隆德二一八年财政总决算编报分析说明.docx
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隆德二一八年财政总决算编报分析说明
隆德县二○一八年财政总决算编报分析说明
2018年隆德县财政工作在区、市财政厅（局）的精心指导和大力支持下，在县委政府的正确领导下，我县财政部门紧紧围绕中心工作，牢牢把握发展第一要务，积极应对复杂多变的经济发展形势，在新常态中奋发有为，进一步加强财源建设，努力增收节支，深化财税改革，立足稳增长、调结构、惠民生，着力促改革、强管理、防风险，较好地完成了各项目标任务，财政收支稳中有进，预算执行总体平稳。
一、2018年一般公共预算执行情况及特点
（一）2018年地方一般公共预算执行总体情况
2018年全年公共财政总收入累计完成21763万元，增长2.7％。
其中：
中央级收入7103万元，减少5.21％；区级收入3558万元，增长4.96％；地方公共财政预算收入11102万元，为预算的100.02％，增长7.72%。
其中：
税收收入6377万元，为预算的96.62％，增长9.7%，占地方公共预算收入的57.4%；非税收入4725万元，为预算的105％，增长5.16%，占地方公共预算收入的42.6%。
2018年地方公共财政预算支出累计完成281197万元，同比减少2.66%。
其中：
个人工资性支出43166万元，占支出总额的15.35%；事业发展及公务性支出239349万元,占支出总额的84.65%，增长18.58%。
2018年全年累计地方公共财政预算支出同比去年减少支出7694万元。
地方财政收入加上自治区各项补助收入及调入资金，2018年全县公共财政转移收入资金来源总额为269947万元（含上年一般预算结余110万元），与总支出281197万元（含专项上解支出75万元）相抵，债务还本支出9971万元，按规定结转下年使用预算结余446万元，当年实现收支平衡。
政府性基金预算收入完成11000万元，为预算的100%，减少12.75%，减收1607万元。
政府性基金支出完成21868万元，增长24.91%。
2018年政府性基金预算总收入22084万元（含上年政府性基金预算结余514万元，政府性基金专项收入2570万元,地方政府专项债务转贷收入8000万元）与政府性基金总支出21868万元（调出资金79万元）相抵，按规定结转下年137万元。
2018年社会保险基金收入完成38081万元.其中：
企业职工基本养老保险基金收入8262万元，城乡居民基本养老保险基金收入4819万元，机关事业单位基本养老保险基金收入9662万元，工伤保险基金收入272万元，失业保险基金收入260万元，上年结余14806万元。
2018年社会保险基金支出完成30216万元。
其中：
企业职工基本养老保险基金支出10756万元，城乡居民基本养老保险基金支出4326万元，机关事业单位基本养老保险基金支出14463万元，工伤保险基金支出455万元，失业保险基金支出217万元，
2018年财政支出预算执行在保持近年增长势头的基础上，今年财政收入在总量和质量上较去年有所下降，税收收入没有完成年初预算。
支出在确保职工工资和离退休人员离退休费及时足额发放，落实各项民生政策，确保各级政权机关正常运转的同时，保证了重点项目支出，有力地促进了全县经济和社会事业又好又快地发展。
（二）2018年公共财政预算执行特点
1、公共预算收入执行特点
（1）中央收入下降，市、县级收入均有所增长。
中央级收入7103万元，减少5.22％；区级收入3558万元，增长4.96％；县级收入11102万元，增长7.72%。
2017-2018年税收分级次收入及增长情况统计表（1-1）2017-2018年税收收入分级次对照柱状图（1-2）
级次
2017年
增长（%）
2018年
增长（%）
中央级收入
7494
47.35
7103
5.22
省级收入
3390
50.07
3558
4.96
县级收入
10306
-19.7
11102
7.72
（2）主体税种除增值税、个人所得税呈增长态势外，其他主体税种均呈负增长。
2018年，四大主体税种累计完成3216万元，同比去年减收19万元，减少0.5%，占税收收入比重为50.4%，占地方公共财政预算收入的35.7%。
增值税完成2481万元,减收123万元，减少4.7%，企业所得税完成450万元，增收122万元，增长37%，个人所得税完成285万元,减少3万元，减少1%。
（3）其他地方税种除城市维护建设税、契税下降外，其他地方税种均出现不同程度增长。
2018年，我县地方税种税收累计完成3161万元，占税收收入28%，占地方公共财政预算收入的25%。
（4）非税收入增长超额完成年初预算。
非税收入完成4725万元,增收231万元，增长5.1%;其中:
专项收入完成708万元,增收15万元，增长2.16%;行政事业性收费收入完成557万元,增收233万元，增长71.91%；罚没收入完成264万元，减收64万元，减少19.5%；国有资产（资源）有偿使用收入完成2117万元，减收726万元，减少25.2%；政府住房收入完成1079万元，增收774万元，增长253.77%。
行政事业收费收入同比增长233万元，主要为医疗收入、耕地开垦费等收入增加；罚没收入同比减少64万元，主要为法院没收入减收减少；国有资源（资产）有偿使用收入同比减少726万元，主要是发改、国土、纪委等部门一次性资产变价集中入库相对减少。
组织收入存在的问题：
一是受国家实施减税免费等政策影响，特别是受增值税预算级次调整（原增值税中央与市县实行75%：
25%、改征增值税市县100%分享，再加之房地产市场低迷，致使地方级税收收入持续下滑。
二是我县工业基础薄弱，工业企业对税收贡献率较低，财政收入的基础不牢固，缺乏稳定性、持续性和成长性。
三是一次性税源所占比重过大。
今年税收增长主要依靠建筑业及房地产业的推动，其中大量工程项目为一次性税源，一次性税收的收缴的不确定成为税收稳定增长和均衡入库主要限制因素。
四是管理水平不高、监控力度不强。
管理人员中能进行税源分析与纳税评估并熟练操作征管软件的复合型人才少，对税源监控力度不强，管理水平不高。
五是监控手段落后，监控方法单调。
从税源监控管理的现状看，多侧重于对事后静态信息的分析与评价，缺乏对纳税人经营活动全部信息的及时跟踪掌握和事前、事中动态监督分析，不仅整个监控环节滞后，而且方法也比较单一。
六是非税收入的不确定性。
行政事业性收费收入和罚没收入年季间变化大，收入不稳定。
如行政事业性收费收入中耕地开垦费受我县国有土地出让收入的增减，收入增长的稳定性不高；罚没收入中交警罚没收入下降也存在不确定性、不稳定性。
国有资产（资源）收入的不确定性也是预测非税收入的影响因素。
2、地方公共预算支出执行特点
我县是一个国家级重点贫困县，2018年我县地方公共预算收入11102万元，与地方公共预算支出总数相比，仅占4%。
全县各项事业的发展资金几乎靠中央和自治区财力转移支付保障。
因此我县财政工作的主要任务是安排落实好中央和自治区专项转移支付的支出，管好资金，落实好项目，使资金发挥更大的效益，进而带动全县各项事业健康快速发展。
为此我县财政预算安排都是围绕“保工资、保运转、保民生、保重点”的思路，坚持依法理财、统筹兼顾、增收节支，加强财政科学管理，深化财税制度改革，优化财政支出结构，用足用活国家各项政策，多渠道筹措资金，确保县委政府确定的各项目标任务、重点工程顺利实施；确保全县干部职工和广大群众收入稳步增长；确保全县行政机关、事业单位和村级组织高效运转；确保各项惠民富民政策全面落实，促进全县经济健康快速发展，社会和谐稳定。
（1）全县公共财政转移性收入总量减少，支出规模同比例减少。
2017-2018年公共财政转移性收入统计表（1-3）单位：
万元
项目
2017年
2018年
增长（%）
2018年各项收入占比（%）
地方公共财政预算收入
10306
11102
7.7%
4
返还性收入
4713
4713
0%
1.6
一般性转移支付收入
133880
144311
7.8%
49
专项转移支付收入
122798
109821
-10.56%
37.4
债券转贷收入
60213
21372
-64.5%
7
调入资金
1200
256
-78.67%
1
调入预算稳定调节基金
34
6
0
上年结余
5681
110
30.78%
合计
333144
291691
-12%
100
（2）积极争取资金，保障能力明显增强
深入解读国家、自治区和固原市各项财政政策，进一步拓宽政策性增收渠道，积极争资金争项目。
累计到位财力性转移支付144311万元，发放职工、离退休人员津补贴、在职在岗行政事业单位工作人员年休未休假、民族团结进步奖、综合目标考核奖等，确保了政策性调资落实到位。
专项转移支付及具有专项性质的财力性转移支付万109821元，确保了大县城建设、整村推进扶贫开发、危房危窑改造、沙塘联财小城镇建设、美丽村庄建设等民生实事的顺利实施。
2017-2018年地方公共财政预算功能分类支出明细统计表（1-6）
单位：
万元
2017年
2018年
增长（%）
增（减）额
一般公共服务
14592
15933
9.19%
1341
国防
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0
公共安全
5807
7212
24.19%
1405
教育
40968
41725
1.85%
757
科学技术
2238
1269
-43.30%
-969
文化体育与传媒
4597
3969
-13.66%
-628
社会保障和就业
39583
34951
-11.70%
-4632
医疗卫生
15755
16345
3.74%
590
节能环保
11878
10769
-9.34%
-1109
城乡社区事务
44488
37893
-14.82%
-6595
农林水事务
88985
82848
-6.90%
-6137
交通运输
4033
8983
122.74%
4950
资源勘探电力信息等事务
836
1254
50.00%
418
商业服务业等事务
528
276
-47.73%
-252
金融支出
70
-100.00%
-70
国土资源气象等事务
1116
3433
207.62%
2317
住房保障支出
10458
11244
7.52%
786
粮油物资储备管理事务
52
266
411.54%
214
债务付息支出
2820
3842
36.24%
1022
其他支出
87
300
244.83%
213
合计
288891
281197
-2.66%
-7694
1-6图为2018年我县地方公共财政预算收入支出增长及增（减）额统计表柱状分析图。
从图中可以看出除科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业支出、城乡社区事务支出、农林水事务支出、等科目同比去年下降外，其他科目均呈现不同程度的增长，增长幅度较大的有一般公共服务、公共安全、交通运输支出。
（3）地方公共财政预算支出执行的时效性和均衡性好于往年。
地方公共财政预算支出中存在的问题。
一是财政支出压力较大。
各种刚性支出增长较快，吃饭、建设与发展的矛盾依然尖锐。
首先是项目地方配套资金数量大，财政压力大。
如小城镇建设、安置购房、大县城建设、村级道路建设等要求县级配套资金量大，而地方财政财力有限，预算资金缺口加大。
其次项目资金因受主客观因素的影响，预算执行的时效性和均衡性较差。
譬如自然因素影响项目施工期短，工程进度缓慢，项目立项、批复、验收等时效性因素影响，资金支付受限制，支出进度缓慢，支出压力增大，不能及时完成资金支付，有效发挥资金的效益。
二是财政管理科学化水平亟待提升。
首先是预算的编制要科学合理。
由于财力有限，我们年初的预算只能做到保基本，保障水平较低，所以实际执行预算时追加指标偏多，特别是重点工程年初预算无法全额保障，执行追加数额较大，财政筹资艰难，预算调整的随意性因素较多，年初预算的严谨性不够。
其次预算单位项目实施缺乏一整套科学的实施细则，无法约束施工企业按工程进度实现项目资金的支付，因而财政执行压力较大。
三是部分单位对财政支出重视程度不够。
自治区财政厅下达指标文件后，我县财政在收到指标文件时及时联系项目单位申请指标，但指标到项目单位后，个别单位不能及时拨付资金，从而形成资金滞留，不能及时发挥资金效益。
二、财政投入带动全县经济社会事业全面发展
1.抓收入，争资金，增加了可用财力。
加强税收收入征管，壮大地方可用财力，积极配合部门（单位）争取项目资金。
累计争取到位资金25.3亿元。
其中：
财力性转移支付14亿元。
2.补短板，推改革，激发了发展活力。
全面深化改革，优化发展环境。
出台《隆德县深化投融资体制改革的实施方案》《隆德县建档立卡贫困户贷款托管方案》《隆德县财政事权和支出责任划分改革实施方案》《隆德县落实支持农业转移人口市民化财政政策实施方案》，完成了县委确定的两个方面4项改革任务，推进了政府和社会资本合作，加快了金融发展步伐。
3.夯基础，促发展，助推了脱贫攻坚。
认真贯彻落实中央和区、市、县脱贫攻坚决策部署，加大财政扶贫资金投入力度，统筹整合财政涉农专项资金，大力实施金融扶贫工程。
共整合涉农资金7亿元。
为全县8670户建档立卡贫困户发放贷款万元。
安排提高农村居民医疗保障水平巩固脱贫成果配套资金763万元。
同时，筹资5200万元硬化村组巷道140公里，改善了群众生产、生活和出行条件。
4.重绩效，防风险，强化了监督管理。
深化预算管理制度改革，加大预决算信息公开，全面开展绩效评价，选取52个涉及民生的项目作为评价重点。
大力清理盘活财政存量资金，着力压缩暂付款规模。
不断强化政府性债务管理，出台《隆德县政府性债务风险应急预案（试行）》。
5.调结构，保重点，增强了保障能力。
坚持保运转、保民生、保重点的原则，多方筹措资金，不断优化财政支出结构，严控一般性支出，全力保障重点项目建设和民生支出。
6.抓落实，惠民生，提升了幸福指数。
把贯彻落实国家各项惠民政策作为财政工作的重中之重，将最低生活保障、城乡医疗救助、农村五保供养、贫困残疾人救助等项目列入民生工程，加大财政投入，保障群众基本生活。
全面落实残疾人、孤儿、五保、优抚对象津贴、补助政策和社保提标政策。
足额发放公益性岗位、“三支一扶”、见习生实习等就业人员生活补贴，及时兑付退耕还林、农机具购置、农资综合补贴等惠农资金。
三、2018年财政预算草案和主要工作
（一）2018年财政预算草案
2018年财政收支预算安排是：
全县一般公共预算收入为11100万元（税收收入6600万元，非税收入4500万元），加上自治区各项补助收入258845万元，当年财政总收入为269947万元。
依据收支平衡的原则，当年安排财政支出281197万元,结余446万元。
根据今年确定的重点项目安排和县直各部门上报的部门预算，汇编了2018年度县本级政府支出预算，按照《预算法》要求，提请县人大审批的政府预算必须收支平衡，不得上报赤字预算。
因此，根据当年公共财政预算总收入相应安排支出281197万元。
主要项目有：
安排一般公共服务支出15933万元，安排公共安全资金7212万元，安排科学技术专项资金1269万元,安排教育支出41725万元，安排文化传媒支出3969万元，安排社会保障支出38452万元，安排医疗支出12844万元，安排节能环保支出10769万元，安排城乡社区支出36578万元，安排农林水事务支出82848万元，安排交通运输支出8983万元，安排资源勘探信息等支出1254万元，安排商业服务业等支出276万元，安排国土海洋气象等支出3433万元，安排住房保障支出11244万元，安排粮油物资储备支出266万元，安排其他支出300万元。
2018年政府性基金收支预算初步安排是：
县本级政府性基金预算收入安排11000万元，自治区专项补助安排万元。
基金预算支出相应安排21868万元，具体为：
社会保障就业支出25万元，城乡社区支出19012万元，商业服务业等支出943万元，其他支出1806万元，债务付息82万元。
2018年社保基金收支预算初步安排是：
社保基金预算收入安排23276万元。
其中：
企业职工基本养老保险基金收入安排8262万元，城乡居民基本养老保险基金收入安排4819万元，工伤保险基金收入安排272万元，失业保险基金收入安排260万元。
社保基金预算支出安排30216万元。
其中：
企业职工基本养老保险基金支出安排10755万元，城乡居民基本养老保险基金安排4326万元，工伤保险基金安排455万元，失业保险基金安排217万元。
（二）2019年财政主要工作
1.大力培植财源。
把确保经济增长作为首要任务，狠抓收入管理。
认真落实各项税收优惠政策，支持企业发展，积极涵养税源。
强化收入征管，确保非税收入应收尽收。
发挥财政资金引导作用，加大投入力度，加快项目建设，实现税收收入增长。
2.强化预算管理。
规范预算编制、严格预算执行、强化公开问效，着力构建全面规范、公开透明的现代预算制度。
不断提高财政收入质量，加快资金拨付进度，深化源头管控作用。
集中更多财力，保障县委决策部署落实和社会事业发展需要。
3.推进改革落地。
全面落实创新驱动、脱贫富民、生态立区“三大战略”，持续深化财税体制改革，继续在推进预（决）算信息公开、盘活财政存量资金、清理整合规范专项资金等方面下功夫，统筹推进金融扶贫、医药卫生、简政放权等重点领域和关键环节改革，进一步释放改革红利。
4.提高资金效益。
厉行勤俭节约，严控一般性支出，充分发挥财政资金“四两拨千斤”的作用，吸引更多社会资本共同参与经济社会发展。
积极整合专项资金，进一步加强财政资金与金融工具、产业基金和社会资本的合作，扩大财政资金统筹使用和引导撬动效应，抓好跟踪问效，强化绩效评价，杜绝无效投入，最大限度地发挥资金使用效益。
5.防范财政风险。
加强政府性债务管理，加快存量债务置换，积极消化存量、遏制增量，减轻政府短期偿债压力，降低融资成本。
建立健全风险预警、应急处置和统计监测等机制，确保不发生系统性、区域性财政风险。
同时，探索建立覆盖政府性资金和财政运行全过程的“大监督”工作机制，拓展延伸监督检查范围，全面开展行政事业单位内控制度建设，切实提高财政财务管理水平。
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