2021单位内控报告审核说明.doc

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2021年度行政事业单位内控报告

审核说明 （单位版）

1.报告材料的规范性

报告材料完整，数据填列齐全。

报告封面指标填列完整，正式行文报送时经部门主要负责人签字或盖章，并加盖单位行政公章。

2.基础数据的规范性

2.1.报告内容规范

报告中存在大量下拉选择项，须保证单位填录内容在下拉选项的枚举范围内，不存在超出枚举范围的下拉选择项内容。

强制装入、接口导入等可能会造成填报内容不在枚举范围内，因此需要单位进行枚举字典检查，确保填报内容在枚举范围内。

2.2.公式审核无误，勾稽关系准确

软件中内置了大量审核公式，单户单位填报完成后，应点击“全审”对全部勾稽关系进行审核，除了“核实性”错误外，不允许存在审核报错。

2.3.隶属关系与实际预算管理级次一致

单位预算级次填列单位按照预算管理权限和经费领拨关系所确定的预算级次，与决算封面上预算级次一致。

非预算单位此项填报“无”。

预算管理级次按单位预算分级管理的级次选择填列。

非预算单位填报“90.非预算单位”。

单位隶属关系和所在地区应与主管部门或同级财政部门登记信息保持一致。

“隶属关系”按照单位实际预算管理级次填写，县级所属单位，隶属关系全都为该县；市级单位，隶属关系全部为该市（代码后2位为“00”）；省级单位，隶属关系全部为该省（代码后4位为“0000”）；中央单位，隶属关系全部为中央。

3.上下年数据变动合理性

3.1.年末总资产账面金额变动合理

上下年度内控报告报送数据衔接一致，年末总资产账面金额变化合理，如有重要资产变动情况应当说明，或上下年年末总资产账面金额差异超过10%应当说明。

4.业务数据的准确性，同口径数据一致

4.1.“年末在职人数”核对

预算单位“年末在职人数”应与本单位2021年决算中报送的“在职人员”数据一致。

非预算单位应填写本单位“年末在职人数”。

4.2.“应上缴非税收入金额”核对

单位“应上缴非税收入金额”应与本单位2021年决算报表中报送的纳入预算管理以及纳入财政专户管理的非税收入合计值保持一致。

4.3.“实际上缴非税收入金额”核对

“实际上缴非税收入”应当与2021年决算报表的《非税收入征缴情况表》（财决附04表）中纳入预算管理的已缴国库小计数及纳入财政专户管理的已缴财政专户小计数之和一致，即表第3栏次第1行合计数加第8栏次第1行合计数（单位：

元）。

有重要差异或差异超过10%应当说明。

4.4.“本年支出预算金额”核对

“本年支出预算金额”应当与2021年决算报表的《收入支出决算总表》（财决01表）中本年支出的调整预算数一致，即表第8栏次第84行合计数（单位：

元）。

有重要差异或差异超过10%应当说明。

4.5.“本年实际支出总额”核对

“本年实际支出总额”应当与2021年决算报表的《收入支出决算总表》（财决01表）中本年支出的决算数一致，即表第9栏次第84行合计数（单位：

元）。

有重要差异或差异超过10%应当说明。

4.6.“上年‘三公’经费决算数”核对

单位“上年‘三公’经费决算数”应与本单位2020年决算报表中报送的“三公”经费支出数保持一致。

4.7.“本年‘三公’经费决算数”核对

单位“本年‘三公’经费决算数”应与本单位2021年决算报表中报送的“三公”经费支出数保持一致。

4.8.“本年实际采购金额”核对

单位“本年实际采购金额”应与本单位2021年决算报表中报送的政府采购支出数保持一致。

4.9.“年度实际投资额”核对

单位“年度实际投资额”应与本单位2021年决算报表中报送的“基建项目属性”为“发展改革委安排的基建项目”、“同级财政安排的基建项目”、“其他主管部门安排的基建项目”的支出数保持一致。

4.10.“年末总资产账面金额”核对

基层单位的“年末总资产账面金额”应当与2021年国有资产报表《资产负债表》（财资01表）中第2栏次第1行资产合计期末数（单位：

元）一致；

4.11.“固定资产本期减少额”核对

基层单位的“固定资产本期减少额”应当与2021年国有资产报表中《资产处置情况表》（财资10表）中本期减少的固定资产账面原值，即表第6栏次第1行固定资产原值小计数（单位：

元）一致；

5.数值型指标的合理性

5.1.“内部控制机构运行情况”异常值排查核对

本年单位内部控制领导小组会议次数、本年单位开展内部控制相关培训次数、内部控制相关问题数量、通过内部控制体系进行整改的问题数量应不存在不合理的异常值。

存在异常需要说明。

5.2.“内部控制制度执行情况”异常值排查核对

本年单位所有数值型数据应不存在不合理的异常值，尤其项目数量、合同订立数、经合法性审查的合同数不能误填为金额。

存在异常需要说明。

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