中国税制 个人所得税.docx
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中国税制个人所得税
二、单项选择题
1、下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）。
Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得
Ｃ．劳务报酬所得Ｄ．偶然所得
2、工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月的下列日期内缴入国库（）。
Ａ．５日Ｂ．７日Ｃ．１０日Ｄ．１５日
3、稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。
Ａ．比例２０％３０％Ｂ．固定２０３０
Ｃ．比例３０％２０％Ｄ．固定３０２０
4、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
Ａ．每年收入额Ｂ．每季度收入额
Ｃ．每次收入额Ｄ．每月收入额
5、下列所得中免纳个人所得税的是（）。
Ａ．年终加薪Ｂ．出售本人绘画的收入
Ｃ．个人保险所获赔款Ｄ．从投资管理公司取得的派息分红
6、.某公司王先生，2012年1月获得上一年度的年终奖28000元，1月份收入超过税法规定的费用扣除标准800元并已由单位按税法规定代扣代缴了工资的个人所得税，王先生该笔奖金应纳个人所得税（ ）元。
A、1540B、2695C、2800D、840
7、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（）
A、1316元B、1344元
C、1568元D、1920元
8、某歌星一次取得演唱收入45000元，其应纳个人所得税税额为（）。
A.9000元B.7200元
C.10800元D.8800元
9、玛丽小姐在我国无住所，但从1999年1月1日起一直住在北京。
按现行税法应从（）起对其境内外全部所得征收个人所得税（）。
A.2000年B.1999年
C.2002年D.2004年
10、个人所得税法规定，自行申报纳税时，在中国境内两处或两处以上取得工资薪金的，其纳税地点的选择是（）。
A.收入来源地 B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地 D.纳税人选择一地申报纳税
11、某纳税人为一个企业的董事会成员，2011年12月份工资为3000元，奖金500元,又取得董事费收入30000元，则其应纳个人所得税额（）。
A.0B．6495元
C．7370元D.5200元
12、张某和刘某二人共同承担一项装修工程,共获得装修劳务报酬6000元,因张某工作时间长于刘某,二人协商张某分得3800元,刘某分得2200元,则二人分别应纳个人所得税额为（）。
A.659元和381元B.608元和352元
C.600元和280元D.624元和306元
13、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（）。
A.生产、经营成本
B.收入总额的20%
C.按月扣除3500元
D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%
14、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。
A.征收个人所得税B.免征个人所得税
C.减半个人所得税D.适当减征个人所得税
15、按照现行个人所得税的规定，下列补贴、津贴中属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是（ ）。
A．独生子女补贴 B．误餐补助
C．“内退”工资 D．抚恤金
16、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（ ）征收个人所得税。
A．劳务报酬所得 B．股息、红利所得
C．其他所得 D．工资、薪金所得
17、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ ）。
A．文学作品发表取得的所得
B．文学作品手稿原件公开拍卖所得
C．文学作品出版取得的所得
D．书画作品发表取得的所得
18、下列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（ ）。
A．劳务报酬所得 B．财产转让所得
C．偶然所得 D．工资、薪金所得
19、下列项目中，按规定可以免征个人所得税的是（ ）。
A．个人出租房屋取得租金收入3000元
B．个人取得的有奖发票中奖收入5000元
C．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
D．企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元
20、个人独资企业投资者以独资企业资金为家庭成员购买住房、汽车，则按（ ）计征个人所得税。
A．工资、薪金所得
B．利息、股息、红利所得
C．个体工商户生产、经营所得
D．不用缴纳个人所得税
21、个人进行公益救灾性质的捐赠，除特殊情况外，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是（ ）。
A．可扣除应税收入的3％
B．可扣除应税收入的30％
C．可扣除不超过应纳税所得额的30％
D．可全部扣除
22、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。
A．2008年10月9日前银行结算账户利息5000元
B．外籍个人以实报实销方式取得的洗衣费
C．企业高级管理人员在行使股票认购权后，将已认购的境外上市公司股票转让所取得的所得
D．外籍个人以现金形式取得的伙食补贴
23、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。
A．七级超额累进税率
B、五级超额累进税率
C．三级超额累进税率
D．20%比例税率
24、下列个人从受雇单位取得收入中不征收个人所得税的是（）。
A．单位按规定为职工缴纳的住房公积金
B．单位按规定为职工购买的补充养老保险
C．单位发放的中秋节月饼
D．单位按规定发放的年休假工资
25、下列人员中按规定不享受工资附加费用扣除标准的是（）。
A．在国内某高校任职的美国籍教授
B．受聘于某省级机关的日本籍专家
C、在澳大利亚工作的某中国公民
D、在国内某德国独资企业担任副总经理的中国公民
26、合伙企业征收个人所得税的正确处理方法是（）。
A、先计算所得，再征税，最后分配
B．先计算所得，再分配，最后征税
C．先分配收入，再计算所得，最后征税
D．先计算所得，再征企业所得税，分配时再征收个人所得税
27、个人从承包企业既取得工资又取得承包收入，正确的个人所得税处理为（）。
A．工资按七级超额累进税率征税，承包收入按五级超额累进税率征税
B．两个收入合并按七级超额累进税率征税
C．两个收入合并按五级超额累进税率征税
D．由纳税人选择上面三种方法中的一种，但选择后不得改变
28、个人转让接受捐赠的房地产，征收个人所得税时不得扣除的是（）。
A．接受房地产的原值
B．接受捐赠时缴纳的契税
C．转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加
D．转让时支付的房地产评估费用
29、张某2011年出租一套两居室的房屋给王某，月租金2000元，张某和王某协议在2011年1月王某向张某支付上半年房租，2011年12月支付下半年房租，房租支付形式为现金支付，王某直接把房租给了张某，并没有代扣代缴个人所得税，2011年被当地税务机关查处，下列属于税务机关可以依法作出的相关处理是（ ）。
A．对张某处以税款50％以上至3倍的罚款
B．对王某处以税款50％以上至3倍的罚款
C．王某承担张某的该行为的个人所得税
D．对王某进行罚款税款的5倍以下罚款
30、对于县级政府颁发环境保护方面的奖金应（ ）。
A．征收个人所得税
B．免征个人所得税
C．减半征收个人所得税
D．适当减征个人所得税
三、多项选择题
1、下列个人所得在计算应纳税所得额时每月减除费用3500元的是（）。
Ａ．工资、薪金所得
Ｂ．个体工商户的生产、经营所得Ｃ．财产转让所得
Ｄ．对企事业单位承包经营所得
2、下列个人所得适用２０％的比例税率的有（）。
Ａ．财产租赁所得Ｂ．财产转让所得
Ｃ．对企事业单位的承包经营所得Ｄ．稿酬所得
3、下列个人所得中应纳个人所得税的是（）。
Ａ．财产租赁所得Ｂ．财产转让所得
Ｃ．保险赔款Ｄ．稿酬所得
4、下列情形中，经批准可以减征个人所得税的有（）。
Ａ．残疾人员的所得Ｂ．孤老人员的所得
Ｃ．烈属的所得Ｄ．因严重自然灾害告成重大损失的
5、下列项目中，可以免税的有（）。
Ａ．储蓄存款利息Ｂ．国债利息
Ｃ．国家发行的金融债券利息
Ｄ．在境外工作的中国公民的工资、薪金
6、作为居民的纳税义务人包括（）。
Ａ．在中国境内无住所也不居住
Ｂ．在中国境内有住所但不居住
Ｃ．在中国境内虽无住所但居住满一年
Ｄ．在中国境内虽有住所但居住不满一年
7、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。
Ａ．利息、股息、红利所得Ｂ．稿酬所得
Ｃ．劳务报酬所得Ｄ．偶然所得
8、个人取得的下列应税项目在计征个人所得税时，准许从收入中定额减除800元费用的有（ ）。
A、设计费3500元
B、单位集资利息1000元
C、稿酬4000元
D、房屋租赁收入5000元（营业税、城建税及附加为275元）
9、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）
A、稿酬所得B、偶然所得
C、股息所得D、特许权使用费所得
10、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）
A、劳动分红B、独生子女补贴
C、差旅费津贴
D、超过规定标准的午餐费
11、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,
依据的标准有（）。
A.境内有无住所B.境内工作时间
C.取得收人的工作地D.境内居住时间
12、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
13、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。
A.企业集资利息B.从股份公司取得股息
C.企业债券利息D.国家发行的金融债券利息
14、个人所得税以每次收入额为应纳税所得额的项目有（）。
A.红利所得B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得D.偶然所得
15、下列项目中必须由纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款的是（）。
A.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B.个体工商户从事生产、经营的所得
C.取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的
D.购买福利彩票、体育彩票中奖的收入
16、在计算缴纳个人所得税时可以扣除附加减除费用的个人包括（）
A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
B.应聘在中国境内工作的外籍专家
C在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D.华侨和香港、澳门、台湾同胞
17、计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有（）。
A.各种赞助支出B.个体户业主的工资支出
C.财产保险支出D.缴纳的个人所得税
18、下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有（ ）。
A．同一作品在杂志上连载，分次取得的稿酬
B．同一作品出版后因加印而追加的稿酬
C．同一作品出版社分三次支付的稿酬
D．同一作品再版取得的稿酬
19、特许权使用费所得包括（）。
A.提供专利权取得的所得
B.提供著作权使用权并包括稿酬的所得
C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
D.提供非专利技术的所得
20.个人取得的下列所得属于劳务报酬所得的有（）。
A.应缴演讲取得的酬金
B.转让个人书画作品取得的收入
C.个人开设牙科诊所的收入
D.担任董事取得的董事费收入
21、下列所得中哪些适用超额累进税率（）。
A.工资、薪金所得
B.个体工商业户的生产经营所得
C.对企事业单位的承包承租经营所得
D.财产转让所得
22、按照税法的规定，下列纳税人中应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有（ ）。
A．年所得12万元以上的个人
B．年收入12万元以上的个人
C．从中国境外取得所得的个人
D．个体工商户
四、判断题
1、个人取得的储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。
（）
2、个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，可以从其应纳税所得额如数扣除。
（）
3、对个体工商户的生产、经营所得不征收个人所得税，而征收城乡个体工商户所得税。
（）
4、股息、利息、红利所得，以每次收入额减除２０％的费用后的余额为应纳税所得额。
（）
5、个人在企业有奖销售中中奖，作为偶然所得也应缴纳个人所得税。
（）
6、将财产出租给在美国的中国人使用而取得收入的中国境内有住所的美国人，不向中国缴纳个人所得税。
（）
7、国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。
作家与翻译就翻译费达成协议如下：
小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付一万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的１０％支付给译者。
该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。
（）
8、个人投资者（除个人独资、合伙企业之外），以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的分配，并入投资者个人的生产经营所得，按照“个体工商业户所得税”的应税项目征收个人所得税。
（ ）
9、对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。
（）
10、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
（）
11、罗伯特先生在中国境内无住所，自2000年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。
罗伯特先生应就其全额工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税。
（）
12、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金、不计入个人当期的工资、薪金收入、免予征收个人所得税。
但个人领取时，则应征收个人所得税。
（）
13、张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工。
房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。
张某应缴纳个人所得税6400元。
（）
14、在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。
（）
15、个体工商户生产经营所得按照25%的比例税率交纳所得税。
（）
16、对于个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
（）
17、对于保险赔款、军人的转业费和复员费免征个人所得税。
（）
18、某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖6万元，他用其中的3万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但3万元超过了奖金的30％，所以超过的部分缴纳个人所得税。
（）
19、我国个人所得税实行分类课征，所以个人从两个单位取得工资收入应分别缴纳个人所得税。
（）
20、报社记者的采访报道在本单位报刊上登载取得的收入按稿酬所得征收个人所得税。
（）
21、某著名医学教授受省外一医院邀请会诊一疑难病例取得该医院支付的报酬应按劳务报酬所得征收个人所得税。
（）
22、自2008年10月9日起，个人取得银行储蓄存款利息所得免征个人所得税，但取得非银行储蓄存款利息应征收个人所得税。
（）
23、个体工商户在计算应纳税所得额时不允许扣除广告费。
（）
24、如果一个人承包一事业单位的招待所，承包合同规定，该承包人在5年承包经营期间以第一年承包应取得收入30万元为基数，每年环比增加报酬20%。
则该承包人取得收入应按对企事业单位的承包承租经营所得征收个人所得税。
（）
25、个人出租住房收入征收个人所得税时，其取得租金收入时缴纳的营业税不得作费用扣除。
（）
五、计算题
1、中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2012年收入情况如下：
（1）1-12月每月取得由单位支付的工资15000元；
（2）12月一次性取得年终奖金收入30000元；
（3）5月一次取得稿费收入8000元；
（4）7月一次取得审稿收入3500元；
（5）8月取得国债利息收入6235元。
请计算该纳税人2012年应纳的个人所得税额。
2、高级工程师张某2012年月工资收入为4200元，1-11月份已按规定缴纳了个人所得税。
12月另有四笔收入：
一是一次取得建筑工程设计费30000元；二是取得利息收入5000元，其中2年期工商银行定期存款利息收入2000元，单位集资利息3000元；三是取得省人民政府颁发的科技奖20000元。
请计算张某12月份应纳个人所得税税款。
3、李某是某事业单位的职员，并业余从事创作工作。
2012年度，其收入情况如下：
（1）每月取得工资收入4000元；
（2）取得银行储蓄利息200元；（3）取得国库券利息收入1500元；（4）出版长篇小说一部，获得稿酬23000元，从中拿出6000元通过民政局向灾区捐赠；（5）12月领取年终奖金8000元。
试计算李某2011度应纳的个人所得税税额。
4、赵某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2012年12月收入情况如下：
（1）外商投资企业支付的工薪20000元；国内派遣单位每月支付的工资3000元。
（2）为国内某单位进行工程设计取得收入80000元。
赵某拿出其中的20000元通过希望工程基金会捐赠给西部山区的一农村小学。
（3）个人出租住房，取得月租金收入2500元，该月发生修缮费用500元，取得合法票据。
请根据上述资料计算该纳税人该月应缴纳的个人所得税。
5、专家范某，其2012年收入情况如下：
（1）每月的基本工资收入为5000元，岗位津贴3000元，国务院特殊津贴2000元。
（2）为某企业集团做管理培训，取得培训收入30000元。
（3）2012年度，范某将一项专有技术实施许可分别转让给A企业和B单位，各取得专用技术使用费3000元。
（4）出版专著一本获得稿酬30000元；向科技日报投稿一篇，得稿酬300元。
（5）当年范某出访美国期间，应邀到某大学讲学，取得收入1000美元，（1美元＝6.5元人民币），在美国该收入已纳个人所得税折合人民币1200元；发表论文1篇，得稿费2000美元，在美国该收入已纳个人所得税折合人民币1300元。
（6）对一企业投资50万元，当年该企业给其购买12万元轿车一辆。
请计算范某在2012年底共纳个人所得税多少？
6、中国公民李某为一文工团演员，2012年1－12月收入情况如下：
⑴每月取得工薪收入8000元，12月取得年终奖金24000元；
⑵每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
⑶取得3年期定期存款利息10000元；
⑷在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；
⑸在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
要求：
按下列顺序回答问题：
⑴计算2012年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和；
⑵计算2012年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和；
⑶计算存款利息收入应缴纳的个人所得税；
⑷计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；
⑸计算B国出版作品收入在我国应缴纳的个人所得税。
7、某大学周教授2012年11月收入情况如下：
（1）工资收入5800元；
（2）学校发上半年奖金3600元；
（3）担任兼职律师取得收入90000元，从中捐给“希望工程”（教育）基金会40000元；
（4）取得稿酬所得3800元。
（5）出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。
要求：
请按上述条件分项计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。
8、汤姆为一法国公民，在我国境内已住满5年，2月其收入如下：
（1）在中方企业担任职务，月薪15000元人民币；
（2）从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币25000元；（3）特许权使用费收入5000元；（4）取得回国探亲费折合人民币20000元。
请计算：
1．计算该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税。
2．计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。
3．计算取得的探亲费应缴纳的个人所得税。
9、中国公民李某为某市股份制银行的职员，假定2012年10月收入情况如下：
（1）取得工资2800元，当月奖金2400元，还取得用于购买企业国有股权的劳动分红15000元；
（2）假定10月1日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元（当日市场收盘价14元），该个人取得来源于境内的股票期权时在该公司实际工作期间为18个月；
（3）将三处家庭生活住房中的一处住房销售，取得收入200000元，该房上年购进价格80000元，销售过程中缴纳相关费用5000元，并缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税（不考虑土地增值税）；
（4）从10月份开始按市场价格出租一自有居住房屋收取当月租金10000元，同时支出了房屋修理费1000元（只考虑营业税、城建税、教育费附加、房产税）。
据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
1．计算李某当月工资、奖金及劳动分红应缴纳的个人所得税。
2．计算李某行使股票期权应缴纳的个人所得税。
3．计算李某转让住房应缴纳的个人所得税。
4．计算李某出租住房当月应缴纳的个人所得税。
10、赵某是中国公民，2012年12月份取得如下收入：
领取工资4800元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴200元；另领取年度年终奖3000元；转让非专利技术一项，收入10000元，支付给中介机构的中介费1000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20000元，买彩票支出1000元，李某从中拿出5000元通过教育部门向某希望小学捐款；从甲国取得设计劳务税后所得28000元，在甲国已纳个人所得税7000元。
上述所有所得，均由李某自行申报纳税。
根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：
1．计算工资、薪金所得应缴纳个人所得税。
2．计算特许权使用费所得应缴纳个人所得税。
3．计算偶然所得应纳个人所得税。
4．计
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