初级会计《经济法基础》.docx

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初级会计《经济法基础》

2016初级会计《经济法基础》

单项选择题

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（　）。

A、城市土地

B、县城土地

C、农村土地

D、建制镇土地

【参考答案】C

【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。

不包括农村土地。

土地增值税

单项选择题

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（　）。

A、甲企业将自有厂房出租给乙企业

B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

【参考答案】B

【解析】选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。

选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

固定资产减值

单项选择题

下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是（　）。

A、盘盈固定资产

B、经营性租赁租入设备

C、以固定资产对外投资

D、对固定资产计提减值准备

【参考答案】B

【解析】经营性租入设备不属于企业的固定资产。

房产税

单项选择题

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（　　）。

A、名胜古迹中附设的经营性茶社

B、公园自用的办公用房

C、个人所有的唯一普通居住用房

D、国家机关的职工食堂

【参考答案】A

【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。

免税收入

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（　）。

A、企业接受社会捐赠收入

B、转让企业债券取得的收入

C、已作坏账损失处理后又收回的应收款

D、国债利息收入

【参考答案】D

【解析】项ABC属于应征税的收入，计入应纳税所得额。

利息费用的扣除

单项选择题

某生产企业在2012年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。

企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。

A、300

B、180

C、120

D、90

【参考答案】D

【解析】本题考核利息费用的扣除。

在建工程应负担的贷款利息180万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。

扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用=1500×6%=90（万元）。

企业所得税应纳税额计算

单项选择题

2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。

假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为（　）万元。

A、16.2

B、16.8

C、27

D、28

【参考答案】D

【解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。

（1200+400）×0.5%=8（万元），20×60%=12（万元），业务招待费纳税调整20-8=12万元。

应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（万元）

企业所得税应纳所得税额

单项选择题

某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税）该企业当年应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A、4.5

B、2.5

C、8.5

D、5.5

【参考答案】A

【解析】本题考核企业所得税应纳所得税额的计算。

应缴纳企业所得税=（100-60-5-10-2-5）×25%=4.5（万元）

企业所得税税收优惠的形式

多项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有（　）。

A、加计扣除

B、加速折旧

C、减计收入

D、税额抵免

【参考答案】ABCD

【解析】本题考核企业所得税税收优惠的形式。

我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

保险费用的税前扣除

多项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前扣除的有（）。

A、为购入车辆支付的财产保险费用

B、为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用

C、为全体董事支付的人寿保险费用

D、为企业职工支付的基本养老保险费用

【参考答案】ABD

【解析】本题考核保险费用的税前扣除。

为全体董事支付的人寿保险费用不得在税前扣除。

不得计提折旧的固定资产

单项选择题

根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。

A、以经营租赁方式出租的固定资产

B、房屋、建筑物

C、季节性停用和大修理停用的机器设备

D、以经营租赁方式租入的固定资产

【参考答案】D

【解析】本题考核不得计提折旧的固定资产的范围。

以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。

亏损的弥补期限

单项选择题

某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。

A、2012

B、2011

C、2013

D、2014

【参考答案】D

【解析】本题考核亏损的弥补期限。

根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算（2010～2014年）。

公益性捐赠

单项选择题

某企业财务资料显示，2012年会计利润为370万元，其中营业外支出100（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。

2012年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A、90

B、40.8

C、44.4

D、23.4

【参考答案】C

【解析】本题考核公益性捐赠。

捐赠扣除限额=370×12%=44.4（万元），实际发生90万元，按限额扣除。

个人所得税的免税范围

多项选择题

根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（　）。

A、张某获得的军人复员费

B、王某出租房屋所得

C、李某领取的救济金

D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

【参考答案】ACD

【解析】本题考核个人所得税的免税范围。

依据规定，军人复员费，救济金，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的所得。

出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。

个人所得税的税收优惠

多项选择题

根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（　）。

A、军人领取的转业费

B、教师工资所得

C、作家拍卖手稿所得

D、工人取得的保险赔款

【参考答案】AD

【解析】本题考核个人所得税的税收优惠。

教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税;作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。

印花税的计算

单项选择题

甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。

已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（　）元。

A、5

B、10

C、15

D、20

【参考答案】C

【解析】本题考核印花税的计算。

印花税征税范围中的权利证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。

所以甲公司应缴纳的印花税额=3×5=15（元）。

土地增值税征税范围

单项选择题

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（　）。

A、甲企业将自有厂房出租给乙企业

B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

【参考答案】B

【解析】本题考核土地增值税征税范围。

选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。

选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

印花税的纳税人

单项选择题

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（　）。

A、合同的双方当事人

B、合同的担保人

C、合同的证人

D、合同的鉴定人

【参考答案】A

【解析】本题考核印花税的纳税人。

印花税的纳税人主要包括：

立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。

其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

契税的税收优惠

多项选择题

下列各项中，免征或不征契税的有（）。

A、承受出让的国有土地使用权

B、受赠人接受他人赠与的房屋

C、法定继承人继承土地、房屋权属

D、承受荒山土地使用权用于林业生产

【参考答案】CD

【解析】本题考核契税的税收优惠。

契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围;选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

房产税的纳税义务时间

多项选择题

根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（　）。

A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税

C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

【参考答案】BC

【解析】本题考核房产税的纳税义务时间。

纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之“次月”起，缴纳房产税。

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。

税款征收措施

单项选择题

某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。

A、采取税收保全措施

B、责令提供纳税担保

C、税务人员到酒店直接征收税款

D、核定其应纳税额

【参考答案】D

【解析】本题考核税款征收措施。

发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

办理税务登记所需的证件资料

多项选择题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有（）。

A、工商营业执照

B、有关合同、章程、协议书

C、组织机构统一代码证书

D、法定代表人的居民身份证

【参考答案】ABCD

【解析】本题考核办理税务登记所需的证件资料，以上四个选项都是。

纳税人与扣缴义务人的权利

多项选择题

根据相关规定，下列属于纳税人、扣缴义务****利的有（）。

A、知情权

B、要求保密权

C、陈述权、申辩权

D、多缴税款申请退还权

【参考答案】ABCD

【解析】本题考核纳税人、扣缴义务人的权利。

根据规定，纳税人、扣缴义务人的权利包括：

知情权;要求保密权;享受税法规定的减税、免税和出口退税优待;多缴税款申请退还权;陈述权、申辩权;要求税务机关承担赔偿责任权;其他权利。

税款征收措施

单项选择题

纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（　）。

A、采取税收保全措施

B、核定其应纳税额

C、拍卖纳税人财产

D、税务人员到纳税人处直接征收税款

【参考答案】B

【解析】本题考核税款征收措施。

纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。

房产税的纳税人

单项选择题

下列关于房产税纳税人的说法中，表述不正确的是（）。

A、产权未确定的，房产代管人或者使用人为纳税人

B、纳税单位无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税

C、产权属于国家所有的，经营管理的单位为纳税人

D、房屋产权出典的，出典人为纳税人

【参考答案】D

【解析】本题考核房产税的纳税人。

房屋产权出典的，承典人为纳税人。

税务登记的范围

单项选择题

下列各项中，不需要办理税务登记的是（　）。

A、从事生产经营的事业单位

B、取得工资、薪金的个人

C、企业在外地设立的分支机构

D、个体工商户

【参考答案】B

【解析】本题考核税务登记的范围。

只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。

税务行政复议受理

单项选择题

根据《税收征管法》的规定，复议机关收到行政复议后，应当在（）内进行审查，决定是否受理。

A、10日

B、5日

C、20日

D、15日

【参考答案】B

【解析】本题考核税务行政复议受理。

根据规定，复议机关收到行政复议后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。

税务登记证件的作用

多项选择题

纳税人办理下列（　）事项时，必须提供税务登记证件。

A、开立银行账户

B、申请减税、免税

C、办理停业、歇业

D、领购发票

【参考答案】AD

【解析】本题考核税务登记证件的作用。

根据规定：

纳税人：

①开立银行账户;②领购发票，必须提供税务登记证件。

纳税人办理其他五种税务事项时，应当出示税务登记证件，选项BC就属于应当出示的情况。

征纳双方的权利和义务

多项选择题

下列各项中，属于税务机关权利的有（　）。

A、税务管理权

B、税务检查权

C、要求保密权

D、委托代征权

【参考答案】ABD

【解析】本题考核征纳双方的权利和义务。

选项C属于纳税人、扣缴义务人的权利。

行政复议范围

单项选择题

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（　　）。

A、对工商局作出的吊销营业执照决定不服

B、对工商局作出的罚款决定不服

C、对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服

D、对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服

【参考答案】D

【解析】本题考核行政复议的范围。

不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。

办理支付结算的原则

单项选择题

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于办理支付结算应遵循的原则的是（　　）。

A、文明服务

B、恪守信用，履约付款

C、谁的钱进谁的账，由谁支配

D、银行不垫款

【参考答案】A

【解析】本题考核办理支付结算的原则。

选项A是银行办理支付结算的要求，但不属于原则。

账户开立核准问题

多项选择题

根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要中国人民银行核准的有（　　）。

A、基本存款账户

B、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）

C、预算单位专用存款账户

D、个人银行结算账户

【参考答案】ABC

【解析】考核账户开立核准问题。

需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称QFII专用存款账户）。

存款人主体资格终止

单项选择题

根据规定，存款人因主体资格终止后而撤销银行结算账户的顺序是（　　）。

A、应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销

B、先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户，方可办理临时存款账户的撤销

C、先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户，方可办理专用存款账户的撤销

D、先撤销基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，方可办理一般存款账户的撤销

【参考答案】A

【解析】根据规定，存款人因主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

支票

多项选择题

根据票据法律制度的规定，下列表述中，符合规定的有（　　）。

A、普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

B、支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记

C、用于支取现金的支票可以背书转让

D、支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票

【参考答案】ABD

【解析】用于支取现金的支票仅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取现金的支票不能背书转让。

现金支取存款账户

单项选择题

下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是（　　）。

A、证券交易结算资金专用存款账户

B、一般存款账户

C、信托基金专用存款账户

D、临时存款账户

【参考答案】D

【解析】临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

劳动能力鉴定

单项选择题

根据社会保险法律制度规定，下列关于劳动能力鉴定说法错误的是（　　）。

A、生活自理障碍分为三个等级

B、劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定

C、劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为十级，最轻的为一级

D、劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部门制定

【参考答案】C

【解析】劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定。

劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为一级，最轻的为十级。

生活自理障碍分为三个等级：

生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理。

劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部门制定。

失业保险征缴范围

多项选择题

根据社会保险法律制度的规定，下列选项中属于失业保险征缴范围的有（　　）。

A、国有企业

B、城镇集体企业

C、外商投资企业

D、事业单位及其职工

【参考答案】ABCD

【解析】失业保险费的征缴范围：

国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业（统称城镇企业）及其职工，事业单位及其职工。

劳动调解

单项选择题

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动调解的说法中，正确的是（　　）。

A、企业劳动争议调解委员会由职工代表和企业代表组成

B、企业劳动争议调解委员会主任只能由工会成员担任

C、当事人申请劳动争议调解必须书面申请

D、自劳动争议调解组织收到调解申请之日起10日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁

【参考答案】A

【解析】选项B，企业劳动争议调解委员会主任由工会成员或者双方（企业和职工）推举的人员担任;选项C，当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请;选项D，自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。

基本医疗保险

多项选择题

根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本医疗保险的说法中，正确的有（　　）。

A、基本医疗费用由用人单位和职工共同承担

B、个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限累计计算

C、由统筹地区统一确定适合当地职工负担水平的基本医疗保险个人缴费率，一般为本人工资收入的2%

D、由统筹地区根据个人医疗账户的支付范围和职工年龄等因素确定用人单位所缴纳医疗保险费划入个人医疗账户的具体比例，一般为30%左右

【参考答案】ABCD

【解析】本题四个选项均表述正确。

违约金金额

单项选择题

某上市公司为员工高某支付培训费20000元，约定服务期5年。

3年后，高某以劳动合同期满为由，不肯与公司续签合同。

则公司可以要求其支付违约金的金额不得超过（　　）元。

A、4000

B、8000

C、12000

D、20000

【参考答案】B

【解析】根据规定，劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。

对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。

高某违反服务期约定，应支付违约金。

公司为其支付的培训费为2000元，约定的服务期为5年，每年分摊的费用为20000÷5=4000（元）。

因已履行劳动合同3年，高某应支付的违约金数额为余额20000-4000×3=8000（元）。

法律行为

单项选择题

下列各项中，不属于法律行为的是（　）。

A、甲请求乙代理购买一台电视机

B、甲委托乙修理一部机器

C、甲与乙公司签订购买合同

D、甲听说乙中了500万大奖

【参考答案】D

【解析】本题考核法律行为。

法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。

选项D是不产生法律后果的行为，不具有法律意义。

行政处罚类别

多项选择题

根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，属于行政处罚的有（　　）。

A、支付违约金

B、警告

C、罚款

D、没收非法财物

【参考答案】BCD

【解析】支付违约金属于民事责任的承担形式，不属于行政处罚。

诉讼时效的中止

单项选择题

下列有关诉讼时效的表述中，正确的是（　　）。

A、普通诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算

B、权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一

C、只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行

D、诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效

【参考答案】C

【解析】本题考核诉讼时效的中止。

除最长诉讼时效期间例外，其他诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算，所以选项A错误。

权利人提起诉讼是诉讼时效中断的法定事由之一，所以选项B错误。

诉讼时效的中止是暂时停止计算诉讼时效期间，所以选项D错误。

劳动合同的解除和终止

单项选择题

某商贸企业在法定情形下，需要裁减人员18人，占职工总数的20%，该企业应提前一定时间向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员，该时间为（　　）。

A、7天

B、15天

C、20天

D、30天

【参考答案】D

【解析】本题考核劳动合同的解除和终止。

在法定条件下，用人单位需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。

分批法的适用范围

单项选择题

适合精密仪器制造企业采用的成本计算方法的是（　）。

A、品种法

B、分批法

C、逐步结转分步法

D、平行结转分步法

【参考答案】B

【解析】本题考核分批法的适用范围。

分批法主要适用于单件、小批生产的企业，如造船、重型机器制造、精密仪器制造等，也可用于一般企业中的新产品