财务制度.docx

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财务制度

**********有限公司

财务管理制度

一、总原则

　　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1、负责公司财务管理工作。

编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回产品销售款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　2、负责公司会计核算工作。

遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

　　3、负责公司成本核算和成本管理。

设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付设备、材料款项，配合各部门做好结算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

　　4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　5、配合公司内部审计。

　　根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

　　1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4、其他相关工作。

（2）财务主管职责

　　1、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　2、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　3、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　4、严格执行公司各项制度，加强财务管理。

　　5、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　6、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　7、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　8、参与产品价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　9、完成领导交办的其他工作。

　　（三）会计职责

　　1、按照规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总。

3、公司应收账款按合同签订的账期在5天内与客户进行核对差异，找出差异原因确认收入，同时催缴款项。

并对各项异常业务进行统计汇总并分析原因出具报告（如：

退款、超时无物流、超时未发货、超时未走件、虚假发货、错发、漏发等）。

4、公司应付账款按与供应商签订的合同账期在8天内与供应商进行核对差异，找出差异原因并确认成本，同时根据资金情况合理安排款项。

5、所有客户、供应商除货款以外的款项均以其他业务往来款挂账（如：

虚开发票挂账款、借支款）。

6、对各个仓库的存货物资进行核实、材料的盘点，账单的核对、汇总和保存。

　　7、会计凭证、账簿、报表等档案的保存和管理工作。

8、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行第三条<银行现金管理制度>执行，不得坐支现金。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

三、银行、现金管理制度

　　1、所有银行、现金收支由公司出纳负责，属于公司的款项私人银行卡都必须交由出纳保管，且严格控制业务往来款、费用报销和个人借款。

个人借款、对外付款严格按照公司审批制度执行，且必须要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。

如遇财务经理或总经理出差办公时，因生产经营急需等特殊情况下，必须通过电话、短信、微信、或QQ报告待经审批同意后，出纳方可进入付款操作流程，但是出差归来后需及时补办有关手续。

（注：

所有不在出纳保管的公司资金均作为个人借款挂其他应收款）

　　2、报销凭证必须有发票及单据，收付款凭证的内容必须真实、完整、合法。

现因付款渠道多种多样，为了更好得保证资金安全及真实性，为此所有得交易单据必须提供主要信息（特指：

转账日期、收付款人、收付款账号、收付金额、用途信息，以下简称为主要信息），以下四种转账方式作为收款、支付提供的相关凭据为：

①银行账户：

提供相关账户交易后在银行打印并盖有公章的银行水单或电子银行打印的电子银行水单。

②手机银行账户：

提供相关账户交易后的手机截屏并打印出来作为附件。

③支付宝账户：

提供相关账户交易后“账单详情”的截屏并打印出来作为附件。

④微信账户：

提供相关账户交易后的手机截屏并打印出来作为附件，但是由于微信支付后难于提取主要信息，所以尽量不用。

3、建立和健全《银行、现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，且每天结出余额核对库存无误后，编制当日账户结存数据余额表，在每天下班前发送一份给财务经理及主管。

账目必须做到日清月结，帐实相符，月末与总帐相核对。

出现长、短款应及时查明原因，无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

　　4、根据业务大小核定合理的库存现金限额（原则上不直接收取大于人民币壹万元以上的现金，以银行转账为主），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全库存。

出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据并加盖现金收讫章，出纳、交款人签名，其中出纳留底一联、会计记账一联、交款人一联留底。

　　5、任何现金支出必须按制度报批。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写《借款单》，经财务经理签字批准，方可支出现金。

职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用公司资金。

借款人要在出差回来后五天内应及时向出纳还款报销。

　　6、现金出纳是企业的资金结算中心，其他人员应将营业收入、下角料变现、职工罚款、废物变卖等款项及时报交财务出纳，以便及时登记汇总，做帐务处理。

　　7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签字，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　8、出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。

四、印鉴的保管和现金、银行存款的盘查：

　　1、银行印鉴必须分开保管。

财务专用章和法人印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

　　2、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期六下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

　　3、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

五、仓库管理人员的职责及存货的管理

　　1、本公司存货主要包括包装物、库存商品。

2、为了更好的管理仓库物资公司对所有的物资进行编码管理，编码内必须包含物品的主要信息。

3、因本公司行业的特殊性，为了节省物流时间及资金成本特在外部设立多个自营及代管仓库其主要为：

安徽蚌埠仓、安徽顺琪仓、河北赣鑫仓、湖南长沙仓、江苏苏州仓、南京谷里仓、上海亿润仓、四川成都仓、云南昆明仓、北京仓、广州仓、数据总仓、自发货仓。

4、公司存货入库、出库仓库管理：

①、公司自营仓库在收到供应商货物时应予送货单、订单及实物进行全部核实验收入库，且必须一致。

如送货单与实物不一致，以实物为准，但是实物必须得由订单作为依据支持，否则将于做为供应商赠送或退回处理。

②、收到货物后仓管员必须及时办理入库并且在“E店宝”更新入库数据，以便及时提供最新库存便于合理安排发货或物资调配。

③、各个仓库每天上午在10点前应对仓库库存数据进行汇总，并报送大石纪数据管理员。

④、属于非自营物资得第三方供应商应与签订《购销合同》时约定每天得基本供应量及上限供应量，打单、揽件及发货时间限制，以保证物资得基本供应要求。

⑤、对于代管至第三方供应商得包材及配货物资根据签订的《购销合同》的供应量设置最低库存报警体制，以保证销售订单非因包材或配货而无法进行打包发货。

⑥、为了保证公司资金得到充分的利用，设置存货最低库存以半年内每天的各款物资的平均值进行设定，且每个月进行一次调整。

计算日销售量平均值时需去掉一个日销量最高值和一个日销量最低值后范围时间内销售总和除以统计天数。

⑦、各个仓库出库数据依据“E店宝”销售订单实际发货物资。

⑧、各仓库的单据（含供应商送货单、入库单、快递单等）必须在每月5日、15日、25日快递给会计核对，并核实，如有出入应及时查明原因并核销。

6、属于公司委托代管仓库物资库存数量的准确性，以便及时跟踪库存，做好存货的储备，必须做到以下要求：

①、会计按仓库名称对物资做“库存台账”。

②、每次对仓库进行物资调拨时必须核对上一批物资的库存情况，并同时与会计做的“库存台账”进行核销，如有差异找出原因、明确责任后才能对差异数量进行核销。

此工作需在2个工作内做完。

③、每月下旬25日需对每个代管仓库的物资与“库存台账”进行数据核销，如有差异找出原因、明确责任后才能对差异数量进行核销。

7、为了保证手抓饼销售的供应量，根据北京工厂的实际产能定制生产计划，每天上午10点钟须将昨天的实际入库产量报送财务会计或主管，以便合理调配销售订单。

六、财产管理制度

　　1、公司财产的范围：

公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算：

公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由财务部管理；公司各生产部门使用机器设备、动力设备、工具仪器等由各部门管理；指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3、财产的购置与调拨：

采购部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场货比三家询价工作征询函，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；财产购回后，应填写财产收入验收单。

财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。

财产归入管理部门凭验收单登记台帐；各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。

一联由领用部门存查，一联送财产管理部门作为财产发出凭据，一联由财产管理部门定期汇总后向财务部报帐；财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产管理部门办理，送财务部备案。

4、财产的清查、盘点：

公司财产管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。

对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；凡已达到自然报废条件的固定资产，财产管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

七、支付审批制度

（一）目的：

为简化支出审批手续，提高工作效率。

防止因私占用公司财产。

（二）适用原则

　　1、使用公司部门单位制，经营计划和预算内，各部门负责人对该部门单位之营业指标负全责。

　　2、部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

　　（三）审批程序：

经手人（持原始凭证）→分管经理（部门负责人）→财务部会计→财务经理→总经理→出纳报销。

　　（四）计划审批内容

　　1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，报公司总经理审批。

原则上统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。

每月财务部提供有关方面的明细表经各部门签字确认。

　　2、固定资产与办公家具，公司总经理批准统一购买。

　　3、差旅费：

各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。

各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。

　　4、工资、奖金的支出：

由公司各部门核准每月考勤，上报财务部，汇总编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

　　5、业务费用：

业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。

经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。

八、报销审核制度

　　1、加强报销管理，当月帐当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

　　2、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的费用不得混淆在一张报销单上。

并严格按照公司制定的《出差管理制度》执行。

　　3、对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

　　4、财务部门对所有报销票据，依据内部财务制度对其合理性进行审核。

九、往来帐务管理制度

（一）收款方针

　　1、业务人员在公司为客户提供了相应的产品或劳务后，应及时根据发票，由客户确认并付款，并及时催要应收款项。

　　2、收款时间：

根据公司合同账期对账后及时催缴货款。

　　3、回款方式：

转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。

　　4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。

接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

（二）应付帐款管理

　　1、付款时间：

业务款项由部门申请，经过审批后执行；购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

　　2、付款方式：

转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；实物（要有公司总经理的批示）。

　　（三）其他：

非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

十、票据管理制度

　　1、《借款单》等公司内部流转单据，应详细填写部门名称、申请日期、业务性质、金额、数量、申请人姓名等，部门经理审批，会计审核。

　　2、杜绝开无企业名称发票，企业名称与合同中的企业名称不相符（特殊情况可由部门经理签字认可），业务员需持有双方企业盖章认可的证明，财务方可开具发票。

丢失发票一切后果由业务人员自负。

　　3、收据视同发票管理，收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

十一、薪酬管理制度：

（一）一般程序

　　1、当月15日发放上月工资。

　　2、每月工资包含基本工资、岗位工资、绩效工资、福利费用等，其由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）。

　　3、自动离职人员工资待办理完移交手续后，于次月工资发放日由财务部一同转存到员工个人账户（遇节假日顺延）。

　　4、每月10日前由各部门上报考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

　　5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核部门计算的工资，统一制定工资表，执行公司有关制度、规定。

　　6、工资单审批流程为：

会计根据考勤表制作《工资表》→财务经理审核→总经理审批→出纳发放。

　　7、由公司统一制定并调整工资福利管理制度，经公司总经理批准后执行。

（二）保密原则：

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。

凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

（三）收入挂钩原则：

为适应激烈的市场竞争及经营管理需要职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。

各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

（四）薪酬结构

　　1、薪酬结构种类：

　　①年薪制加期权股。

　　②基本工资加绩效工资加期权股。

　　③基本工资加佣金（提成）制。

　　④基本工资可由基础工资、职务工资、津贴构成。

　　2、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

3、公司根据盈利情况按季度拿出每季度净利润的10%作为公司员工奖励金。