8[1]2_征税和纳税.pptx

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征税和纳税征税和纳税高一政治备课组第八课第八课财政与税收财政与税收在汉语中,“税”是由“禾”和“兑”两字组成。

“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。

英文中“税”字“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。

你能从字义上说出什么是“税”吗？

概括东西方税收的共同点是什么?

一、税收极其种类一、税收极其种类、税收的含义、税收的含义是国家为实现其职能，凭借政治权力，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

依法取得财政收入的基本形式。

国家国家为实现国家职能为实现国家职能政治权力政治权力法律法律财政收入的基本形式财政收入的基本形式有国就有税；有税必有法。

有国就有税；有税必有法。

主体主体目的目的依据依据地位地位凭借凭借有没有因为向国家缴纳了税金有没有因为向国家缴纳了税金从而获得直接的补偿或返还从而获得直接的补偿或返还?

税款是可缴可不缴的吗税款是可缴可不缴的吗?

缴纳税款的多少是可以随意缴纳税款的多少是可以随意而定的吗而定的吗?

国家取得税收收入国家取得税收收入,既不需要返还既不需要返还给纳税人给纳税人,也不需要对纳税人直接也不需要对纳税人直接付出任何代价。

付出任何代价。

无偿性无偿性国家凭借政治权力强制征税。

国家凭借政治权力强制征税。

国家征税之前就以法律的形式，预国家征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

家有关部门批准不能随意改变。

强制性强制性固定性固定性2、税收的基本特征、税收的基本特征税收的三个特征紧密联系，不可分割税收的三个特征紧密联系，不可分割无偿性无偿性强制性强制性要要求求保保障障决决定定固定性固定性33、我国税收的种类、我国税收的种类甲说甲说:

领工资要缴税，工资条上清清楚楚，一个月都少领工资要缴税，工资条上清清楚楚，一个月都少不了。

不了。

甲说甲说:

哪有那么多的矿啊，你这目标不现实，还是开公哪有那么多的矿啊，你这目标不现实，还是开公司当老板吧，想缴多少就缴多少，到时找个机灵司当老板吧，想缴多少就缴多少，到时找个机灵点的会计，做点假帐不就得了！

点的会计，做点假帐不就得了！

乙说乙说:

这两个都有风险，其实我小时侯的理想就是成这两个都有风险，其实我小时侯的理想就是成为一个杀猪专业户为一个杀猪专业户,自由自在得很自由自在得很!

甲说甲说:

没出息！

我要么不做，要做就做大生没出息！

我要么不做，要做就做大生意，买卖房子吧，钱来得多又来得快意，买卖房子吧，钱来得多又来得快!

乙说乙说:

不缴税该多好啊不缴税该多好啊,听说采矿发财呢听说采矿发财呢,我们去采矿吧，我们去采矿吧，自己做矿主谁也管不了我！

自己做矿主谁也管不了我！

所得税所得税资源税资源税所得税所得税行为税行为税财产税财产税流转税流转税（22）增值税）增值税征收意义征收意义计算方法计算方法基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种增值税增值税流转税流转税生产经营中的增值额生产经营中的增值额单位或个人单位或个人1717本企业商品销售额本企业商品销售额税率购进商税率购进商品已缴税金品已缴税金相当于相当于（20000-10000）17%=1700（20000-10000）17%=1700元元2000017%-1700=17002000017%-1700=1700元元（22）增值税）增值税征收意义征收意义计算方法计算方法基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种增值税增值税流转税流转税生产经营中的增值额生产经营中的增值额单位或个人单位或个人1717本企业商品销售额本企业商品销售额税率购进商税率购进商品已缴税金品已缴税金避免重复征税，防止偷税漏税避免重复征税，防止偷税漏税征收意义征收意义特点特点基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种个人所得税个人所得税所得税所得税个人所得额个人所得额（33）个人所得税个人所得税征收意义征收意义特点特点基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种个人所得税个人所得税所得税所得税个人所得额个人所得额（33）个人所得税个人所得税个人个人超额累进税率、比例税率超额累进税率、比例税率不超五百部分不超五百部分5005%=255005%=25超五百至二千部分超五百至二千部分150010%=150150010%=150超二千至五千部分超二千至五千部分300015%=450300015%=450超五千至二万部分超五千至二万部分1500020%=30001500020%=3000超二万至四万部分超二万至四万部分2000025%=50002000025%=5000超四万至六万部分超四万至六万部分2000030%=60002000030%=6000超六万至八万部分超六万至八万部分2000035%=70002000035%=7000超八万部分超八万部分80040%=32080040%=320从2008年3月1日起,个人所得税起征点为2000元超额累进税率表计算:

如果小王一个月工资5000元,他应缴多少个人收入所得税?

（从2008年3月1日起,个人所得税起征点为2000元;应纳税所得额=个人月工资、薪金2000元）起征额是2000元，所以应税额=50002000=3000（元）其中500元按5%纳税，1500按10%纳税，1000按15%纳税。

5005%5005%150010%150010%100015%=325100015%=325（元（元）所以，小王应该缴纳325元的个人收入所得税征收意义征收意义特点特点基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种个人所得税个人所得税所得税所得税个人所得额个人所得额（33）个人所得税个人所得税个人个人超额累进税率、比例税率超额累进税率、比例税率税税收收及及其其种种类类我国税收我国税收的的种种类类税收的含义税收的含义税收的基本特征税收的基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性个人所得税个人所得税增值税增值税意意义义含含义义纳税人纳税人税税率率意意义义含含义义纳税人纳税人税率税率流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税二、依法纳税是公民的基本义务二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性P71（为什么说依法纳税是公民的基本义务？

）税收的性质1纳税的必要性2.违反税法的种种行为偷偷税税欠欠税税骗骗税税抗抗税税有意、欺骗、隐有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴瞒、不缴、少缴超过期限超过期限拖欠税款拖欠税款拖拖欠欠暴力、威胁、暴力、威胁、拒不缴税拒不缴税威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打伪造、变造、隐匿，伪造、变造、隐匿，擅自销毁账薄等，进擅自销毁账薄等，进行虚假的纳税申报行虚假的纳税申报用欺骗的方式获取用欺骗的方式获取税收优惠（出口退税收优惠（出口退税）税）虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害欠税抗税偷税骗税小明小明用爸妈给的零用用爸妈给的零用钱去肯德鸡买汉堡包，钱去肯德鸡买汉堡包，在在进行付款的时候，售货员进行付款的时候，售货员对小明说：

对小明说：

“如果你不要如果你不要发票，我可以给你打八折。

发票，我可以给你打八折。

”小明陷入了两难。

小明陷入了两难。

（11）售货员的行为对吗？

）售货员的行为对吗？

（22）如果你是小明，你会索要发票吗？

）如果你是小明，你会索要发票吗？

为什么？

为什么？

*发票是维护消费者合法权益的凭证，索发票是维护消费者合法权益的凭证，索要发票有利于要发票有利于维护消费者的合法权益。

维护消费者的合法权益。

*发票也是税务部门进行税务管理的基础发票也是税务部门进行税务管理的基础和依据。

关系到国家税收能否足额入库。

和依据。

关系到国家税收能否足额入库。

索要发票可以间接的为国家税收做贡献。

索要发票可以间接的为国家税收做贡献。

11、依法纳税的必要性、依法纳税的必要性22、违反税法的种种行为、违反税法的种种行为33、增强公民的税收意识、增强公民的税收意识二、依法纳税是公民的基本义务二、依法纳税是公民的基本义务1、税收与财政的关系是（）、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是2、社会主义税收是一种新型的税收，它、社会主义税收是一种新型的税收，它不同于其他类型的税收，这是因为社会不同于其他类型的税收，这是因为社会主义税收（主义税收（）A、具有强制性、固定性、无偿性、具有强制性、固定性、无偿性B、取之于民，用之于民、取之于民，用之于民C、凭借国家政治权力征收、凭借国家政治权力征收D、是国家调节经济的重要杠杆、是国家调节经济的重要杠杆3、马克思说：

、马克思说：

“赋税是喂养政府的奶娘。

赋税是喂养政府的奶娘。

”这说明这说明（）A、税收具有强制性、无偿性和固定性等、税收具有强制性、无偿性和固定性等基本特征基本特征B、税收是取之于民、用之于民的、税收是取之于民、用之于民的C、国家和政府是赋税制度的产物、国家和政府是赋税制度的产物D、税收是国家实现各项职能的物质基础、税收是国家实现各项职能的物质基础D4、属于抗税行为的是：

、属于抗税行为的是：

A、将销售收入作为集资款入账，不纳税、将销售收入作为集资款入账，不纳税B、按纳税期限滞纳税款达、按纳税期限滞纳税款达20天天C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税、虚列出口货物数额以获得国家出口退税D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查D5、随着信息技术的发展，越来越多的个、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。

网上经营者上无凭证的便利不交税款。

网上经营者不向国家缴税的行为，属于不向国家缴税的行为，属于（）A、偷税、偷税B、骗税、骗税C、欠税、欠税D、抗税、抗税A