
D：
购买成本储存成本
9、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动
A：
审批业务工作方案；
B：
确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作；
C：
在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；
D：
支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。
10、以下哪项不是典型的输出控制?
A：
定期对照输出报告，以确认有关总额、格式和关键细节的正确性及其与输入信息的一致性。
B：
通过正式的程序和文件指明输出报告、支票或其他关键文件的合法接收者。
C：
审查计算机处理记录，以确定所有正确的计算机作业都得到正确执行。
D：
将输入数据与主文件上的信息进行匹配，并将不对应的项目放入暂记文件中。
11、利用以下信息回答问题.审计人员在对货运部门进行营运审计。
他从货运部门的文档中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。
在这一测试基础上，审计人员得出结论，货运部门在满足限额方面是有效的。
关于审计人员的结论，以下哪一项可能是正确的？
A：
这一结论使得不需要进行任何效率测试
B：
从这一结论，审计人员可以断定货运部门有效地履行了职责
C：
选择用以测试的样本量不足以证实这一结论
D：
以上均不正确
12、决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。
他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。
以下哪项是准确的
A：
在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率；
B：
在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；
C：
在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；
D：
在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。
13、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理不知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A：
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：
不恰当的。
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
C：
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力；
D：
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。
14、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（窜改财务报表）相比，后者最不可能
A：
处于一种专制独裁的管理体制下。
B：
生活条件超过他们正常收入水平。
C：
使舞弊行为合理化。
D：
把公司的期望作为自己行为的理由。
15、在以下哪种情况下使用决策树是恰当的
A：
不确定性和风险；
B：
不确定性和主观可能性；
C：
确定性；
D：
风险。
16、根据以下信息回答9-10题。
内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标①证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性；②确定在存储过程中机器是否有损坏的状况；③审核仓库工作人员所开展的操作程序；④确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账；⑤计算仓库中存货的当前公允价；⑥将机器的总值与账面记录进行比较。
从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。
对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。
在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。
内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。
当然，在验收存货时所进行的检查除外。
在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。
内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。
以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征
A：
信息的顺序；
B：
报告接收人的性质；
C：
噪声；
D：
以前与业务客户接触过。
17、假定组织安排你来组建内部审计部门。
你最有可能聘用以下哪类人员
A：
每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师；
B：
没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们；
C：
拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关；
D：
从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。
18、为了降低固定资产受损风险，所有具有实物资产都应当以下列哪一金额为基数投保？
A：
定期盘查价值；
B：
董事会决定价；
C：
物价指数调整面价值；
D：
应税基数。
19、内部审计师询问会计人员是如何确定公司的不动产价值的，会计人员说价值是根据回归模型确定的，该回归模型使用了资产的17种不同特征（平方面积、与市区靠近状况、使用年限等）。
该模型的系数是通过随机抽取20栋企业房屋作为样本来确定的。
该模型R2等于0.92。
根据以上资料，内部审计师应得出以下哪一项结论
A：
如此高的R2值很大程度上是由于随机偶然性导致的；
B：
92%的变量确定价值含在模型中；
C：
该模型是非常可靠的；
D：
这个资产样本可能代表了公司拥有的资产总体。
20、在一次信息安全审计中，审计师发现，目前的灾难数据恢复计划是三年前开发的，但从未得到测试。
自从该计划开发以来，各信息系统已发生重大变化，在此种情形下，审计师应该
A：
要求管理层立即对恢复计划进行测试
B：
建议管理层和用户升级并测试恢复计划
C：
把为管理层升级该恢复计划作为审查工作的一部分来抓
D：
审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层
21、管理层对保持控制负有责任。
事实上，有时管理就是控制。
以下哪项将管理职能视作控制
A：
监督业绩；
B：
使用组织政策手册；
C：
保持质量保证方案；
D：
建立内部审计活动。
22、以下哪项是通货膨胀时期一个国家的中央银行为稳定经济可以使用的货币政策工具？
A：
出售政府债券。
B：
降低银行法定存款准备率。
C：
降低银行贴现率
D：
鼓励更高的税率。
23、决策支持系统的目标是
A：
在决策制定过程中代替管理者的判断
B：
在问题的解决过程中，提供一个预定义的分析序列
C：
在问题的解决过称中，提供交互式的辅助
D：
将管理人员的决策制定过程自动化
24、防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是
A：
要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。
B：
要求采购员遵守详细的材料规格说明书。
C：
定期轮换采购员的任务。
D：
监督每名采购员的订单数量。
25、能够仔细的区分范围限制（scopelimitation）和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。
根据准则的规定，下列不属于范围限制的是
A：
审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计算机实施审计的那部分E”DＰ不得不推迟到下一年。
B：
审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目。
C：
审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰。
D：
以上三项都不是。
26、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法
A：
流程图法
B：
矩阵图法
C：
调查问卷法
D：
详细描述法
27、根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。
A：
风险评估。
B：
控制环境。
C：
控制活动。
D：
监控。
28、运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于
A：
员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。
B：
团队更为有效，也有利于机构精简。
C：
团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。
D：
团队能集思广益，可以进一步改进工序。
29、首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为
A：
德尔菲技术；
B：
最小二乘法技术；
C：
最大可能性技术；
D：
预期报酬最优化。
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