吉宇钢联日成本方案4.0定稿.docx
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吉宇钢联
区间成本管理解决方案
区间成本分析与概要设计
创建日期：
2014-09-25
确认日期：
文控编号：
UF_NC_JYCB002
当前版本：
4.0
中天项目经理：
日 期：
客户项目经理：
日 期：
文档控制
修改记录:
日期
作者
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备注
2014-09-18
姚丽晓
1.0
此文档为初始版本文档。
2014-09-19
姚丽晓
2.0
方案修改
2014-09-20
姚丽晓
3.0
方案讨论后修改
2014-09-25
姚丽晓
4.0
各家过方案后修改
审核记录:
日期
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职务
备注
版权声明：
本方案仅供给说明中文档使用对象阅读，未经本公司许可，不得以任何形式传播或提供非授权人阅读。
1.文档说明 5
1.1. 文档类别 5
1.2. 文档使用方法 5
1.3. 图例说明 5
2.区间成本管理解决方案总体描述 7
2.1. 实施目标 7
2.2. 实施主体范围 7
2.3. 实施应用业务范围 8
2.3.1. 主要应用业务范围包括以下五点:
8
3.区间成本现状描述 9
3.1日成本核算业务现状 9
3.2区间成本关键点 11
3.3现行成本报表 11
4.业务需求 12
4.1区间成本 12
5.区间成本开发需求概要 14
5.1基础设置 14
5.2区间成本 15
6.区间成本取数规则 18
6.1各个公司产品日成本核算取数规则 18
1.1.文档类别
本文档是在吉宇钢联集团与邢台中天双方项目组通过对吉宇钢联集团各业务部门深入交流、细致的调研基础上，通过与吉宇钢联集团相关领导和业务人员的多次交流，结合中天公司在行业信息化项目设计、开发和实施中的成功经验编写而成的，属于业务解决方案类文档。
1.2.文档使用方法
本文档由中天项目组共同编写，并获得吉宇钢联集团和邢台公司项目总监批准，是项目组实施吉宇钢联集团区间成本管理项目的依据，同时也是吉宇钢联集团成本管理项目验收的标准。
为保证项目的成功、缩短项目周期，吉宇钢联集团和邢台中天公司双方都有义务保证目标业务实现方案的稳定性和完整性。
如果在蓝图设计和系统建设阶段需要对方案进行修改，吉宇钢联集团和邢台中天公司双方应该本着双赢的原则按照变更流程进行变更，变更结果由吉宇钢联集团项目经理和邢台中天公司项目经理签字生效。
系统建设完成后，上线切换及以后阶段原则上不能对方案进行变更。
1.3.图例说明
根据吉宇钢联集团各公司的业务情况，并对吉宇钢联集团的成本管理需求和与成本相关的生产业务流程进行详细调研，结合用友NC成本管理产品，设计出此吉宇钢联集团ERP-NC项目区间成本管理的应用方案。
吉宇钢联集团是典型的钢铁生产企业，按照工序生产，分别经过：
选矿一一烧结一一团球一一炼铁一一炼钢一一轧制这些工序，在过程中产生烧结、球团、铁水、纵剪带等半成品，以及钢坯、带钢、线材、焊管等成品，未来在吉宇钢联全管理过程中，NC应用贯穿始终，成本模块作为其中一个模块担负着计算产品成本的任务，月末接收其他NC模块按一定规则传来的业务数据用于产品成本的计算。
2.1.实施目标
1、规范企业的成本管理活动，通过提高成本核算的准确性，监督和加强生产过程中的物料领用、产品加工管理等；
2、辅助企业进行成本控制，提供完整的生产成本信息，应对复杂多变的经营环境；
3、提供合理准确的产品成本数据，与标准成本对比，合理控制成本支出，提高产品利润率；
4、提供合理准确的产品成本数据，为市场定价、销售管理环节等提供参考数据。
5、梳理成本核算流程，提高系统核算使用效率。
6、作为管理工具，提供科学的成本管理和核算模式，为成本管理提供基础数据和依据，促进加强企业基础管理，提升企业竞争力。
2.2.实施主体范围
公司名称
功能
说明
包头市固阳泰恒贸易有限责任公司
中天公司负责区间成本管理系统全程跟踪与全面实施
包头市泰恒红崖湾制块厂
成本管理系统
区间成本
中天公司负责区间成本管理系统全程跟踪与全面实施
包头市吉宇钢铁有限责任公司
中天公司负责区间成本管理系统全程跟踪与全面实施
内蒙古包头吉鑫钢铁有限责任公司
中天公司负责区间成本管理系统全程跟踪与全面实施
包头市吉峰钢管有限责任公司
中天公司负责区间成本管理系统全程跟踪与全面实施
成峰金属制品有限公司
中天公司负责区间成本管理系统全程跟踪与全面实施
2.3.实施应用业务范围
2.3.1.主要应用业务范围包括以下五点：
1、客户化：
存货档案、物料生产档案、工程基础数据（生产BOM）；
2、成本管理：
基础数据、成本资料、实际成本、成本分析等；
3、存货核算：
单据业务，出库成本计算、差异率计算、全月加权平均计算，月末处理、财务处理等；
4、总账：
生产成本科目设置、制造费用归集和结转；
5、库存管理：
原材料出库、产成品入库；
6、区间成本：
日期方案设置、固定费用设置、存货价格结存表、区间成本动因、区间成本投入归集、区间成本费用归集、区间成本产出归集、区间成本计算、区间成本报表管理。
3.1日成本核算业务现状
1、各家公司各个工序分别列示日成本表，并且日成本表与实际成本表成本要素一致，成本核算维度一致，成本动因一致。
所有的日成本表都要“累计单位成本”这一列，吉峰公司有日成本表，还有半月成本表。
2、各公司以及对应工序日成本取数来源
⑴红崖湾一一再磨、水选：
红崖湾再磨车间和小水选车间的产成品都是铁精粉。
目前小水选和9号磨都没有核算日成本，再磨车间手工核算铁精粉的日成本。
再磨车间铁精粉的原材料目前取实际发生数，单价采用移动平均法计算当日单价（不考虑出库）；备品备件以及其他物料消耗取实际发生数，单价根据NC供应链中移动加权平均算出的单价核算；工资是固定值，按照月工资折合的日工资；电费取实际发生数，每日抄电表；水费取固定值,按照上月发生设置经验值；管理费用按照产量乘以系数的算法计算每日发生；三项规费按照产量乘以系数的算法计算每日发生；待摊费用取经验值；完工数取实际生产量。
⑵红崖湾一一烧结：
红崖湾烧结车间生产烧结矿。
烧结矿的原材料、燃料、辅助材料取实际发生数，单价采用移动平均法计算当日单价（不考虑出库）；工资取固定值；电费取实际发生数；物料消耗取实际发生数，单价根据NC供应链中移动加权平均算出的单价核算；煤气根据当日煤气车间发生的费用按照65%和35%的比例分别分摊到球团和烧结车间；管理费用按照产量乘以系数的算法计算每日发生；三项规费按照固定值计算；待摊费用取经验值；完工数取实际生产量。
⑶红崖湾一一球团：
红崖湾球团车间生产球团矿。
球团矿的原材料、燃料、辅助材料取实际发生数，单价采用移动平均法计算（上月结存金额加上本月入金额，除以上月结存数量加上本月入库数量得出单价）；工资取固定值；电费取实际发生数；物料消耗取实际发生数，单价根据NC供应链中移动加权平均算出的单价核算；煤气根据当日煤气车间发生的费用按照65%和35%的比例分别分摊到球团和烧结车间；管理费用取固定值；三项规费按照固定住计算；待摊费用取固定值，按照当月需摊销的数折合成每日需要摊销的数；完工数取实际生产量。
⑷吉宇一一炼铁：
吉宇新高炉车间生产铁水，生铁。
铁水的原材料、燃料、辅助材料取实际发生数，单价根据月初结存与当月入库数算出的平均单价；电费取实际发生数；工资变动值，每日根据产量乘以系数计提；制氧厂电费每日计算，是变动的；材料备件消耗取实际发生数，根据NC供应链中移动加权平均算出的单价核算；耐材消耗同备品的单价取数方式,每天的用量取实际发生;耐材承包费根据当日产量,乘以不同承包商对应每吨的单价；其他费用如果有发生就取实际发生数；待摊费用摊销为变动数，取每日实际发生的需要摊销的费用；完工产量取实际生产量。
⑸吉鑫一一炼钢：
吉鑫炼钢车间生产钢坯。
钢坯的钢铁料消耗、合金消耗、辅助材料消耗取实际发生数，单价根据月初结存与当月入库数算出的平均单价；电费取实际发生数；工资变动值，根据每日产量核算；制氧厂电费取每日核算数；材料备件消耗取实际发生数，根据NC供应链中移动加权平均算出的单价核算；耐材消耗同备件的单价取数方式，每天的用量取实际发生；耐材承包费根据当日产量，乘以不同承包商对应每吨的单价；其他费用如果有发生就取实际发生数；待摊费用摊销取经验值；完工产量取实际生产量。
⑹成峰一一带钢、焊管：
成峰主要产品有普带、矩带、退火带、纵剪带、焊管、线材。
核算日成本原材料取实际发生数，原料单价手工按照移动加权平均法计算得出；原料回收取实际发生数，往外销售的回收材料按照价格表上的销售价计算，不销售的回收原料按照计划的销售价计算；备品备件取实际发生数，单价由存货核算模块每日成本计算得出；电费取实际发生数；煤取实际发生数，单价按照煤的采购价；轧辑按照当日产量和轧辑摊销系数（每吨产成品摊入多少轧辑费用）；通勤费取固定值，实际固定值发生变化随时修改；修理费取固定值，实际固定值发生变化随时修改；其他费用取实际发生数；工资按照当日产量计提；完工产量取实际生产量。
⑺吉峰一一纵剪：
吉峰公司纵剪车间生产纵剪带。
纵剪带原材料取实际发生数，日成本单价由上月结存金额加上本月入金额，除以上月结存数量加上本月入库数量计算；辅助材料取实际发生数，单价根据NC供应链中移动加权平均算出的单价核算；备品备件取实际发生数，单价由存货核算模块每日成本计算得出；回收材料取实际发生数，单价依照市场价核算；电费取实际发生数；工资根据上月工资计提系数，乘以当天产量计算；完工产量取实际生产量。
（8）吉峰一一焊管：
吉峰公司焊管车间生产焊管。
焊管原材料、辅助材料取实际发生数，单价由上月结存金额加上本月入金额，除以上月结存数量加上本月入库数量计算；备品备件实际发生数，单价由存货核算模块每日成本计算得出；回收材料取实际发生数，单价取内部制定的价格表；电费取实际发生数；工资根据上月工资计提系数，乘以当天产量计算；辅助部门的费用取上月平均值；打包带取实际发生数，单价取上月结存单价；完工产量取实际生产量。
（9）泰恒一一原矿：
泰恒公司有多个矿区开采原矿，原矿生产不需要原材料，主要包含开采过程发生的费用。
日成本核算时，工资是按照固定值核算，电费、米道、火工品、备件、液压锤、挖机等费用都取当日实际发生的数进行核算，原矿产量为运送到干选厂的原矿总量。
（10）泰恒一一干精粉、铁精粉：
泰恒干精粉原料为自产的原矿，铁精粉原料为自产的干精粉。
干精粉和铁精粉核算日成本时原料用量取实际发生，单价根据系统移动加权平均自动计算或者取上一道工序成本价；工资、折旧为固定值；运费也是根据经验设置的可能发生的最大值；备件、制造费用取当日实际发生数。
产量根据当日实际生产量统计。
3.2区间成本关键点
1、区间成本：
对当前日期前或任意己经经过的日期区间内所发生的业务数据进行抽取，按照一定的规则进行统计和汇总后计算出所选统计区间日期内的全部产品的成本数据。
2、说明：
吉宇钢联集团的组织架构中，存在六家独立注册的公司实体（简称泰恒、红崖湾、吉宇、吉鑫、成峰、吉峰），在整个工序过程中，一些工序分属不同的公司，在实际成本业务中按照正常公司间往来进行核算，区间成本按公司进行预测。
3.3现行成本报表
目前泰恒、红崖湾、吉宇、吉鑫、成峰按日出具日成本表，吉峰有日成本表也有半月成本表。
4.1区间成本
1、区间成本日期不局限，要支持任意已经经过的区间内的结果展现。
2、按照以下工序进行区间成本计算时逐步结转的依据：
铁前（采矿、干选、水选、烧结、团球）一一炼铁一一炼钢一一轧钢（线材、带钢、退火带、纵剪带）一一深加工（焊管），该工序可根据企业管理的需要进行调整和增减。
3、各个工序在生产的过程中所消耗的原材料及辅料要及时录入系统，表体成本对象信息要录入完整，保证在进行区间成本计算时可以顺利取到发生数（同时支持手工录入），区间成本计算原则为尽量贴近实际成本,NC供应链模块保证每天能够对出入库单据进行成本计算,这样区间成本计算做投入归集时能自动带出材料单价。
如果不能做到每日成本计算出入库单据，所有原材料价格取数也应尽量贴近实际单价。
可按照上月结存价加上本月累计购进信息进行加权平均。
本月购进原材料没有结算的，可考虑取合同价或要求业务人员及时暂估。
4、如果是在同一公司生产的半成品作为下一道工序的原材料，那么核算日成本要按照工序核算，首先算出半成品的日成本，半成品出库的单价取日成本单价。
5、各个工序的人工费如果想要系统自动带出，可以设置固定费用，并要支持取数后的人工修订，同时也可以在区间成本费用归集节点直接增加。
6、各个工序的设备折旧费想要系统自动带出，可以设置固定费用，需要支持取数后进行人工修订，同时也可以在区间成本费用归集节点直接增加。
7、备件消耗费无法从存货核算取数，如果备件每天能做成本计算，并且生成总账凭证，即可从总账取到备件每天的发生数，需要支持计算出的数据进行人工修订。
如果做不到每天生成总账凭证可以根据存货核算成本计算的结果，算出备件消耗金额在成本费用归集节点直接增加。
8、各个工序制造费用，可以设置固定费用，并要支持取数后的人工修订。
9、由于吉宇钢联集团中有多家公司在核算工资、三项规费、耐材承包费时都与产品产量相关，所以，考虑在固定费用设置节点，增加一个选项”是否乘以产量”，如果某项费用是按照
一定系数乘以产量计算的，就可以将系数录入固定费用，然后用固定费用乘以产量就可以自动带出。
在实际操作是需要先归集产品产量。
10、产品完工数按照所做分析的区间取该区间真实下线产量数据（以部门作为过滤条件），取到数后支持人工修订数据。
也可以在区间成本产出归集节点直接增加。
11、上述所有数据抽取完毕后，按照生产顺序分工序进行逐步结转，在结转过程中计算出每个半成品和成品的区间成本。
单独设置区间成本模块，基础数据节点包括：
成本中心、成本要素、区间成本存货价格结存表等。
功能操作节点包括：
区间成本计算、区间成本报表。
5」基础设置
1、基础资料包括：
⑴存货编码：
共用基础资料中的存货编码。
⑵BOM结构：
共用工程基础资料中的数据。
⑶成本中心：
不需单独设置。
⑷成本中心组：
不需单独设置。
⑸区间成本取数选择：
引用库存组织档案，进行勾选，未被勾选的库存组织不进行取数。
主要用于一些辅助服务等直接以计划价进行区间成本计算的场景。
（6）区间成本存货价格结存表：
原材料取数原则为原材料上月结存价和本月累计购进的加权平均价，不允许手工修改。
在界面中增加设置按钮，通过弹出新的窗口用于指定获取的存货分类。
如果存货核算模块每日能按时对出入库单据进行成本计算，那么材料归集到的数据可以直接带出系统移动加权平均算出的单价，原材料就不用参照存货价格结存表了。
半成品及产品类由区间成本计算时进行回写，在进行后台成本结转时也需要调用此回写信息，每次计算时进行覆盖。
区间成本原材料单价取数规则
品名
铁精粉
数量
单价
金额
期初
1000
3000
3000000
区间累计购进
5000
2800
14000000
加权平均
6000
2833.33
17000000
备注一：
期初为存货核算模块本物料的月末结存信息，预测期间累计购进为本月1日到预测截止日期间的累计购进量。
金额为结算金额，要求所有采购业务均做暂估。
备注二：
此价格表不保留历史记录，只保留最新记录。
⑺成本要素：
共用成本管理基础资料中的数据。
（8）成本动因：
共用成本管理基础资料中的数据，但要考虑成本动因的不同应用场景。
5.2区间成本
1、区间成本的计算不需频繁切换库存组织，此功能与处于何库存组织中无关。
2、区间成本在进行数据归集前，需要指定日期区间，指定完毕后，后续的取数要按照此日期
区间进行。
区间需要进行区间编码管理，可以保存多个区间编码。
3、区间成本投入归集：
此节点对所有投入的原料数据进行归集，其中原料部分的取数要考虑单据中的成本对象
（达到指定成本对象的消耗直接记到该成本对象的成本中）。
归集后形成单据形式，并根据成本基础资料中的成本中心和部门对照将成本中心显示在归集后的单据中。
此单据可以进行人工修改。
4、区间成本费用数据归集：
此节点对发生的所有费用数据进行归集，归集后形成单据形式，并根据成本基础资料中的成本中心和部门对照将成本中心显示在归集后的单据中。
此单据可以进行人工修改，也可以进行直接增加。
5、区间成本产出归集:
此节点用于归集预测区间的产成品入库信息，归集后形成单据形式，此单据可以进行人工
修改，也可以进行直接增加。
6、区间成本计算：
所有归集数据在此界面进行汇总显示。
如图:
计算及结转
区间投入归集：
原辅材料 燃料
区间费用归集：
人工 水电 物料消耗 …
区间产出归集：
产品完工产量统计
数据检查 费用结转成本分配成本结转反计算
下一步 下一步 下一步 上一步
>每个页面中首先进行数据检查，第一步点击费用结转，将费用按照成本动因中费用结转的设置分配到有产成品产出的成本中心中（暂定使用系统成本动因资料）；第二步点击成本分配，系统自动将每个成本中心的成本费用进行归集，并按成本动因分配，第三步成本结转：
将费用分摊到每个产品的成本中，并且自动生成产品成本明细表。
>成本分配及计算的逻辑参考NC标准产品中实际成本计算结转的逻辑。
7、计算的结果需要进行保存，保存的数据以日期区间做为主判断，日后计算区间成本时，
需要先按区间编码进行选择，有符合预期的期间时直接查询结果。
8、区间成本报表节点，按照NC标准产品”产品成本明细表”格式进行查询和打印。
查询的区间编码输入后，自动在保存的结果中找可以完全匹配的区间结果。
区间范围可以任意选择。
产品
名称
NC中一级要素编码和名称
NC中明细要
素编码
NC中明细
要素名称
数据来源以及取
数节点
单价及费用取数
规则
库存
组织
红崖湾铁精
粉
071原辅材
料
红崖湾库存组织
小水选库存组织
07101
原料耗用
存货核算
区间成本投入归
集
取每日实际发生，
系统自动带出单
价
红崖湾库存组织
小水选库存组织
07101
辅助材料
存货核算
区间成本投入归
集
取每日实际发生，
系统自动带出单
价
红崖湾库存组织
小水选库存组织
072加工费
07201
动力
红崖湾库存组织
小水选库存组织
0720101
电费
区间成本费用归
集
根据固定费用自动带出，可以手工修改
红崖湾库存组织
小水选库存组织
0720102
水费
区间成本费用归
集
根据固定费用自动带出，可以手工修改
红崖湾库存组织
小水选库存组织
07202
工资
区间成本费用归
集
根据固定费用乘以产量自动带出，
红崖湾库存组织
小水选库存组织
6.1各个公司产品日成本核算取数规则
根据实际情况，结合NC供应链应用，成本管理中对日成本核算方法如下：
可以手工修改
07203
制造费用
红崖湾库存组织
小水选库存组织
0720301
检修费
区间成本费用归
集
根据固定费用自动带出，可以手工修改
红崖湾库存组织
小水选库存组织
0720302
物料消耗
区间成本费用归
集
管理会计平台
每天实际发生，从总账取数。
红崖湾库存组织
小水选库存组织
0720303
柴油
区间成本费用归
集
根据固定费用自动带出，可以手工修改
红崖湾库存组织
小水选库存组织
0720304
管理费
区间成本费用归
集
根据固定费用乘以产量自动带出，可以手工修改
红崖湾库存组织
小水选库存组织
0720305
三项规费
区间成本费用归
集
根据固定费用乘以产量自动带出，可以手工修改
红崖湾库存组织
小水选库存组织
0720306
待摊费用摊
销
区间成本费用归
集
根据固定费用自动带出，可以手工修改
红崖湾库存组织
小水选库存组织
红崖湾烧结
矿
081原辅材料
红崖湾库存组织
08101
原料耗用
存货核算
区间成本投入归
取每日实际发生，
系统自动带出单
红崖湾库存组织
集
价
08102
辅助材料
存货核算
区间成本投入归
集
取每日实际发生，
系统自动带出单
价
红崖湾库存组织
082加工费
08201
动力
红崖湾库存组织
0820101
电费
区间成本费用归
集
根据固定费用自动带出，可以手工修改
红崖湾库存组织
0820102
燃料
存货核算
区间成本投入归
集
取每日实际发生，
系统自动带出单
价
红崖湾库存组织
08202
工资
区间成本费用归
集
根据固定费用自动带出，可以手工修改
红崖湾库存组织
08203
制造费用
红崖湾库存组织
0820301
煤气
区间成本费用归
集
根据辅助车间按
比例分摊
红崖湾库存组织
0820302
物料消耗
区间成本费用归
集
管理会计平台
每天实际发生，取每天生成的总账凭证
红崖湾库存组织
0820303
管理费
区间成本费用归
集
根据固定费用自动带出，可以手工修改
红崖湾库存组织
0820304
三项规费
区间成本费用归
集
固定值，自动带出
红崖湾库存组织
0820305
待摊费用摊
销
区间成本费用归
集
根据固定费用自动带出，可以手工修改
红崖湾库存组织
红崖湾球团
091原辅材
料
红崖湾库存组织
09101
原料耗用
存货核算
区间成本投入归
集
取每日实际发生，
系统自动带出单
价
红崖湾库存组织
09102
辅助材料
存货核算
区间成本投入归
集
取每日实际发生，
系统自动带出单
价
红崖湾库存组织
09103
材料回收
存货核算
区间成本投入归
集
取每日实际发生，
系统自动带出单
价
红崖湾库存组织
092加工费
09201
动力
红崖湾库存组织
0920101
水电费
区间成本费用归
集
根据固定费用自动带出，可以手工修改
红崖湾库存组织
0920102
燃料
存货核算
区间成本投入归
集
取每日实际发生，
系统自动带出单
价
红崖湾库存组织
09202
工资
区间成本费用归
集
根据固定费用乘以产量自动带出，可以手工修改
红崖湾库存组织
09203
制造费用
红崖湾库存组织
0920301
煤气
区间成本费用归
集
辅助车间按照比
例分摊
红崖湾库存组织
0920302
物料消耗
区间成本费用归
集
管理会计平台
每天实际发生
升级会员 