所得税申报表附表及填列说明.docx
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所得税申报表附表及填列说明
企业所得税纳税申报表
微机编码：
申报期年月日至年月日金额单位：
元
申报单位
（印章）
行业类别
主管部门
地址
经济性质
电话
邮编
项 目
行次
本期数
累计数
补充资料
一、销售（营业）收入
1
1、工业总产值：
元
2、年平均职工人数：
人
3、安置四残人员：
人
4、安置待业人员：
人
5、工资总额：
元
6、效益工资：
元
减：
销售折扣与折让
2
销售（营业）成本
3
销售（营业）费用
4
销售（营业）税金及附加
5
二、销售（营业）利润
6
加：
代购代销收入
7
其它业务利润
8
其中：
技术转让收益
9
境外劳力收益
10
减：
管理费用
11
财务费用
12
汇兑损失
13
三、营业利润
14
纳税调整项目说明：
加：
投资收益
15
其中：
联营企业分回利润
16
境外投资收益
17
股息收益
18
国库券利息收入
19
合资企业分利
20
国家补贴收入
21
营业外收入
22
减：
营业外支出
23
加：
以前年度损益调整
24
税务机关受理日期：
年 月 日
受理人：
（签名）：
四、利润总额
25
加纳税调整增加额
26
减：
纳税调整减少额
27
五、应纳税所得额
28
适用税率
29
六、应纳所得税额
30
减：
减、免所得税额
31
加：
联营企业利润补税额
32
股息收入补税额
33
境外收益补税额
34
合资企业利润补税
35
七、应缴入库所得税额
36
加、期初未交所得税额
37
减：
实际已缴纳所得税额
38
八、期末应补（退）所得税额
39
填报日期 年 月 日 经办人：
主管会计：
负责人：
本申报表为A3型竖式。
填表说明：
一、适用范围
（一）企业所得税纳税申报表为全国统一规范格式的报表，凡按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则缴纳企业所得税的纳税人，能够按照全国统一的财务会计规定核算盈亏，且能做到财会制度比较健全、资料数据记录完整的，可按照税法规定和本表要求，按期填报企业所得税纳税申报表进行申报纳税。
（二）本表适用工业、商品流通、交通运输和各种服务企业等。
（三）本表适用纳税人月、季度申报纳税。
本着求实、简便的原则，在月、季申报纳税时，可对本表有关项目进行精简，具体由各地税务机关根据实际情况确定。
（四）本表由纳税人填制，一式三联，第一联（黑色）纳税人留存；第二联（红色）用于税务机关税收会计核算；第三联（蓝色）主管地税机关存档。
二、企业所得税纳税申报表主要项目填报说明
（一）表头项目
纳税人识别号：
填写微机编码或纳税人税务登记证号码。
（二）表中项目
1.表中1－24行，按企业申报纳税同期的损益表和有关会计科目及明细科目填写，要符合国家统一财务会计制度规定，其口径、金额要与企业帐表一致。
2.表1－6行，反映主营业务收入项目，工业企业填写产品销售额，商品流通企业填写商品销售收入，服务业填写提供劳务主营业务收入。
按会计制度规定，表中第2行销售折让与折扣，只限商品流通企业填写，其它企业在表中第一行中反映。
逻辑关系式：
工业企业为：
1－3－4－5＝6；商业企业为：
1－2－3－4－5＝6。
3.表第7行，限于有代购代销手续费收入的企业填写；表第13行，也限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写，如为净收益，应加负号；其它企业按会计制度规定在财务费用中反映。
表中第9行，填写当期发生的技术转让收益；第10行，反映企业在境外取得劳务收益等。
逻辑关系式：
工业企业为：
6＋8－11－12＝14；商业企业为：
6＋7＋8－11－12－13＝14。
4.表第16行，填写联营企业就地征收所得税后，投资企业从联营企业分得的税后利润；表17行填写有境外投资的企业取得投资收益；表第18行，填写持有其它股份制企业股票的企业所得的股息收入；表第20行，填写取得国家或部门给予的各种补贴收入；表14－25行的逻辑关系式：
14＋15＋21+22－23+24＝25。
5.表第26行、第27行按附表一中对应的项目合计数填写；第31行按附表二中项目合计数填写；第32、33、35行按附表三中对应项目合计数填写。
6.表中第25行以后的逻辑关系式：
25＋26－27＝28；28×29＝30；30－31＋32＋33＋34+35＝36；36＋37－38＝39。
第37行如为应退款，用负号表示。
7.表中第29行适用税率，一般企业按28行应纳税所得额的大小确定。
在高新技术开发区内的高新技术企业以及个别在境外上市的股份制企业税率，按规定的税率执行。
企业所得税纳税调整项目表
微机编码:
填报日期：
年 月 日
项 目
行次
本期数
累计数
一、纳税调整增加额
1
1、超过规定标准项目
2
（1）工资支出
3
（2）职工福利
4
（3）职工教育经费
5
（4）工会经费
6
（5）利息支出
7
（6）业务招待费
8
（7）公益救济性捐赠
9
（8）提取折旧费
10
（9）无形资产摊销
11
（10）其它
12
2、不允许扣除项目
13
（1）资本性支出
14
（2）无形资产受让、开发支出
15
（3）违法经营罚款和被没收财务损失
16
（4）税收滞纳金、罚金、罚款
17
（5）灾害事故损失
18
（6）非公益救济性捐赠
19
（7）各种赞助支出
20
（8）与收入无关的支出
21
3、应税收益项目
22
（1）少计应税收益
23
（2）未计应税收益
24
二、纳税调整减少额
25
（1）弥补亏损
26
（2）联营企业分回利润
27
（3）境外收益
28
（4）技术转让收益
29
（5）治理“三废“收益
30
（6）股息收入
31
（7）国库券利息收入
32
（8）国家补贴收入
33
（9）其它
34
本申报表为A4型竖式。
填表说明：
１、超过规定标准项目：
是指超过税法规定标准扣除的各种成本、费用和损失而应予调增应纳税所得额的部分，包括税法中单独作出明确规定的扣除标准，也包括税法虽未单独明确规定标准，但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。
２、不允许扣除项目：
是指税法不允许扣除但企业已作为扣除项目而扣除的各项成本、费用和损失。
３、应税收益项目：
是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。
对属于计算上的差错或其它特殊原因而多报的收益，可以用负号表示。
４、弥补亏损项目：
指企业根据税法规定，允许在税前弥补亏损而减少的应纳税所得额。
５、技术转让收益项目：
反映企业根据规定对技术转让所得免税部分而减少的应纳税所得额。
６、治理“三废”收益项目：
反映企业根据规定对治理“三废”取得的所得免税部分而减少应纳税所得额。
７、股息收入项目：
填写企业持有其它企业股票而取得的股息红利收入。
８．国库券利息收入项目：
填写企业因购买国库券而取得的利息收入。
企业减免项目表
微机编码：
填报日期：
年月日
项 目
行次
应减免税所得额
税率
减免税额
一、高新技术企业
1
二、新办第三产业
2
三、“老少边穷”地区企业
3
四、受灾企业
4
五、劳服企业
5
六、校办企业
6
七、福利企业
7
八、乡镇企业
8
九、
9
十、
10
十一、
11
十二、
12
十三、
13
十四、
14
十五、
15
十六、
16
十七、
17
合计
18
本申报表为A4型竖式。
填表说明：
本表只填写根据税法统一规定，企业享受减税免税优惠而减少的应纳税所得额和应纳税额。
由于法定减免税项目多和企业情况不同，经归类后表中仅能列举几项，未列入的根据企业的实际情况填写。
１、高新技术企业项目：
反映高新技术产业开发区内高新技术企业应减免的应纳税所得额和应纳税额。
２、新办第三产业项目：
反映企业根据规定，对新办第三产业减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。
３、“老、少、边、穷”地区企业项目：
反映“老、少、边、穷”地区新办企业按规定享受减免所得税照顾而减少的纳税所得额和应纳税额。
４、受灾企业项目：
反映企业遭受严重自然灾害后国家给予的减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。
５、劳服企业项目：
仅限于享受减免税照顾的劳服企业填写。
反映对劳服企业减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。
６、校办企业项目：
仅限于符合免税条件的校办工厂填写。
反映对校办工厂免征所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。
７、福利企业项目：
仅限于符合免税条件的福利企业填写。
反映福利企业减免所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。
８、乡镇企业项目：
仅限于符合免税条件的乡镇企业填写。
反映乡镇企业减免所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。
联营企业分利股息收入补税表
微机编码：
填报日期：
年 月 日
项 目
分回利润
换算应纳
税所得额
应纳所
得税额
税收扣除额
应补所
得税额
一、联营企业分利
1、联营企业（税率）
2、
3、
4、
5、
合 计
二、股息收入
1、
2、
3、
4、
5、
合 计
本申报表为A4型竖式。
填表说明：
１、本表纵向第一栏“联营企业分利”：
是指投资方从联营企业分回的利润额。
（1）本表横向第一栏“分回利润”：
是指投资方从联营企业分回的已在联营企业缴纳所得税后的利润。
按统一规定免予补税的不填。
（2）本表横向第二栏“换算应纳税所得额”：
是指上条所说的分回税后利润，按税法规定的应纳税所得额。
其换算公式为：
来源于联营企业的应纳所得税额＝投资方分回利润÷（1-联营企业的所得税税率）
（3）本表横向第三栏“应纳税所得额”：
是指投资方从联营企业分回利润，按投资方适用税率应缴所得税额。
计算公式为：
应纳所得税额＝来源于联营企业的应纳税额所得×投资方适用税率
（4）本表横向第四栏“税收扣除额”：
是指联营企业一方在联营企业实际缴纳的所得税额，其换算公式为：
税收扣除额＝来源于联营企业的应纳税所得额×联营企业的所得税税率
（5）本表横向第五栏“应补所得税额”：
是指投资方从联营企业分回利润，按投资方适用税率应补缴所得税额。
计算公式为：
应补缴所得税额＝应纳所得税额－税收扣除额
本表纵向“联营企业（税率）”是指投资企业从不同地方联营企业分回利润，按不同联营企业的税率分别填写，并填列合计数。
２、“股息收入”中的有关项目可以参照“联营企业”有关项目的填列方法和原则填写。
企业所得税年度纳税申报表
年月日至年月日
纳税人代码：
金额单位：
元
纳税人名称
纳税人地址
邮政编码
纳税人所属经济类型
纳税人所属行业
纳税人开户银行
帐号
收入总额
行次
项目
金额
1
销售（营业）收入（请填附表一）
2
减：
销售退回
3
折扣与折让
4
销售（营业）收入净额（1-2-3）
5
其中：
免税的销售（营业）收入
6
投资收益（请填附表二）
7
投资转让收入（见附表二）
8
汇兑收入
9
补贴收入
10
其他收入（请附表三）
11
收入总额合计（4+6+7+8+9+10）
扣
除
项
目
12
销售（营业）成本（请填附表四）
13
销售（营业）税金及附加
14
管理费用及销售费用（请填附表五）
15
利息支出
16
汇兑损失
17
投资转让成本（请填附表二）
18
公益、救济性捐赠支出（请填附表九）
19
其他费用项目（请附明细表）
应
纳
税
所
得
额
的
计
算
20
纳税调整前所得（11—12—┅—19）
21
加：
纳税调整增加额（22+┅+34）
22
其中：
工资薪金纳税调整额（见附表六）
23
职工福利费、职工工会金费和职工教育经费的纳税调整额（见附表六）
24
折旧、摊销支出纳税调整额（见附表七）
25
业务招待费纳税调整额（见附表五）
26
广告支出纳税调整额（见附表五）
27
业务宣传费支出纳税调整额（见附表五）
28
销售佣金支出纳税调整额（见附表五）
29
利息支出纳税调整额
30
坏帐准备纳税调整额（见附表八）
31
投资转让净损失纳税调整额（见附表二）
32
公益、救济性捐赠支出纳税调整额（请填附表九）
33
本期增提的各项准备金（请附明细表）
34
其他纳税调整增加项目（请附明细表）
35
减：
纳税调整减少额（请附明细表）
36
纳税调整后所得（20+21—35）
37
减：
弥补以前年度亏损（请填附表十）
38
减：
免税所得（39+…+45）
39
其中：
国债利息所得
40
免税的补贴收入
41
免税的纳入预算管理的基金、收费或附加
42
免于补税的投资收益
43
免税的技术转让收益
44
免税的治理“三废”收益
45
其他免税所得（请附明细表）
46
加：
应补税投资收益还原修正额
47
减：
研究开发费用附加扣除额
48
应纳税所得额（36—37—38+46—47）
应
缴
所
得
税
49
适用税率
50
所得税（48×49）
51
加：
境外所得应纳税额
52
减：
应补税的境内投资收益的抵免税额
53
境外所得抵免税额
54
应缴所得税额（50+51—52—53）
55
减：
经批准减免的所得税额
56
国产设备投资抵免所得税额
57
应缴入库所得税额（54—55—56）
58
加：
年初未缴所得税额
59
查补以前年度所得税额
60
减：
实际已缴纳的所得税额
61
应补（退）的所得税额（57+58+59—60）
纳税人代表签章：
纳税人单位公章：
日期：
联系电话：
代理申报中介机构签章：
日期：
经办人：
经办人执业证件号码：
联系电话：
以下由税务机关填写：
经办人：
受理申报税务机关公章
受理申报日期：
审核人：
审核日期：
本申报表为A3型竖式。
填表说明：
一、表头项目
“税款所属期间”:
一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
1.“纳税人识别号”:
填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
2.“纳税人名称”:
填报税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人地址”:
填报税务登记证所载纳税人的详细地址。
4.“纳税人所属经济类型”:
按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。
5.“纳税人所属行业”:
按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、对外经济合作业、电影、新闻出版业、农业和其他行业”等分类选择填报。
6.“纳税人开户银行”及“账号”:
填报纳税人主要开户银行的全称及其账号。
二、收入总额项目
1.第1行“销售（营业）收入”:
填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，无形资产出租收入、技术转让收入，固定资产出租收入、出租、出借包装物的收入（含逾期的押金），自产、委托加工产品视同销售的收入。
2.第2行“销售退回”:
填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售（营业）收入退回。
3.第3行“折扣与折让”:
填报包括在“销售（营业）收入”中的现金折扣与折让，销售折扣。
现金折扣应通过分析“财务费用”科目填报；销售折扣必须是因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让，而发生在销售（营业）收入确认之前的销售折让视同为促销的商业折扣，直接冲减销售（营业）收入不在此行填报。
4.第5行“其中：
免税的销售（营业）收入”:
填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工所得，机关后勤服务中心为机关内部提供的后勤保障服务取得的收入等。
5.第7行“投资收益”:
填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得。
其中，存款利息收入填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息（根据“财务费用”科目分析填报）；债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息；股息性所得填报全部股权投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得。
6.第7行“投资转让收入”:
填报投资资产转让、出售的收入，包括现金资产和非现金资产（公正价值）之和。
7.第8行“汇兑收入”:
填报计入当期财务费用的汇兑收入。
已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。
8.第9行“补贴收入”:
填报企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。
免税补贴收入也在此行填报。
9.第10行“其他收入”:
填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。
包括固定资产盘盈和转让收益，从下属企业或单位的总机构管理费收入，取得的各种价外基金、收费和附加，罚款收入，处理债务的收入，以前年度收益调整，在“资本公积金”中反映的债务重组收益、捐赠资产或资产评估增值等。
三、扣除项目
1.第12行“销售（营业）成本”:
填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出，取得租赁收入发生的费用，出租和出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成本。
2.第13行“销售（营业）税金及附加”:
填报企业销售（营业）收入业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
3.第14行“管理费用及销售费用”:
填报本期发生的管理费用和销售费用。
已计入“”销售（营业）成本本的有关费用不得重复扣除。
4.第15行“利息支出”、第16行“汇兑损失”:
分析“财务费用”填列。
5.第17行“投资转让成本”:
填报转让投资资产的成本，按权益法核算的长期股权投资必须按规定调整投资成本。
6.第18行“公益、救济性捐赠支出”：
:
填报纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关进行的公益救济性捐赠支出。
7.第19行“其他扣除费用项目”:
填报除第12至18行以外的其他扣除费用项目，包括在“财务费用”中核算的金融机构手续费以及筹集生产经营资产发生的其他费用，固定资产盘亏、转让发生的净损失，资产评估减值，债务重组损失，罚款支出，非常损失，损失非公益救济性捐赠、赞助支出，以前
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