保荐代表人考试真题汇总.docx

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保荐代表人考试真题汇总

2013年保荐代表人考试真题汇总

1、银行的中间业务包含哪些?

信用证、承兑、汇兑、远期利率协议

2、券商自营部门可以投资哪些？

沪深300股指期货、定向资产管理计划、公司债

３、中小企业划分标准意见由哪个衙门出台?

Ａ、发改委B、工信部C、财政部D、证监会（统计局,无证监会）

４、上市公司公开上市400万股,其中国有独资公司占360万股，问社保基金必须从里面转持多少？

3６0

5、企业债券可发行额度，净资产4亿元，三年可分配利润70０0万，用于项目20亿元，利率不高于５%;可以发行的最大额度（）.（考虑不超过项目60％）

16亿元；１４亿元;1２亿元

６、需要偿债基金账户的是（）

公司债券证券公司债中小企业私募债券企业债可转债

７、公司住所指（）注册地、主要办公场所

8、银行中介业务都有哪些?

信用证、承兑、汇兑、远期利率协议、代客买卖基金

9、担保函的内容？

担保期限;担保范围；担保方式;担保金额

10、信用评级报告的主要事项

A信用评级结论及标识所代表的涵义；

B提供担保的,应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异;

Ｃ评级报告揭示的主要风险；

Ｄ跟踪评级的有关安排;

E　投资价值说明

11、可转债向下休正转股价格需要?

1２、 ２0１0某月,甲１80０万元收购A60%，A净资产公允价值2００0万，2０11年1２月3１日，A净资产公允价值150０万,甲所持A股份市场价值160０万，以下哪些处理正确：

可辨认净资产减值５０0,１０0，商誉减值1０0０,600,４00五个选项

13、公开增发的条件？

三年连续盈利；平均净资产收益率达到６％；以扣非孰低为准。

14、政府补贴包括哪些？

无偿划拨土地使用权；出口退税；政府贴息、职工安置奖励等

15、告诉经营杠杆是5，固定资产１０00万元,利息费用2０0万元，所得税25％，问利息保障倍数是否是１．２５？

16、需要证监会负责人批准的包括:

一个是查封冻结，要。

一个是限制账户交易，要。

一个是查询、复制,不要。

一个是如果发现有隐匿的要封存，不要.

17、短融主体评级下降,自动失效?

正确

18、非公开发行条件？

19、资本资产定价模型？

计算

20、召开股东大会?

1０％股东。

21、财务核查是否可以用消极方式表达？

受到限制时可以

22、新三板交易方式？

协议、做市、竞价。

２3、新三板控股股东转让股权,分三批每次三份之一?

正确。

24、资金融资成本一题，债权融资60％，股权40%，债权的成本８%，所得税率2５％；股权中无风险利率3%,b值１。

2，综合成本１１.20%？

错误，应该为10%。

２５、一人有限责任公司？

A一个自然人只能成立一个一人有限责任公司；B一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或一个法人;Ｃ。

D.一人有限责任公司最低注册资本为十万元。

26、沪深300股指期货？

交易保证金15％（１2%）;最小变动点位０.１；交割价格为最后一小时；交易时间交割日交易时间9：

１5-11：

３01３：

0０—15：

00

沪深300股期货合约说法正确的有

A、最小变动价位：

0。

１点（正确的是０.２点）

B、交易时间：

上午:

9：

１5—11:

３0;下午:

1３：

0０—15：

0０（正确的是：

上午：

9:

15—1１:

30；下午:

1３:

00—１5：

15）;

C、最低保证金：

合约价值的１5％（错：

12%）

Ｄ：

连续竞价和集合竞价

Ｅ：

期货交割结算价为最后交易目标的指数最后１小时的算术平均价（错,是最后2小时的算术平均价;当日结算价是指某一期货合约最后1小时成交价按照成交量的加权平均价

27、增发上市当日是否有涨跌幅限制?

上交所没有，深交所有。

28、房地产土地增值税?

A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

Ｂ、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、直接转让土地使用权的

D、转让股权（不选）

2９、投资性房地产按照公允价值计量,后续购入资产无公允价值？

后续按成本计量。

３0、合同收入120万,截止年底已经发生成本7０万，预计还将发生55万,问应确认的合同收入、合同成本、合同毛利、存货跌价准备.

31、券商分类评价结果的公开，是否可以在年报等报告中公开?

可以

32、特雷诺指数的一个斜率？

优于市场组合。

33、技术专利二十年，外观专利十年

３4、2010年１1月提出要约收购,20１1年1月５日因为财务困难取消要约，2011年1２月是否可以重新提出要约?

错,需要１2个月。

３5、《企业会计准则》对关联方的定义：

控股股东３5%的股东和控股子公司之间;

36、资产证券化合格投资者人数不能超过多少人？

37、多次交易实现企业合并，对购买日之前持有的被购买方的股权投资涉及综合收益的，购买日是否可以转入当期损益

38、可转换债券,面值1００，转化价格25元，当前市价１16，对应的股票价格为28元,现在立刻购买并转股是否划算？

39、独董的职权，好像选项是有关能否召开股东会，以及什么情况需要独董出具专门意见

４0、2０12年9月,以下哪种行为需要对２０１2年半年报进行审计:

分红、配股、增发

４1、上交所公司债上市交易的条件选择

42、创业板上市条件

４3、上市公司和发生大量交易，存在经济依存关系的客户,是否是关联方?

４4、公开增发、非公开、配股是否需要中期审计？

45、保代注册资格要求？

４６、保代撤销情况和禁入情况？

４7、派生存款能力情况？

A、派生存款跟现金漏损率成正比（错）

B、跟法定存款准备金率反比（对）

C、跟超额准备金率反比（对）

D、原始存款增加会增加派生存款

E、跟贷款利率成反比

48、广义货币市场包括？

国际货币市场、国际黄金市场、衍生品市场、期货市场、外汇市场、国际资本市场。

（答案：

外汇市场、货币市场、黄金市场、证券市场、期权期货市场-投资分析）

49、创业板暂停上市条件?

５０、同业拆借市场是经人民银行批准的金融机构，以无担保方式拆借资金的市场（正确）

51、货币政策中介指标？

基础货币、超额准备金率、货币供应量、利率、国债发行量（除国债为财政政策，其余正确）

５2、税务转嫁原则

A、价内税比价外税容易转嫁？

B、供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税较易转嫁？

Ｃ、垄断的容易转嫁？

D、不记得了

查了笔记，这里我选错了

答案：

1、商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁:

前者如增值税、消费税和关税；后者如所得税。

2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,反之不容易转嫁。

3、课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁：

课税范围广的就找不到不交税的替代品了.

４、对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

５、从价课税的税负容易转嫁,从量课税的税负不容易转嫁:

前者不是很敏感，后者消费者对价格比较敏感.

５3、公司债在上交所上市条件

期限一年以上,要有至少ａa级别，要净资产15个亿,年均可供分配利润是利息的话1.５倍.资产负债率75％（深交所７0％）。

１5个亿已删除，改为５亿，资产负债率低于75%了。

54、借款利息资本化：

2012年1月1日借款2００0万,当日支付160０万.201３年1月１日，借入一般借款100０万，利率8％。

同日,支付工程款80０万元。

项目在2０13年3月31日完工。

问20１3年１季度资本化的利息?

55、企业重组的特殊所得税处理？

A、同一控制下不需要支付对价的重组,除了股份支付比例不符合,其他条件都符合,是否适用特殊性税务处理

Ｂ、非同一控制下重组，除了股份支付比例不符合,其他条件都符合,且股份支付比例不低于75%,是否适用特殊性税务处理（这个选项前后好像有矛盾,前面说股份支付比例不符合,后面又说不低于75％,看了几遍没应该没看错，印象中是购买股权不低于75％，股份支付比例不低于8５%才可以？

）

56、间接法调节经营现金流量，调增项目：

A销售商品导致存货减少

B　递延所得税负债减少

C　固定资产报废的损失

D计入在建工程的无形资产摊销

E贴现汇票的利息支出

5７、直投＋保荐

保荐+直投（关于发布《证券公司直接投资业务规范》的通知　中证协发［２０1２]　２１3号）

58、关于优先股

A、股息率固定；

B、无表决权；

Ｃ、清偿顺序与普通股东并列（错）

5９、中小企业私募债

私募债发行利率不超过三年贷款利率的三倍,不是20％。

６0、什么期权是风险有限收益有限

Ａ、买入看涨期权；

B、买入看跌期权;

C、卖出看涨期权；

D、卖出看跌期权；

61、非公开募集基金是否归《证券基金法》约束。

62、证券公司定向资产管理

自营不能购买本公司定向资产管理计划;定向资产管理计划除可以由商业银行托管，券商和信托也可以。

63、某人1２年11月1日融券做空某股票,做空时10元／股，利率1２％，他融了５0０万股（好像是的?

），然后已知1１月3０日、12月３１日和1３年１月31日股价分别为9元、７元和8元。

6４、某企业1月发行一年期短期融资券5亿元，承销费200万，还有个律师费10万,评级费用3.5万，年底公允价值上涨10%,来年1月支付本息,其中有个选项是:

确认公允价值变动损益5000万

65、募集资金使用顺序？

按照以下先后顺序有计划的进行使用：

１．补充募投项目资金缺口；２．用于在建项目及新项目;３。

归还银行借款；４．暂时补充流动资金;5．进行现金管理；6.永久补充流动资金。

《中小企业板信息披露业务备忘录第29号：

募集资金使用》

６6、关于创业板,下列说法正确的是：

Ａ　发行人只能经营一种业务（错，是主要）

B发行人最近三年主营业务没发生变更（是两年，暂行办法十三条）

C发行人最近两年董事、高管没发生重大变化（是两年，无监事）

D　发行人最近两年实际控制人没发生重大变化（是两年，暂行办法十三条）

６7、关于ＲQFII

A、人民币合格投资者可以人民币或购汇汇出本金和投资收益.（正确）

B、境内商业银行、保险公司等在香港子公司、注册地在香港的金融机构可以成为ＲＱFII（正确）

C、可汇出本金投资收益是对的，机构构成是对的,只能投资交易所是错的，必须委托托管人申请是错的

《人民币合格境外机构投资者境内证券投资试点办法》及问答

６8、贝他系数反映证券或证券组合对市场组合方差的贡献率？

判断

６9、好像是甲公司2０１0年1月１日收购A公司,201０年8月31日出售合并范围内的B公司，则在年末合并报表中要披露那些内容？

选项有A公司、B公司的净资产、总资产、净利润等等，记不清了（2分题）

７0、金融期权和金融期货区别？

A、基础资产相同？

B、金融期货要缴纳保证金，只有期权出售者才需开立保证金账户并按规定缴纳保证金？

7１、哪些符合可转债规定

A、期限4年

B、发行之日起2年后才可以转股

７2、非公开发行取得限售股，非控制权,应划分为?

交易性金融资产;可供出售金融资产;持有至到期投资;《企业会计准则第2２号——-金融工具确认和计量》

7３、上交所上市公司三年亏损，已暂停上市,出现下述什么情况，会被终止上市？

出具带强调事项段审计报告;扣非前利润为正,扣非后为负；（扣非不考虑）

【终止上市情形：

暂停上市后的首个年报】

因财务指标不及格被暂停上市后，首个年度以下情况需终止上市:

Ａ、扣非后利润为负，扣非前为正；

B、保留意见

C、营业收入低于1000万

Ｄ、净资产为负

74、可转债转换时股票价格低于转换平价，转股不利,为可转债贴水,有利为升水.

75、上海交易所和深圳交易所私募债均为净价交易?

错，中小企业私募债券在沪深交易所如何进行交易?

两个交易所也有不同要求,深交所要求单笔现货交易数量不得低于5000张或者交易金额不得低于人民币5０万元；上交所要求转让申报数量应当不低于面值5万元。

深交所表示,中小企业私募债券在深交所综合协议交易平台以全价方式进行转让，转让单笔现货交易数量不得低于5０0０张或者交易金额不得低于人民币５0万元。

试点初期，综合协议交易平台仅接受投资者“成交申报”指令，不接受“意向申报”和“定价申报”指令，私募债券成交价格由买卖双方在前收盘价的上下30%之间自行协商确定。

上交所表示，私募债券的转让可通过上交所固定收益证券综合电子平台或证券公司进行。

固定收益平台每个交易日9时３0分至11时30分、1３时至1５时接受指定对手方报价、协议转让和意向报价。

私募债券转让价格为净价（不含应计利息,结算价格应为转让价格和应计利息之和）,由转让双方自行协商确定.

上交所要求,私募债券现券转让申报数量应当不低于面值5万元，持有余额小于５万元面值的应一次性转让。

根据市场情况,上交所可调整私募债券转让的最低限额。

７6、上交所和深交所集合竞价确定开盘价的方式?

77、还有预计负债的一题说诉讼实际赔偿５00甲公司认为败诉可能在９0％赔偿金额在３0０~４00之间资负表日后证实说调减预计负债350调增其他应付款５０0好像是个判断题问这么处理对不对

78、要约收购免于证监会审核的条件？

同一控制下,向大股东发行股份购买资产等。

79、哪些情况需要聘请独立财务顾问？

管理层收购、要约收购、重大资产重组、国有股权划转等。

８0、证券公司的哪些行为需要经证监会批准：

（CD）

A、变更公司章程中的一般条款；

B、变更持有百分之三以上股权的股东；

Ｃ、破产

D、在境外设立、收购或参股证券经营机构

答案:

第十三条　证券公司变更注册资本、业务范围、公司形式或者公司章程中的重要条款，合并、分立,设立、收购或者撤销境内分支机构，变更境内分支机构的营业场所，在境外设立、收购、参股证券经营机构,应当经国务院证券监督管理机构批准。

《证券公司监督条例》，没有说破产。

第一百二十九条　证券公司设立、收购或者撤销分支机构，变更业务范围或者注册资本，变更持有百分之五以上股权的股东、实际控制人,变更公司章程中的重要条款，合并、分立、变更公司形式、停业、解散、破产，必须经国务院证券监督管理机构批准。

　　证券公司在境外设立、收购或者参股证券经营机构,必须经国务院证券监督管理机构批准。

（包括破产，以为为准）。

８１、投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为（ABCD）：

A、代理委托人从事证券投资;

B、与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失;

C、买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票；

D、利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息；

８２、上午的法律题：

甲欠乙５00万。

丙、丁、戊为甲担保。

丙、丁没有和乙明确说承担的责任。

戊把一套300万的房子抵押给了乙。

选项是什么他们承担什么责任、额度、优先顺序云云..

解释:

担保法第二十八条及其司法解释第三十八条。

担保法第二十八条规定，同一债权既有保证又有物的担保的，保证人对物的担保以外的债权承担保证责任。

担保法解释第三十八条则规定：

同一债权既有保证又有第三人提供物的担保的，债权人可以请求保证人或者物的担保人承担担保责任;同一债权既有保证又有物的担保的，物的担保合同被确认无效或者被撤销,或者担保物因不可抗力的原因灭失而没有代位物的，保证人仍应当按合同约定或者法律的规定承担保证责任；债权人在主合同履行期间届满后怠于行使担保物权,致使担保物的价值减少或者毁损、灭失的，视为债权人放弃部份或者全部物的担保,保证人在债权人放弃权利的范围内减轻或者免除保证责任。

83、以下属于利息资本化中“资产支出发生"的:

A、付了票据,年利率６％（承担带息债务）

B、进了物资但未付款

Ｃ、计提了职工薪酬

D、以现金采购了物资

E、转移了非现金资产

F、使用了自有产品

84、权益工具和负债的区分，哪些应该记入权益：

A、甲公司签订了支付其全资子公司固定数量的权益工具的合同

B、甲公司签订了支付其自身固定数量的权益工具的合同

c、甲公司签订了支付其控股子公司固定数量的权益工具的合同

ｄ、甲公司签订了支付其自身固定金额的权益工具的合同

85、环保核查：

拟上市公司，母公司从事电解铝,子公司从事水泥，不需要提环保部核查？

８6、创业板暂停上市

A、连续2年亏损；

B、连续两年净资产为负;

C、3６个月内２次公开谴责;

D、６月３0日未披露年报

87、2012年9月，上市公司以下情形需要审计的要：

Ａ、拟公开发行；

Ｂ、拟现金分红;

Ｃ、拟资本公积转增；

D、拟现金分红及送红股

88、判断-资产评估不同方法前提假设一致?

８9、甲将厂房租赁给乙,在未通知乙的情况下将厂房赠送给丙,则正确的是:

A、甲侵害了乙的优先购买权;【商品房买卖才有】ﻫＢ、乙有权继续租赁；ﻫＣ、租赁5年后没有续签，则为无固定期限合同

D、甲赠送房子应取得乙同意【不需要征得同意】

90、中期票据交易商协会未同意注册，问多久以后可以申请注册?

（三个月？

）

《银行间债券市场非金融企业债务融资工具注册规则》第二十条交易商协会不接受注册的,企业可于6个月后重新提交注册文件。

91、增值税抵扣（运费按照7%可以抵扣，保险费不可）

92、增值税抵扣（涉及出口退税、期初抵免额、当期出口和内销、采购等）

93、以下需要评估的是:

A、国有独资企业将土地所有权无偿划转全资子公司;

B、省属国有独资企业以资产向某国有控股企业投资

C、接受非国有单位以资产抵债

９4、不同种类生物资产的成本构成，下列说法正确的是:

（具体记不清了，应该是选C不选Ｅ，其他都对）—生物资产

A自行栽培的大田作物和蔬菜的成本，包括在收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出

Ｂ自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。

Ｃ自行繁殖的育肥畜的成本，包括出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。

D水产养殖的动物和植物的成本，包括在出售或入库前耗用的苗种、饲料、肥料等材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出

E自行繁殖的产畜的成本，包括出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。

95、甲公司以1800万取得乙公司60％股权,购买日乙公司可辨认净资产2000万，甲公司将乙公司视为一个资产组，12月3１日乙公司可收回金额　15０0万,乙公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值１6０0，

A、甲公司合并报表列示商誉减值４0０万

Ｂ、甲公司合并报表列示商誉减值600万

Ｃ、甲公司合并报表列示商誉减值1000万。

Ｄ、资产减值损失1０0万

E、资产减值损失３００万

96、证券公司出现重大风险事故时，可以采取的措施?

责令改正、责令转让股权、限制出境等

9７、甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司，考甲公司的初始投资成本。

（题干给出乙公司个别报表的所有者权益３000万、合并报表归属于乙公司股东的所有者权益330０万，乙公司所有者权益3500万），问长期股权投资数额为:

1980．

98、破产清算的清偿顺序（具体选项忘了，总之是把破产费用、公益债务放在最前面）（考点—无因管理的债务排在哪里？

）

１破产费用

2无因管理产生的债务

3税款

4社会保障费用

5、债务

99、保荐工作报告

Ａ:

核查证券服务机构出具专业意见的情况，说明证券服务机构出具专业意见与保荐机构所作判断存在的差异，对其中的重大差异,应详细说明研究并予以解决的过程。

B：

保荐机构应详细说明项目执行成员在尽职调查过程中发现和关注的主要问题以及对主要问题的研究、分析与处理情况,重点说明对主要问题的解决情况，并全面披露风险。

（错,没有风险披露要求？

）

1００、会计难点：

长期股权投资权益法核算，两家公司之间有逆流交易，201０对外销售了８０%，还有2０%没有对外销售,,2０１1年才对外销售，权益法核算时对子公司的净利润要调整。

在确认２０１1年的投资收益时，我思考了下，应该吧2010年调减掉的２0％的利润加上，不知道对不对？

1０1、关于上市公司收购？

公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告,本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后,提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过。

独立董事发表意见前,应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。

要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受。

现金？

土地？

债券三个月到期?

终止上市地位必须同时提供现金?

1０2、【关联方披露】

Ａ、同受一国资委控制的企业

B、与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户

Ｃ、与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构。

103、【关联交易】

A、企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。

B、关联方交易应当分别关联方以及交易类型予以披露。

类型相似的关联方交易可以合并披露。

（题干没有说“在不影响财务报表阅读者正确理解关联方交易对财务报表影响的情况下"）——这好像是考背诵了，当然也可以说是考理解

Ｃ、无论是否发生交易,均应披露母公司和子公司信息

Ｄ、

10４、报告期内上市公司收购了A公司，处置了Ｂ子公司，则需要披露的是:

A、A公司当年的利润情况

B、处置时B公司的总资产

C、B公司自期初至处置日的利润情况

D、好像是Ａ公司年底的净资产?

１05、有关投资性房地产的说法正确的是

Ａ采用公允价值对投资性房地产进行后续计量的企业,有证据表明,当企业首次取得某项投资性房地产时，该投资性房地产的公允价值不能持续可靠取得的,应当对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置

B采用公允价值对投资性房地产进行后续计量的企业,有证据表明，当企业首次取得某项投资性房地产时,该投资性房地产的公允价值不能持续可靠取得的,应当将该企业所有投资性房地产改用成本模式计量

CD忘了

106、【套期保值】:

Ａ、套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益;套期工具为非衍生工具的，

B、套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失应当计入当期损益。

Ｃ、被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益,同时调整被套期项目的账面价值。

被套期项目为按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货除外（错，准则原文：

按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货、按摊余成本进行后续计量的金融资产或可供出售金融资产的,也应当按此规定处理。

）

1０7、外币报表计提盈余公积,是按照年度平均汇率折算还是按照年末汇率折算？

（未分配利润用资产负债表日，其他用平均汇率？

）

10８、长期股权投资，说是甲公司２0１2年1月１日购买A公司１0％股权，非共同控制重大影响,购买价款为１６00万，当日Ａ公司的可辨认公允为10０00万，2013年1月1日增持A公司５0%的股权，购买价款为50０0万,当日A公司可辨认的公允为11000万，2０12年A公司的利润是100０万，问甲公司2０12年底、２０１３年的母公司、合并报表商誉。

具体数字可能有误，总之两次出价之和与后一次Ａ可变价值公允＊比例相等。

109、【会计估计变更】

Ａ、会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认

Ｂ、会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认.

C、企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理。

Ｄ、不记得了

1１0、不构成非公开发行障碍的是（ＡＣD）：

A最近２年亏损；

B上市公司的权益被