上海2015年内审师《内部审计基础》：如何建立货币资金内部会计控制试题.docx
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上海2015年内审师《内部审计基础》：
如何建立货币资金内部会计控制试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过
A：
业务工作方案中的小结；
B：
形式上的工作底稿；
C：
工作底稿之间的相互印证；
D：
业务工作方案中的明确程序。
2.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是
A：
内部的，不充分；
B：
外部的，很充分；
C：
既是外部的，又是内部的，且充分；
D：
既是外部的，又是内部的，但不充分。
3.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
A：
资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；
B：
风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；
C：
风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；
D：
资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
4.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。
在审计报告中审计发现应包括
A：
有关审计发现原因的意见表述；
B：
对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；
C：
对审计期间形成的事实和意见的表述；
D：
对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。
5.某大型零售商的审计执行主管（CAE）已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作
A：
专家们根据合同条件开展工作
B：
专家们在信息技术部门的监督下开展工作
C：
专家们根据《标准》开展工作
D：
专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作
6.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。
管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。
审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。
下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？
A：
运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。
B：
运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。
C：
通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。
D：
利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。
7.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
A：
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
B：
随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：
绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D：
应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
8.某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。
确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A：
检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
B：
输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性
C：
运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料
D：
运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况
9.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
A：
内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
B：
内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C：
内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。
D：
内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
10.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该
A：
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B：
绘制内部控制制度流程图
C：
如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D：
实施理想的控制
11.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？
A：
采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；
B：
采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；
C：
设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；
D：
设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
12.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。
该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。
审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。
此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。
审计人员应当
A：
不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；
B：
不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；
C：
接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；
D：
接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。
13.内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。
主管将该整个案件移交给安全部门。
但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
审计主管当时应采取的恰当措施应当是
A：
主管的做法是正确的。
B：
主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；
C：
主管人员应当直接实施调查；
D：
主管人员应当解雇嫌疑人
14.内部审计师的工作底稿的主要目标是
A：
为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；
B：
可以当作编制财务报表的一种方式；
C：
将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；
D：
遵守《内部审计专业实务标准》。
15.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A：
精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
B：
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
C：
以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
D：
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
16.为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确
A：
总体的预计账面金额
B：
样本标准差
C：
样本的实际规模
D：
有限样本修正因子
17.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
A：
已有可重复的隐私战略
B：
已有明确的隐私战略
C：
已有管理方的隐私战略
D：
已有经过优化的隐私战略
18.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。
下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？
A：
对比供应方发票与购买订单。
B：
对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。
C：
供应方发票由院方批准而非订购人员。
D：
超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。
19.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？
A：
定期运行测试数据。
B：
制定合适的职责分离。
C：
对已完成工作的报告进行检查。
D：
将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
20.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？
A：
员工收取客户的钱财。
礼物和服务。
B：
员工参与（直接或间接）公共部门管理。
C：
员工与卖方发生借贷关系。
D：
员工利用公司信息谋划私利。
21.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A：
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C：
不恰当的。
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
D：
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
22.根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？
A：
编制初步的时间预算。
B：
确定实质性测试的性质和范围。
C：
总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。
D：
获得审计委员会批准。
23.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。
评价这一论断的最好的证据来源是
A：
与该采购员讨论从该供应商处的采购；
B：
审查公开采购订单的文件资料；
C：
审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；
D：
分析供应商的等级。
24.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？
A：
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；
B：
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
C：
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
D：
在银行存款并编制月度银行对帐单。
25.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A：
精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
B：
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
C：
以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
D：
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
26.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。
为确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A：
输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
B：
检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。
C：
运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。
D：
运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。
27.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为
A：
没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；
B：
营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；
C：
控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；
D：
以上所有情况。
28.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分
A：
平滑指数、周期性、季节性和不规则性；
B：
趋势、周期性、季节性和不规则性；
C：
平滑指数、周期性、季节性和重复；
D：
趋势、周期性、季节性和重复。
29.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。
在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作
A：
积极的、补充传统确认活动的作用
B：
管理已确认的风险
C：
假定风险归属
D：
监督作用，确定充分、有效的流程是适当的
30.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师
A：
依赖内部审计部门开展审计工作。
B：
在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：
应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：
在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
31.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？
A：
带有回归分析的情景假设
B：
以往的审计发现和管理失败的案例
C：
损失的后果和经济可预见性
D：
在内部审计部门开展的管理评估和协作
32.管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。
下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？
A：
安全性
B：
冗余性
C：
一致性
D：
完整性
33.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？
A：
它确定了内部审计部门的权力和职责。
B：
它规定内部审计部门所需的最少资源。
C：
它为评估内部审计部门提供依据。
D：
它应得到高级管理层和董事会的批准。
34.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。
在下述情况中，不应标示红旗的是
A：
管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；
B：
某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；
C：
某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；
D：
在应收帐款部门中，职责分工不明。
35.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是
A：
一个程序
B：
一个系统
C：
一个帐户
D：
以上三项都是。
36.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。
未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。
顾问不期望领导人员具有的个人特点是
A：
a．深刻的理解计算机系统
B：
b．愿意倾听
C：
c．不惜一切代价也要达成目标
D：
d．掌握组织语言
37.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是
A：
9375美元；
B：
16667美元；
C：
46875美元；
D：
83333美元。
38.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。
总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。
为达到总审计师的目标最有效的决策程序是
A：
a．决策制定模型
B：
b．群体决策
C：
c．权变方法
D：
d．程序化决策
39.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？
A：
a.新开发应用程序的计划。
B：
b.描述每一个组织单位的职责。
C：
c.组织的系统开发标准。
D：
d.操作系统的修改历史。
40.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是
A：
检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；
B：
建立和保持部门的内部控制系统；
C：
计划部门的舞弊遏制活动；
D：
控制部门的舞弊遏制活动。
41.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
A：
管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B：
管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
C：
根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
D：
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
42.某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。
高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该
A：
在内部审计计划中体现外部审计师的要求
B：
将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
C：
考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围
D：
不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围
43.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？
A：
公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；
B：
审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；
C：
审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；
D：
经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
44.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？
A：
信用可能被给予不适当的客户。
B：
信用评估的更新可能不及时。
C：
财务报告或管理报告可能不准确
D：
可能与未经批准的卖方进行交易。
45.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
A：
过去一年该部门开支增加的情况。
B：
合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
C：
一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
D：
通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
46.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。
如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保
A：
为网络工作的电话号码能够保密。
B：
所有的终端都安装声音抑制设备。
C：
设置在各营业场所的传输设施是安全的。
D：
仅允许一天内的某些时间可以使用网络。
47.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？
A：
确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行
B：
确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量
C：
确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备
D：
确定公司购买了多少套软件
48.如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是
A：
高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。
B：
向虚构的供应商购入物资。
C：
资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。
D：
工资部门职员增加虚构的员工。
49.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
50.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
A：
使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；
B：
开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；
C：
使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；
D：
开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。
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