资金结算中心管理办法综合模版.docx

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资金结算中心管理办法综合模版

XXXX资金结算中心

（XX）

操

作

手

册

2007.05

目录

◆XXXX资金结算中心（XX）管理办法

…………………………………………………2

◆基本组织架构、业务范围及岗位职责

…………………………………………………15

◆主要业务操作指南

…………………………………………………23

◆主要业务流程图

…………………………………………………30

◆内部账号和会计科目设置

…………………………………………………49

◆主要业务账务处理程序

…………………………………………………52

◆内部结算票据和表格样式

…………………………………………………63

◆XXXX资金结算中心（XX）管理办法

目录

第一章总则

第二章管理体制和业务范围

第三章岗位设置和职责

第四章账户和票据管理

第五章资金收入和支出

第六章内部融资金和保函

第七章内部结算凭证使用和传递

第八章账务处理和报表报送

第九章结算纪律和责任

第十章附则

第一章总则

第一条为建立XX区域统一的资金管理体制，提高资金整体使用效率；规范资金结算中心（XX）（以下简称“结算中心）和各XX公司、专业公司行为，促进结算中心的健康发展。

根据《XXXX资金集中管理暂行办法》有关规定，结合XX区域生产经营和资金管理实际，制定本办法。

第二条本办法所指“资金结算中心（XX）”是在XX地区设立的，以办理XX区域内各成员单位现金收付、往来结算及提供其他中间业务的内部专设机构。

第三条纳入结算中心进行资金管理的单位为：

在XX区域内，以（XXXX公司）和各子公司名义的各XX公司、专业公司（以下简称“各单位”），包括：

（一）XXXX公司（XX）；

（二）XX公司；

（三）XX公司；

（四）其他。

第四条结算中心为各单位办理业务，应遵守以下原则：

（一）集中管理原则：

结算中心集中办理XX区域内各单位现金收支结算；集中管理银行账户；集中保管收款收据和发票、票据、财务印章；集中管理保函和信贷证明。

（二）分灶吃饭原则：

谁的钱记谁的帐，由谁支配。

各成员单位凡在资金结算中心有存款余额的均在预算额度内自由支配；

（三）以收定支原则：

各单位资金支出的最高限额原则上不超过收入，实行先收后支，有收才有支，结算中心不垫资。

（四）有偿使用原则：

各单位在结算中心的存款、贷款均比照同期银行基准利率,实现一定的优惠。

（五）恪守信用原则：

结算中心严格按结算制度履约付款，严禁发生延误、积压、挪用、截留各开户单位结算资金行为。

第二章管理体制和业务范围

第五条结算中心在总会计师的领导下开展工作，属三融资与投资部在XX地区的派出机构，由融资与投资部全面负责业务指导工作。

第六条结算中心服务于XX区域内各单位，接受各单位的委托办理资金结算，不对外办理结算业务。

其主要业务范围包括：

（一）吸收在XX区域内各单位存款，将收取的款全部存入结算中心收款账户；

（二）根据审批后的资金计划、相关程序和留存额度，对各单位资金支出进行划拨；代办与各商业银行间的存款和结算业务、票据和贴现业务；

（三）在各单位存款余额内为各成员单位代办结算支付服务并定期结算利息；

（四）集中代开各收据和发票，按当地税务征管部门要求扣取营业税及附加，按各单位提供的纳税申报数拨付或解缴；

（五）办理各单位在结算中心账户的开立、变更、撤销等日常事项，对银行票据、印鉴及内部结算的各种票据实施监管；

（六）建立区域内部货币结算资金调剂制度，按有偿、自愿原则，办理内部借贷业务，调剂区域内各单位间资金余缺；

（七）为区域内各单位代为办理银行承兑业务、贴现业务、保函及信贷证明业务；

（八）办理各单位日常零星报销及所需现金、备用金业务；

（九）办理和各单位上级公司委托的其他业务。

（十）协助、各单位上级公司加强会计监督和风险控制；

第三章岗位设置和职责

第七条结算中心实行总会计师领导下的资金经理负责制，暂设结算中心经理、结算会计和出纳三个岗位，并根据业务发展需要适度增加人员。

第八条结算中心经理由任命，负责XX区域资金集中管理工作，业务上对XXXX总部负责，并履行下列职责：

（一）负责结算中心的全面工作，建立并逐步完善结算中心的管理制度、工作流程、职责分工；

（二）对各成员单位资金预算、资金支付手续、支付流程进行审核，确保资金安全；

（三）根据XXXX总部的拨款指令将余款上划XXXX总部；

（四）负责各成员单位流转税的扣取，并及时缴纳税款；

（五）负责银行账户的管理，并按程序报批；

（六）管理有关收款收据、发票及相关票据及印章。

（七）完成XXXX总部交办的各项工作。

第九条结算会计负责结算中心的具体核算工作。

主要职责为:

账户对账及结息；会计凭证、结算票据的保管；按要求向XXXX总部报送各项报表等；

出纳员负责现金支付及银行款项的收支工作。

主要职责为：

现金及银行票据管理、账户及保函管理、会计凭证、结算票据的传递等。

第四章账户和票据管理

第十条原XXXX公司（XX）以“XXXX股份有限公司”名义开立的账户作为结算中心基本账户，统一办理内外结算。

第十一条为加强XX区域各专业公司的资金集中管理，确保结算中心资金安全，结算中心可在基本账户以外，开立若干结算账户，并通过“网银”系统与各专业公司在XX开立的“网银”账户联接。

第十二条除XX公司、XX公司等专业性法人单位可在XX开立一个收支账户外，各XX公司原在商业银行开立的账户一律撤销，并开出转账支票，将存款余额转入结算中心基本账户。

第十三条因涉及合同履行等原因无法销户的，可采取“保留账户，更换部分预留印鉴”做法，将原账户人名章更换为结算中心人名章，并将账户资金转入结算中心的基本账户。

第十四条各单位必须在结算中心开立一个内部结算账户（见《XX结算中心内部单位开户名称及账号》），将所有资金存入该账户。

第十五条各单位开户账户，应在结算中心领取《银行账户开立、变更、撤销账户申请表》（表1）及《单位预留印鉴卡片》（表2），经开户单位上级公司签署意见，在资金结算中心办理开户手续。

第十六条结算中心严格按照XXXX的有关规定及三资金管理制度，办理资金结算，为各开户单位的存款保密，并按“以收定支”的原则，维护资金的自主支配权。

除国家法律规定外，不代任何单位或个人查询和扣款，不得擅自停止开户单位的正常开支。

第十七条各单位在结算中心领取的重要空白凭证（表4-8），必须妥善保管，如被盗、遗失，应及时向结算中心办理挂失；如领取的外部银行票据被盗、遗失，应及时通知结算中心办理挂失手续，发生经济损失，应由丢失单位承担。

第十八条各单位必须在本单位账户余额内签发支票，不得签发空头支票、远期支票或与预留印鉴不符的支票。

第十九条各单位变更银行账户（包括印鉴及有权签字人），需填写《银行账户开立、变更、撤销账户申请表》，报结算中心审批。

第二十条申请销户或合并账户，须与结算中心核对存款余额，双方核对无误后，再办理有关手续。

销户时，必须向结算中心交回各种重要空白凭证。

第二十一条结算中心对各单位存入的资金，可按商业银行同期利率上浮20%计息，每季末20日为结息日。

第二十二条结算中心每月15日、30（31）日打印各单位账户余额账单，各单位核对无误盖章确认后，交结算中心备案。

第二十三条收款收据、发票、银行票据和印章的保管，“网银”安全的管理，按照《XXXX现金管理办法》的有关规定执行。

第五章资金收入和支出

第二十四条结算中心资金来源于各单位收取的所有预付款、进度款、尾款和XXXX总部及各单位上级公司资金投入。

第二十五条收款发票或收据由结算中心负责管理和开具，如需领取空白发票或收据，应办理空白票据领用登记手续，填写收款单位，并在限期内交回。

第二十六条以XXXX公司名义承接的，各收款单位收取的外部商业银行票据，其收款单位必须是“XXXX股份有限公司”，收款账号及开户行由结算中心指定；以各法人单位名义承接的，所收款项必须进入在XX地区开立、且与结算中心建立“网银”的银行账户。

第二十七条结算中心在收到款项后，向各收款单位出具转账收款凭证。

如所收取总包款中包括内部专业分包或所辖款，应在收到后按双方约定比例进行内部分配。

第二十八条每月末前，各单位应向结算中心报送下月《月度资金收支预算表》（表8），经各单位负责人和财务负责人签章、单位盖章后交结算中心审批，结算中心以此预算作下月付款依据。

预算包括：

期初资金结余、本月预计资金收支、月末资金结余等内容。

第二十九条对外支付材料款、人工费、分包款、设备款等业务，必须在月度支出预算内，向结算中心出具收付款、转账、取现凭证，结算中心根据审批后的月度收支预算办理。

第三十条缴纳营业税。

收款发票或收据由结算中心统一出具，月末，结算中心将根据各单位开具的发票金额计算应缴纳税额，统一缴纳并分解列账。

第三十一条提取现金。

各单位因发放工资、奖金和日常报销业务如需支取现金，可向结算中心提出申请，通过结算中心办理。

领用现金超过10,000元时，各单位须向结算中心预约。

第三十二条上交公司款项。

各开户单位上交上级公司各项管理费、“三金一保”等费用，由付款单位填写《转账支票》，结算中心开出外部商业银行票据（支票、汇票、电汇）进行支付。

第六章内部融资和保函

第三十三条各单位、出现短暂资金缺口并影响到正常施工时，原则上向上级主管单位申请资金调剂。

在上级公司无法调剂时，经上级公司同意后,向结算中心申请短期临时周转借款，借款时间最长不超过三个月。

第三十四条结算中心向开户单位发放临时性周转性借款，借款金额超过30万元的，按规定程序报审批，并按“旧贷不还，新款不借”的原则办理。

第三十五条内部融资实行“有偿占用”、“专款专用”原则，结算中心可根据内部存款的实际情况，在必要的情况下提出利率浮动调整意见，报批准后执行。

第三十六条各单位向结算中心借款应按期归还，如逾期不还，结算中心有权从存款中扣回，并按合同约定加收取违约金和罚息。

不足部分从下次回收的款中扣回。

由此造成的损失由各单位自负。

第三十七条各单位需要结算中心办理各类保函，其办理的条件、提供资料、审批权限及程序按《XXXX保函管理暂行办法》的有关规定执行。

第三十八条结算中心可代办XX地区以XXXX公司名义承接的各类保函及信贷证明等中间业务，所发生的一切费用、风险及责任由委托单位承担。

第七章内部结算凭证使用和传递

第三十九条结算票据和结算凭证是办理结算的依据，各开户单位须使用结算中心统一规定的票据和结算凭证，正确填写有关内容。

第四十条内部结算票据的使用及传递

（一）进账单是用于开户单位各类款项存入的票据，包括从外部收取的支票、汇票、现金或银行收款通知等。

要求如下：

1、必须经结算中心盖章、受理人签字和收款单位盖章后生效。

2、为区别是哪个单位存入的款项，存款单位应在收款人“XXXX股份有限公司”后加填内部单位账号；

3、内部收款通知单一式二联，其中：

第一联为开户单位收款通知，第二联为结算中心入账凭证；

4、如收到的票据经银行审查发生退票，退票凭证第一联交结算中心作收款单位的付款凭证，第二联加盖结算中心印章后，退给收款单位据以冲账。

（二）转账支票用于开户单位办理内部各单位间的结算，以及对外付款结算（需由本部转换为本部在外部银行的转账支票）的票据，包括对外支付款、材料款、设备采购款，各项费用等。

支付形式包括转账支票、汇票、电汇等。

要求如下：

1、开户单位需办理付款时，先必须填写《XXXXXX结算中心转账支票》，并附相关附件；

2、转账支票有效期五天（签发日算起，到期日遇法定节假日顺延）；

3、支票大小写和收款单位不得更改，其他内容如有更改，必须加盖预留印鉴之一证明；

4、必须经付款单位盖章、财务负责人签字后生效；

5、转账支票一式二联，其中：

存根联为开户单位入账凭证，正联留结算中心入账。

（三）现金支票用于开户单位办理内部现金业务的票据，如提取现金，日常报销、发放工资等支出。

要求如下：

1、开户单位需现金付款时，先必须填写《XXXXXX结算中心现金支票》交结算中心，由结算中心和取款单位一起到结算中心开户银行取款；

2、填写现金支票应使用墨汁或碳素墨水，不能涂改；

3、现金支票有效期为五天（自签发日算起，到期日遇法定节假日时顺延）；

4、开户单位提取10,000元以上现金，应提前一天预约；

5、现金支票须付款单位盖章、财务负责人签字后生效；

6、现金支票一式二联，其中：

存根联为开户单位入账凭证，正联留结算中心入账。

（四）特种转账传票用于结算中心与各开户单位之间款项、费用结算的票据，如结算中心向开户单位贷款、收取邮费、手续费、工本费等。

本单一式二联，其中：

第一联由结算中心盖章后交各单位；第二联为结算中心入账凭证。

（五）内部存（贷）款计息单是用于内部单位在结算中心存款和贷款计算利息的票据。

包括结算中心向各开户单位支付存款计息、内部融资借款计息、委托贷款计息等。

1、本单位由结算中心根据商业银行同期存贷款利率或有关合同规定的利率计算；

2、本单一式二联，其中：

第一联由结算中心盖章后交各单位；第二联为结算中心入账凭证。

第四十一条结算中心一般不得向开户单位出借空白银行票据，如因较远，票据传递不便，且使用较频繁时，经审批后可以借用，但仅限转账支票,且一次借用不得超过10张，总额不超过30万元。

结算中心应对出借的支票建立备查簿，专人负责，并在支票上注明限额和“不得背书转让”字样。

第四十二条开户单位领用空白银行票据，由指定的会计人员向结算中心报送《外部银行空白票据领用单》（表3）,经领用单位负责人签字,结算中心审批后办理借用手续。

开户单位已使用的支票，一般应5日内到结算中心核销，最长不得超过10日，当开户单位借用票据上次未全部核销时，结算中心不得再次出借。

超过10日仍未核销，结算中心停办该单位的支付事项。

第四十三条开户单位所借用结算中心与开户单位每日下午四点三十分，将当天发生的收支凭证、票据整理归类后进行交换，由各单位进行账务处理。

第八章账务处理和报表报送

第四十四条结算中心根据《企业会计准则》和国家统一的会计制度，设置会计科目，进行会计核算。

结算中心会计科目的设置，按照《资金结算中心会计科目表》的规定办理。

第四十五条结算中心账务处理主要有转账收款业务、转账付款业务、内部转账业务和现金业务等，具体操作及会计处理按《主要业务账务处理程序》规定办理。

第四十六条结算中心应真实记录全面反映其业务活动和财务状况，编制月、季、年度会计报表和内部管理报表。

第四十七条结算中心会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

第四十八条结算中心随时接受融资与投资部和总部其他部门的监督检查，按要求报送报表和有关资料。

第九章结算纪律和责任

第四十九条结算中心要建立健全业务管理、结算管理、现金管理、安全防范等各项制度，建立严格的岗位责任制度和内部牵制制度。

第五十条结算中心办理结算，必须严格按本办法操作，如发生以下行为之一的，结算中心要负赔偿责任：

（一）因工作差错发生延误，影响开户单位资金使用的；

（二）违反结算制度，发生延误、积压、挪用、截留开户单位结算资金的；

（三）因错付或被冒领而给开户单位造成损失的；

第五十一条结算中心有以下违反财经纪律行为之一的，将对有关责任人追究行政、经济直至法律责任：

（一）违反金融秩序，向外部个人、单位吸收存款、发放贷款，提供或办理结算；

（二）积压结算凭证，挪用截留客户资金；

（三）不按指令、程序、规定拨付款项，或擅自越权调剂资金；

第五十二条各单位应支持结算中心工作，如发生以下行为之一的，按违规资金额收取1%的罚款：

（一）收取款项时，不按规定将资金汇入结算中心银行收入账户的行为；

（二）未经许可私开票据，收取款项或结算的行为；

（三）串通业主，收入不入账，直接由业主代为支付的行为；

（四）未经许可，擅自在同级公司间资金拆借的行为。

第五十三条各开户单位有以下行为之一的，应予以通报批评；如多次批评仍不改正的，将停办在结算中心的业务；情节严重的，将对其单位或个人追究行政、经济直至法律责任：

（一）虚报资金计划或用途，将资金进行转移或变相转存的；

（二）签发空头支票、远期支票或与预留印鉴不符的支票；

（三）不服从结算中心管理，阻挠结算中心正常工作。

（四）出租、出借或转让银行账户的；

（五）逃避监督，公款私存或私设“小金库”的。

第十章附则

第五十四条本办法由融资与投资部负责解释、补充、完善。

第五十五条本办法自颁布之日起施行。

◆基本组织架构、业务范围及岗位职责

一、结算中心基本组织架构

资金结算中心

结算中心经理

出纳员岗位

结算会计岗位

二、结算中心业务范围

资金管理

●吸收在XX区域内各单位的存款，将收取的款全部存入结算中心收款账户

●根据审批后的资金计划、相关程序和留存额度，对各单位资金支出进行划拨，代办与各商业银行间的存款和结算业务、票据业务、贴现业务

●在各成员单位存款余额内为各成员单位代办结算支付服务并定期结算利息

●集中管理和开具各收据和发票，按税法规定扣缴营业税及附加，按各单位财务部门提供的纳税申报数拨付或解缴

●办理各单位在结算中心账户的开立、变更、撤销等日常事项，对银行票据、印鉴及内部结算的各种票据实施监管

●建立区域内部结算资金调剂制度，按有偿、自愿原则，办理内部借贷业务，调剂区域内各单位间资金余缺

●为区域内各单位代办银行承兑、保函及信贷证明业务

●办理各单位日常现金的提取业务

人员管理

●制订结算中心的各项管理制度，建立健全岗位责任制

●对岗位人员进行日常管理和考核，优秀的工作团队

关系协调

●加强与XXXX总部的日常沟通和联系，确保信息渠道的畅通性，争取更多的资源和支持，保证结算中心各项业务顺利进行

●加强与各金融机构、税务等职能部门的沟通和联系，并与之建立良好关系，及时掌握各种相关信息

●协调结算中心与各成员单位工作关系

●协助和各开户单位上级加强会计监督和风险控制

三、结算中心经理职责说明书

岗位名称

结算中心经理

所在部门

结算中心

直接上级

融资与投资部

直接下级

结算会计、出纳员

本职：

全面负责结算中心工作和各单位资金管理与调度，协助XXXX总部建立协调、良好的内、外部关系；培养优秀的管理团队，使XX区域的资金管理日趋标准化、规范化、程序化。

职责与工作任务

职

责

一

职责描述：

建章立制、规范管理

工作

任务

认真贯彻执行国家的财政、金融政策和的各项规章制度，建立健全资金管理制度体系

制订结算中心业务操作流程及规范，使企业各项资金管理工作日趋规范化和程序化

组织、指导、监督各项资金管理制度的落实并确保行之有效

加强对XX地区属各单位所有资金收支业务的管理监督

负责审核和签发以结算中心名义发出的各类文件，审查所有对外提供的会计资料和信息，确保信息对外披露的正常进行

负责理顺结算中心内部的工作业务关系

职

责

二

职责描述：

日常工作管理

工作

任务

负责与XXXX总部协调承兑、保函、信贷证明、资信证明等办理事宜

拟订资金筹措和使用方案，开辟资源，有效地使用资金

负责拟定编制结算中心年、季、月工作计划，并与部门员工沟通共同实施

定期召开工作例会，协调部门工作，带领部门团队完成计划目标

审核各单位报送的各项业务申请资料，包括账户开立/变更/撤销申请表、外部银行空白票据领用申请表、内部单位融资申请表等

随时掌握存、贷款动态信息，定期向融资与投资部汇报，配合主管领导合理调度资金，提高资金使用效益

根据对XX地区年度信贷额度的预算安排，对XX各公司的信贷申请进行审批

负责结算中心的货币资金安全监督检查，组织货币资金稽核，定期检查库存现金、定期存款、有价证券等

负责结算中心凭证和相关报表的审核

结算中心经理职责说明书（序）

职责与工作任务

职

责

三

职责描述：

队伍

工

作

任

务

组织结算中心人员政治业务学习，加强职业道德教育，强化服务意识，开展岗位技能培训，不断提高职工业务水平

负责对结算中心人员的考核、晋级、任用、解聘、调离等提出意见

职

责

四

职责描述：

建立良好的沟通渠道

工

作

任

务

及时协调处理资金管理中的各种问题，负责与相关人员协调沟通，定期向汇报XX地区资金运营情况以及其他重大事宜

协调XX区域属各单位的工作关系

加强与XXXX总部的日常沟通和联系，确保信息渠道的畅通性，争取更多的资源和支持，保证结算中心各项业务顺利进行

加强与各金融机构、税务等职能部门的沟通和联系，并与之建立良好关系，及时掌握各种相关信息，争取更多的资源和支持

职

责

五

职责描述:

保密工作

工作

任务

未经当事单位同意，不得随意向其他任何单位（包括内部其他开户单位）透露相关信息；除移交工作外，不得任意将各单位开户资料及其他相关信息转交他人。

要保守公司的商业秘密，一定要有组织原则，未经公司批准，决不允许私自向外界提供任何企业资料。

职

责

六

职责描述：

综合管理

工作

任务

协助和各单位上级加强会计监督和风险控制度。

办理和各单位上级公司委托的其他业务。

权力：

对资金管理运行情况的监督权和奖罚权。

对履行职责相关的文件及资料的审查阅取权。

对违反国家财经法律、法规和企业规章制度的行为，有权制止或纠正。

对财务人员的任用晋升、调动、岗位的变动，奖惩的建议权。

对下级之间工作争议的裁决权。

对所属下级的管理水平、业务水平和业绩的考核评价权。

结算中心会计职责说明书

岗位名称

结算会计

所在部门

结算中心

直接上级

结算中心经理

直接下级

对接属XX各单位

本职：

服从、支持结算中心经理工作，负责会计核算工作，使各单位工作健康、有序开展，完成领导交办的其他工作和临时工作。

职责与工作任务

职

责

一

职责描述：

会计核算

工作

任务

根据国家统一的《会计制度》及有关规定，结合XX地区实际，制定并正确使用会计科目，及时进行会计核算。

负责核对及清理月末各单位账户余额信息，并将有关情况报结算中心经理。

负责结算中心结算业务的复核，对各类凭证、账务、报表的合法性、准确性、完整性进行复核。

职

责

二

职责描述：

往来核算与对账

工作

任务

根据规定的方法和程序，及时准确地办理与XXXX总部以及属各单位之间的各项往来结算业务，并及时进行会计核算

定期与XXXX总部进行资金往来款项的核对，确保各项资金往来业务准确无误。

定期编制属各单位资金往来对账单，进行资金往来款项的核对，确保各项资金往来业务准确无误。

遇到往来核对有差异，及时核查账务处理是否有误，尽快解决差异事项。

每月末根据银行对账单，及时编制银行存款余额调节表。

职

责

三

职责描述：

发票及收据管理

工作

任务

负责XX地区属各单位款发票及收据的开具工作。

负责发票记账联的保管工作，在款项收回时，随收款单据一同入账。

负责空白发票及收据的保管工作，如有遗失，要及时向资金经理汇报，并作相应的注