第三章《税收法律制度》习题.docx
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第三章《税收法律制度》习题
《税收法律制度》考前强化训练题
一、单项选择择题
1、从事生产经营的纳税人，应当自（D），向税务机关申报办理税务登记。
A自领取营业执照之日起10日内B自领取营业执照之日起15日内
C自领取营业执照之日起20日内D自领取营业执照之日起30日内
2、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（D），应当办理税务登记手续。
A60天B90天C100天D180天
3、从事生产、经营的纳税人外出，在同一地累计超过法定时间，应当在（B）办理税务登记证件。
A住所地B经营地C住所地或经营地D任何税务机关
4、根据《税收征管法》规定，税务机关应当自收到申报材料之日起（C）审核并发给税务登记证件。
A10日内B15日内C30日内D60日内
5、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（C），持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。
A10日内B20日内C30日内D3月内
6、根据《税收征管法》规定，停业、复业登记只针对（D）纳税人。
A查账征收方式B查验征收方式C查定征收方式D定期定额征收方式
7、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当（B）
A视为未恢复营业B视为已恢复营业C不能确定D与纳税人协商确定
8、根据《税务登记管理办法》的规定，纳税人停业期间发生纳税义务，应当（A）
A及时向主管税务机关申报B无需向主管税务机关申报
C没有纳税义务D无需补缴应纳税款
9、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（B）日内申报办理税务登记。
A15B30C45D60
10、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（C）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
A15B20C30D40
11、税收征收管理工作的中心环节是（D）。
A纳税申报B税务登记C税务稽查D税款征收
12、下列税种中，不属于《中华人民共各国税收征管法》适用范围的是（C）。
A所得税B营业税C耕地占用税D土地增值税
13、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期限不得超过（D）
A30日B2年C60日D1年
14、从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（B）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
A15B30C60D90
15、纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给（B）
A公司所在地税务机关B经营地税务机关C上一级税务机关D省税务局
16、《税务征收管理法》是（D）制定的。
A国税局和地税局B财政部C国务院D全国人大常委会
17、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（B）。
A自动注销税务登记B已恢复营业C自动延长停业登记D自动接受罚款处理
18、纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核对发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期间一般为30日，最长不得超过（A）
A180日B120日C90日D60日
19、《税收征管法》是税收管理的标准和规范，其首要目的是（A）
A加强税收征收管理B税务检查C税务登记D税务处罚
20、修订后的《税收征管法》自（D）起施行。
A1993年1月1日B1995年2月28日C2001年4月28日D2001年5月1日
21、（A）是税款征收的前年和基础性工作。
A税务管理B税款征收C税务检查D税务处罚
22、（B）是整个税收征收管理的起点。
A税款征收B税务登记C税务检查D税务处罚
23、停业、复业登记是指实行（D）方式的纳税人，因自身经营的需要暂停或恢复生产活动而向税务机关申请办现的一种税务登记。
A查账征收B查验征收C查定征收D定期定额征收
24、《外出经营活动税收管理证明》的有诳期限一般为（A）
A30日B60日C90日D180日
25、《发票管理办法》是由（C）
A全国人大B国务院C财政部D税务机关
26、下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（C）
A增值税专用发票指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票
B只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得购使用
C增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D增值税专用发票应当使用防伪造税控系统开具
27、关于发票的开具要求，下列表述中，不正确的是（B）
A未发生经营业务一律不得开具发票
B开具发票时应按号码顺序填开，全部联次一次性复写或打印，并在发票和抵扣联加盖单位公章或者发票专用章
C填写发票应当使用中文D发票开具时限和地点应符合规定
28、专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是（A）
A增值税专用发票B普通发票C专业发票D一般普通发票
29、下列不属于领购增值税专用发票所需证件的是（D）
A发票专用章印模B经办人身份证明
C盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证（副本）D营业执照
30、普通发票中，专用发票使用于（B）
A某个行业的经营业务B某一经营项目C某个企业的经营业务D多个经营项目
31、符合条件的企业可以申请印制（D）
A通用发票B专用发票C增值税专用发票D具各普通发票】
32、根据规定，专用发票上的财务专用章或发票专用章应使用（A）
A红色印泥B蓝色印泥C红色或蓝色印泥D以上都可以
33、根据规定，专用发票上的销货单位栏戳记应使用（B）
A红色印泥B蓝色印泥C红色或蓝色印泥D以上都可以
34、以下属于普通发票中的专用发票的是（C）
A增值税专用发票B高业批发统一发票C广告费用结算发票D保险凭证】
35、根据规定，依法纳税且年普通发票使用量在（B）本以上的增值税一般纳税人可以申请自印普通发票。
A100B1000C2000D5000
36、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（B）
A3年B5年C10年D永久
37、邮寄申报以（B）为实际申报日期。
A收到的邮戳日期B寄出的邮戳日期C实际收到日期D纳税机关认定的日期
38、从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证发票及其他有关涉税资料，除法律、行政法规另有规定外，应当保存（B）年
A20B10C15D2
39、下列各项中，不属于纳税申报方式的是（B）
A直接申报B口头申报C邮寄申报D数据电文申报
40、在纳税申报的方式中，（A）是一种传统申报方式。
A直接申报B口头申报C邮寄申报D数据电文申报
41、邮寄申报是指经税务机关批准，纳税人使用统一规定的（C），通过邮政部门办理交寄手续进行申报的方式。
A普通信封B特快专递专用信封C纳税申报特快专递专用D没有规定
42、（B）是税收管理工作的核心内容和中心环节。
A税务登记B税款征收C税务检查D税务处罚
43、一般适用于生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人的税款征收方式是（A）
A查定征收B查账征收C委托代征D查验征收
44、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（D）的滞纳金。
A千分之四B万分之三C百分之五D万分之五
45、对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（B）税款征收方式。
A查账征收B查定征收C查验收D定期定额征收
46、张某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其应采取的税款征收方式应当是（D）
A代扣代缴B查定征收C代收代缴D核定征收
47、甲企业生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是（B）
A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收
48、税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方法是（C）
A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收
49、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（B）
A定期定额征收B委托代征C代扣找缴D代收代缴
50、对临时从事经营的纳税人（C）
A由工商行政管理机构征收应缴的税费B税务机关应责令其办理工商注册登记
C由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
51、下列关于增值税专用发票说法不正确的是（D）
A增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C增值税小规模内设若不得领购使用
D一般纳税人在任何情况下都可以领购使用增值税专用发票
52、税务登记不包括（C）
A开业登记B变更登记C核定应纳税额D注销登记
53、不符合发票开具要求的是（D）
A开具发票是应按顺序填写，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚
B填写发票应当使用中文C开具发票时限、地点应符合规定D可以拆本使用发票
54、专用发票使用于（A）
A某一经营项目B高业零售统一发票
C商业批发统一发票D工业企业产品销售统一发票某一经营项目
55、根据《中华人民共各国税收征收管理法》的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机构有权核定其应纳税额（B）
A依照法律、行政法规的规定设置帐簿的
B虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
C未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的
D纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
56、我国税款征收的方式包括（A）
A查定征收B纳税担保C强制征收D征收滞纳金
57、增值税专用发票由（A）印制
A国务院税务主管部门指定的企业B地方人民政府主管部门指定的企业
C省自治区、直辖市地方税务局指定企业D省自治区、直辖市国家税务局指定企业
58、从事生产、经营的纳税人的下列资料中，不是必须报送税务机关备案的是（B）
A财务会计制度B有效记账凭证C会计核算软件D财务会计处理办法
59、纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（C）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）
A县以上税务局（分局）、3个月B省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、6个月
C省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、3个月
D县以上税务局（分局）、10个月
60、下列各项中，税务机关不能采取“核定征收”方式征税的有（C）
A擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令申报，逾期仍不申报的
C企业财务会计管理人员严重不足的D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
61、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定的期限办理纳税申报，由税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关应采取的措施是（A）
A核定其应纳税额B采取税收强制执行措施
C提请工商行政管理机关吊销其营业执照D处以2000元以上1万以下的罚款
62、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（A）
A偷税B欠税C骗税D抗税
63、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（C）日内，持有关证件，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A10B20C30D60
64、从事生产经营的纳税人，应当按照规定，自领取营业执照之日起（C）日内设置账簿。
A5B10C15D30
65、统一负责全国发票工作的是（C）
A国家物价总局B国家工商行政管理总局C国家税务总局D国家财政部
66、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（C）
A补缴和追征税款B采取税收保全措施C核定应纳税额D加收滞纳金
67、增值税一般纳税人在以下哪一种情况，需要开具增值税专用发票（D）
A销售烟酒B销售服装C销售车床给广州本田公司D销售钢材给广州本田公司
68、纳税人的网上申报属于（D）纳税申报方式
A直接申报B间接申报C邮寄申报D数据电文申报
69、下列不符合发票开具要求的是（B）
A所有和从事生产、经营活动的个人在购买商吕、接受劳务以及从事其它经营活动支付款项，应当向收款方取得发票
B开具发票时，可以不按号码顺序填开，但未开的号码要登记
C已经开具的发票存根和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁
D未经税务机关批准，不得拆本使用发票
70、职业道德是同人们（B）紧密相连的，具有自身职业特征的道德准则，职业行为规范的总和。
A道德活动B职业活动C经济活动D政治活动
71、在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（C）
A经营品种比较单一，经营地点，时间和商品来源不固定的纳税单位
B账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位
C财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位
D无完整考核依据的小型纳税单位
72、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（B）
A自动注销税务登记B已婚恢复营业，实施正常的税收管理
C自动延长停业登记D纳税人已自动接受罚款处理
73、在《中华人民共和国发票管理办法》中，（B）是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
A原始凭证B发票C记账凭证D增值税专用发票
74、根据《税收征收管理法》的规定，增值税专用发票由（A）指定的企业印制。
A国务院税务主管部门B国务院财政主管部门
C各地方政府税务主管部门D各地方政府财政主管部门
75、注销税务登记的适用范围包括（D）
A改变法定代表品B改变名称C改变经济性质或经济类型D企业资不抵债而破产
76、企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（C）
A10天之内B半个月之内C30天之内D半年之内
77、采用预收贷款结算方式的，增值税专用发票开具时间为（A）
A货物发出的当天B合同约定的收款日期的当天C货物收到的当天D合同签定的当天
78、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（A）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A15日B30日C60日D45日
79、下面属于专业发票的有（B）
A旅店业统一发票B国有金融、保险的存贷、汇兑凭证
C印花税票出售发票D商品房销售专用发票
80、税务机关按照（D）的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，其有效期一般为30日，最长不得超过180天。
A单一证B权责发生制C收付实现制D一地一证
81、变更税务登记的范围包括（A）
A增减注册资金（资本）B纳税人因经营期限届满而自动解散
C企业由于改组分级合并等原因而被撤销D纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照
82、开户银行对已开立一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知日（B）内到开户银行办理销户手续。
A15日B30日C45日D60日
83、税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳。
该种税款征收方式属于（C）
A查账征收藏B查定征收C查验征收D定期定额征收
84、下列各项中，不符合发票开具要求的是（D）
A按号顺序填开发票B使用中文填开发票
C使用中文和一种外国文字填开发票D代其他单位开具发票
85、下列有关发票的表述中，不符合《发票管理办法》规定的有（C）
A经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票
B开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印
C经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票
D开具的发票存根联应当保存5年
86、发票印制、领购等由（C）负责
A财政机关B工间部门C税务机关D技术监督
87、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（B）
A设立税务登记B变更税务登记C注销税务登记D注册税务登记
88、纳税人办理变更税务登记，税务机关应自受理之日起（D）日内审核完毕，办理变更税务登记。
A10B15C30D60
89、不符合发票开具要求的是（D）
A开具发票时按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实B填写发票应当使用中文
C开具发票的时限、地点应符合规定D可以拆本使用发票
90、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当（A）向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A自项目合同或协议签订之日起30日内B自有关部门批准设立之日起30日内
C自领取工商营业执照之日起30日内D自纳税义务发生之日起30日内
91、（C）适用于纳税人财务制度不健全，生产经背不固定，零星、分散的流动性大的税源。
A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收
92、国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证属于（D）发票
A增值税专用发票B行业发票C专用发票D专业发票
93、在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（C）
A经营品种比较单一，经营地点，时间和商品来源不固定的纳税单位
B账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位
C账务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位
D无完整考核依据的小型纳税单位
94、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（B）
A自动注销税务登记B已恢复营业，实施正常的税收卫管理
C自动延长停业登记D纳税人已自动接受罚款处理
95、下列发票中，属于专业发票的是（D）
A增值税发票B广告业发票C商品房销售发票D国有铁路客运发票
96、下列税款征收方式中，适用于针对零星，分散的高税率产品征收的方式是（C）
A查定征收B定期定额征收C查验征收D查账征收
97、查定征收方式适用于（C）
A零星分散的高税率产B零星分散不易控制的产品
C生产不固定、账册不健全的单位D税收网络覆盖不到或很难控制的区域
98、（C）是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。
A查账申报B查定征收C定期定额征收D查验征收
99、（C）是将实行定期定额征收方式的个体工商户（或个人独资企业）若干纳税期的应纳税额集中在一个纳税期限内缴纳。
A直接申报B简易申报C简并征期D邮寄申报
100、（B）属于普通发票中的行业发票
A增值税专用发票B商业零售统一发票C广告费用结算发票D国有铁路的货票
101、（D）统一负责全国发票管理工作
A财政部B中国人民银行C国家工商行政管理局D国家税务总局
102、单位和个人开具发票的时间是（D）
A合同签订时B商品发出时C收到货款时D发生经营业务，确认营业收入时
103、简并征期是指实行（B）交纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式交纳税款
A查定征收B定期定额C委托代征D代收代缴
104、纳税人破产，依法终止纳税义务的，（B）不是注销税务登记的前提
A缴销税务登记证B缴销营业执照C结清税款滞纳金D缴销发票
105、邮寄申报以（B）为实际申报日期
A收到的邮戳日期B寄出的邮戳日期C实际收到日期D纳税机关认定的日期
106、根据《税收征收管理法》的规定，增值税专用发票由（A）指定的企业印制
A国务院税务主管部门B国务院财政主管部门
C各地方政府税务主管部门D各地方政府财政主管部门
107、小张是某公司的业务员，每月领取工资时，会计部门都要扣除部分工资缴纳个人所得税，这种税款征收方式是（B）
A代收代缴B代扣代缴C委托代征D查验征收
108、税务登记不包括（C）
A开业登记B变更登记C核定应纳税额D注销登记
109、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（A）内设置账簿
A15日B20日C30日D45日
110、对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可（A）
A到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票B向主管税务机关领购发票
C根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金后，自开发票
D由财务制度健全的其他纳税人代开发票
111、专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务的发票是（A）
A增值税专用发票B普通发票C专业发票D一般普通发票
二、多项选择题
1、税务科管理是指税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而开展的一项有目的活动。
一般来说，税务管理包括（ABCD）
A税务登记管理B账簿管理C凭证管理D纳税申报管理
2、凡有法律、法规规定的（ABC）纳税人，均应当根据《税务登记管理办法》的有关规定办理税务登记
A应税收入B应税财产C应税行为D非应税行为
3、根据《税务登记管理办法》的规定，税务登记包括（ABCD）
A设立登记B变更登记C注销登记D外出经营报验登记
4、根据《税务登记管理办法》的规定，以下需要设立登记的纳税人是（ABCD）
A私营企业B外商独资企业C个体工商户D从事生产、经营的事业单位
5、从事生产、经营的纳税人，应当在法定时间内，向（ABC）税务机关申报办理税务登记（）
A生产地B经营地C纳税义务发生地D任何
6、根据《税务登记管理办法》的规定，以下可以不办理税务登记的纳税人是（BD）
A企业在外地设立的分支机构B国家机关C事业单位D个人
7、在申报办理税务登记时，纳税人应认真填写《税务登记表》，以下属于税务登记表主要内容的是（ABCD）
A单位名称B住所、经营地点C经营范围D开户银行及帐户
8、纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料有（ABCD）
A营业执照B有关合同、章程、协议书C法定代表人和董事会成员名单D住所或经营场所证明
9、纳税人办理税务登记后，如发生下列（ABCD）情形的，应当办理变更税务登记
A名称改变B法定代表人改变C注册资本金增减D生产经营期限改变
10、税务机关经过审核或实地审查后，可责成申请停业的纳税人（ABCD）
A结清税款B收回税务登记证C收回发票领购簿D收回发票
11、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当（BC）
A视为未恢复营业B视为已恢复营业C实施正常的税收征收管理D无权进行税收征收管理
12、根据《税务登记管理办法》的规定，纳税人停业期间发生纳税义务，应当（AC）
A及时向主管税务机关申报B无需向主管税务机关申报
C依法补缴庆纳税款D无需补缴应纳税款
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