中小企业应收账款管理的必要性与可行性研究.docx

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中小企业应收账款管理的必要性与可行性研究

中小企业应收账款管理的必要性与可行性研究

　　摘要：

随着我国市场经济的快速发展,中小企业的产品生产与销售迎来重大发展机遇。

但由于同类产品的市场竞争日益激烈,买方市场供大于求局面的逐渐形成,中小企业的产品销售面临着巨大困难。

　　关键词：

中小企业；应收账款管理

　　中小企业在我国经济总量中占据重大比重,是我国主要经济形式之一。

但中小企业在发展的过程中，并不能获得与大型企业形同的待遇与关注,特别是不能获得银行的贷款资金。

中小企业的资金欠缺、人才与技术欠缺，成为制约中小企业长远发展的主要因素。

因此中小企业采用赊债销售的方式进行产品销售,但这种销售方式存在着应收账款管理方面的难题。

　　一、中小企业应收账款形成的原因

　　目前我国中小企业在我也数量中占据80%的比例，所创造的企业利润占据国家经济产值的60%以上。

中小企业成为我国最大的经济体系,在国家经济发展中具有重要作用.但目前我国中小企业存在着各种各样的问题，资金、人才、技术的欠缺直接制约着中小企业的长远发展。

随着同类产品市场竞争的加剧、供大于求市场局面的形成,中小企业若想获得长远发展，不得不采用赊债销售的方式进行产品销售.但随着赊债销售方式的形成，中小企业的外在债务也会逐渐增多。

债务增多一方面会使中小企业应收账款的管理存在较大风险，企业并不能在短时间内完成账务收回；另一方面赊债销售方式也占用大量的发展资金，导致企业的后续经营困难。

中小企业应收账款管理决定着企业自身的信用，也会对企业的长远发展产生巨大影响。

　　中小企业形成应收账款的形成，主要包括以下几方面原因：

（1）首先中小企业若想在要在同类产品市场竞争激烈的情况下，获得较大的发展与稳定的销售收入。

那么中小企业一方面需要制定合理的产品售价、提高自身的产品质量，另一方面还要做好推广宣传工作，为客户提供优质的服务。

除此之外中小企业还需要赊债销售的方式，来扩大自身的产品销量。

（2）中小企业在企业库存积压过多的情况下,需要通过赊债销售的方式来清理库存，获得足够的企业发展资金.（3）中小企业的产品销售注重销售量的增长，因此大多数企业员工通常使用赊债销售、降价促销、回扣销售等方式，来提高产品销量。

这样的产品销售方式，会导致应收账款的逐渐增多。

（4）企业若不能在固定时间内完成交易双方的对账任务，则企业会面临所收账款与实际账款存在差异的情况。

资金、货物在企业交易过程中的不断流动，会产生应收账款的时间差异。

　　二、中小企业应收账款管理存在的问题

　　1。

中小企业应收账款资信调查缺失

　　我国自由市场经济的快速发展，推动企业市场竞争的形成。

同类企业在市场竞争的过程中，会使用各种营销手段来完成企业的产品销售任务。

中小企业在市场竞争过程中,一方面需要在保证产品质量的前提下，尽可能降低产品售价；另一方面也需要做好自身的广告宣传工作，做好售后服务工作。

而赊债销售也是中小企业经常使用的营销手段之一，赊债销售能够在一定程度上提高企业产品的销售量.但目前中小企业在销售数量、销售利润的驱使下,会通过赊债销售、降价促销、回扣销售的方式，完成产品的销售任务.但这些销售方式并不具有真正的资金流，也不会产生真实的销售利润。

不真实的产品倾销方式，会带来企业周转资金的困难问题。

　　2.中小企业信用机制建设不完善

　　中小企业在市场经济的前提下，需要秉持企业的生产销售原则，进行诚信的市场经营。

但目前大多数中小企业为自身的经营利润，会使用非法手段进行商品诈骗、拖欠商品债款的活动。

这种商业不诚信行为一方面对企业信用造成严重影响,另一方面也影响着企业未来的经营活动.大多数企业的销售岗位采用工资数额、销售数额成正比的工资制度,也就是企业工作人员的产品销量越多，所获得的工资越多。

销售人员在销售利润的驱使下,会使用各种赊债销售、降价促销、回扣销售的销售手段，来完成公司的销售任务。

而这些不正规的产品销售手段,会带来大量的公司应收账款。

企业在完成自身销售任务后,还需要委派相关人员进行公司账款的收回.大量公司应收账款的收回并不能在短时间内完成,这样会对企业未来发展造成巨大影响。

中小企业只依靠自身力量，难以完成账款收回工作。

因此企业需要借助政府相关部门的力量，运用法律制度完成账款的收回工作，以保障账款的安全.

　　3。

中小企业应收账款管理认识不够

　　中小企业在出现流动资金困难、销售数量下降的情况下，才会进行企业应收账款的收回处理。

而中小企业的产品赊债销售情况，则一直存在于企业销售的各个阶段。

中小企业将应收账款管理作为企业的财务管理，企业若不对应收账款实施有效管理，则会使企业遭受巨大的资金损失，会对企业的生产经营活动造成严重影响；若企业对应收账款管理过严，又会出现产品销售数量下降，产品市场占有量减小的情况。

因此大多数中小企业会对应收账款管理的分寸进行合理把握，以保障企业生产经营活动的顺利进行，保证企业经济效益的长久增长。

目前中小企业对应收账款管理,主要存在以下几方面问题：

首先企业在应收账款管理中，企业双方诚信得不到有效保障；其次企业双方在商品交易过程中，没有进行不定时的对账与查账，以保证账款管理账目的正确；最后中小企业没有指定严格的管理制度，对应收账款管理进行有效监督。

　　三、应收账款对中小企业发展的影响

　　1.影响企业的现金流入

　　中小企业在产品赊债销售的过程中，会使企业的应收账款逐渐增加.赊债销售所销售出去的产品，只是所持有的虚假产品资金流，不能在短时间内变为实际的现金流量。

因此大多数企业赊销商品产生的利润，都属于产品的应收账款利润.在企业需要大量现金流量的时候，这些资金流并不能转变为实际的现金流量，企业也不能获得相应的发展资金.这种只存在资金流不存在现金流的情况，会对企业的未来发展造成严重影响。

　　2。

影响企业经营成果

　　中小企业所存在的应收账款，并不是全部都能在确定的时间内收回。

在应收账款大于一年收回期限的情况下，中小企业账款收回成功率会下降50%。

但中小企业在进行经营利润统计的过程中,会将企业的应收账款也包括在内，这就使企业的总体利润大于实际的经营利润。

虚假经营利润会夸大企业的经营效果，也会使企业的财务信息产生严重的错误。

中小企业错误的财务信息，不能有效指导企业未来的经营活动，也不能保证企业的经营安全。

　　3.加速企业现金流出

　　企业应收账款的管理，会使企业的内部资金迅速流出。

若企业不能在短时间内收回账款,则会产生企业资金缺乏的情况.在账款资金不到位的情况下，企业所进行的税费支出、发展支出，都要依靠企业内部的现金流进行维持，因此应收账款收回加快内部现金的流出。

　　4.影响企业营业周期

　　企业产品的营业周期是企业库存积压天数与应收账款收回天数之和。

企业在对自身库存产品处理完毕后，就要陆续对应收账款进行收回。

但由于各种商业不诚信因素的影响,企业应收账款收回会持续较长的时间。

应收账款会占用大量的企业发展资金,导致企业资金运转速度逐渐减慢，从而影响企业的产品生产、技术革新与生产管理活动。

应收账款对企业生产经营的影响,是长期资金与产品销售的影响，会对企业造成严重的经济损失.

　　四、中小企业应收账款管理的必要性研究

　　1。

应收账款使企业利润虚增

　　大多数中小企业都会出现应收账款难以收回的问题,超过50%的应收账款都存在不能收回的危险.但这些没有收回的企业账款，仍然被记录在企业整体利润收入中，这就产生企业经营收入与实际收入不一致的情况.在企业会计财务信息核算的过程中，会计人员会设置出5％的应收账款资金,表示企业存在着一部分的坏账、虚假账目情况。

但大多数中小企业的应收账款都超过5％,那么中小企业在财务核算的过程中,会遭受一定程度的经济损失。

因此企业销售利润的增长，并不能代表企业现金流的增长。

　　2。

应收账款占用流动资金

　　中小企业所存在的应收账款，是企业生产经营过程中所需要的流动资金.但这种流动资金在特定的时间内属于购买客户,企业若不能在一段时间内收回应收账款，那么企业变不能获得应收账款的使用权.因此应收账款的存在，使企业的资金流动速度变慢,也会影响企业未来的生产经营活动。

应收账款存在于非生产环节中，企业不能利用应收账款完成生产经营活动，应收账款也不属于企业拥有的流动现金。

　　3。

应收账款增加收账成本

　　中小企业在长时间不能收回应收账款的情况下,将会与政府部门联合采取法律措施,对其所存在的应收账款进行强制收回。

在企业强制收回应收账款的过程中,会投入大量的财力与人力指出，这些支出也属于企业收回账款所产生的额外费用。

对那些生产经营情况良好的客户来说，它能够迅速支付企业的应收账款;但对于那些生产经营情况不好的客户来说,企业收回应收账款的时间就变得不确定。

企业若不能在短时间内收回应收账款，则会影响企业的生产经营活动,使企业流动资金出现极度短缺的情况。

　　五、中小企业应收账款管理的可行性研究

　　1.制定信用政策与评估制度

　　企业在对客户进行产品赊债销售前，需要对客户的诚信状况、企业经营状况有充分了解.企业在对客户的诚信信息、企业经营信息统计后,进行客户信用等级的划分与评定，然后再采取下一步的决策。

同时企业还要对产品赊债销售所存在的风险进行等级划分，以保障产品赊债销售的应收账款，能够在一定时间内进行收回。

　　2。

制定企业销售的信用期限

　　中小企业在产品赊债销售前，需要对客户制定一系列的款项支付时间与支付流程。

中小企业可以设置出产品赊债销售的还款方式、还款时间，来制约客户的还款诚信度与还款时常。

中小企业可以设置一个最长的还款期限,客户在这一期限内必须完成规定的还款活动,否则会受到法律的制裁;企业也可以设置出具体的折扣期限，客户若在一定的时间内偿还款项，则其能够享受相应的现金减免。

中小企业设置信用期限，一方面能够规范客户的债款偿还行为与偿还时间，另一方面也能从法律层面来进行应收账款的管理,用法律手段来维护账款安全.长时间的信用期限能够刺激客户的购买行为，但同时也会增加企业的应收账款收回风险.因此企业需要制定合理的应收账款期限,以保障自身的债款安全与经营利润。

　　3。

制定企业销售的信用额度

　　中小企业在产品销售的过程中，可以对客户设置一定的信用额度.信用额度指的是客户能够从企业中获得的产品数额，根据不同客户的信用等级,设置出不同的客户信用限额。

企业在进行信用额度设定的过程中,还要考虑自身的产品数量、销售能力、产品库存等，企业需要设置自身能够承受的信用额度。

企业不能由于私人原因，对客户随意许诺信用额度,这会造成企业自身诚信的缺失。

客户要根据一定的信用额度，来提取相应的企业产品数额。

　　4.建立应收账款催收制度

　　在规定的应收账款还款时间内，企业要完成应收账款的催收工作。

企业可以通过电话、网络、面谈的方式,完成应收账款的催收工作。

在应收账款催收的过程中，企业需要对不同客户的账款拖欠情况进行具体分析。

若客户的生产经营状况良好，但客户存在短期的资金困难，则企业可以将应收账款的期限适当延长；若客户的生产经营状况不好，甚至存在破产的危险，则企业需要采取法律手段进行应收账款问题的解决.

　　六、结束语

　　赊债销售会产生一系列的收账难题,中小企业的应收账款成为企业面临的主要问题。

中小企业应收账款管理，一方面能够扩大企业的产品经营范围,增加产品的销量；另一方面也能够运用法律手段，规范客户的应收账款还款,保障企业的应收账款安全.中小企业应收账款管理的必要性、可行性研究，能够在保障账款安全的同时，增加企业的经营利润。

　　参考文献：

　　[1]周琦红。

应收账款管理中存在的问题及对策研究[J］。

财经界（学术版），2016（07）.

　　［2］王丹。

构建应收账款管理的简易模型——以Z企业为例［J]。

现代商业，2016（09）.