台湾省内审师《内部审计基础》：监控考试试卷.docx
《台湾省内审师《内部审计基础》：监控考试试卷.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《台湾省内审师《内部审计基础》：监控考试试卷.docx（8页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
2016年台湾省内审师《内部审计基础》：
监控考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。
这个规定是由以下哪项规定建立的
A：
内部审计专业实务标准；
B：
IIA的道德规范；
C：
内部审计的职责声明；
D：
全美反欺诈委员会的报告。
2.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？
A：
挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
B：
挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C：
观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D：
实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
3.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？
A：
确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
B：
与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
C：
确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
D：
确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
4.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任
A：
内部审计职员（stafftauditor）。
B：
审计委员会（auditcommittee）。
C：
内部审计督导（internalauditingsupervisor）。
D：
内部审计主任。
5.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。
该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。
该审计师应该
A：
向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
B：
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C：
继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。
D：
将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
6.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。
某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。
他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。
然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。
他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。
在此情况下
A：
4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；
B：
内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；
C：
内部审计师应将草稿放在工作底稿内；
D：
内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。
7.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始
A：
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
B：
为使用EDI系统购买新的硬件。
C：
购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。
D：
将业务的格式及数据标准化。
8.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？
A：
《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；
B：
如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；
C：
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；
D：
外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
9.有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。
各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
A：
这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
B：
竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
C：
离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。
D：
发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
10.某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。
该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。
该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。
该过程应用了以下哪种转移定价方法？
A：
市场价格法
B：
以谈判未基础法
C：
全面吸收成本法
D：
可变成本法
11.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。
该公司有专门负责调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。
但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。
面对此情况，审计师应该
A：
马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
B：
马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C：
将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
D：
不再采取进一步的行动。
舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
12.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。
在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？
A：
向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。
B：
与组织的外部审计师联系以寻求协助。
C：
收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
D：
立即通知董事会。
13.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A：
精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
B：
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
C：
以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
D：
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
14.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；
A：
程序版本的变换在全网络上同进行；
B：
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；
C：
合适的用户参加程序变换测试；
D：
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
15.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
C：
仅受政府审计标准的指导；
D：
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
16.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。
以下各项中不属于审查内容的是
A：
对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。
B：
审查在每个实施阶段用户的参与程度。
C：
验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。
D：
确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。
17.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是
A：
为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。
B：
只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。
C：
内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
D：
只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。
18.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
A：
采购成本增加，缺货成本降低
B：
采购成本增加，质量成本降低
C：
缺货成本增加，储存成本降低
D：
质量成本增加，订货成本降低
19.概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？
A：
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
B：
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
C：
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
D：
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
20.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？
A：
在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；
B：
当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；
C：
一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；
D：
一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
21.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应
A：
从销售日记帐追查至应收帐款。
B：
从应收帐款追查至现金收入日记帐。
C：
从应收帐款追查至销售凭证。
D：
从现金收入凭证追查至应收帐款。
22.某大型零售商的审计执行主管（CAE）已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作
A：
专家们根据合同条件开展工作
B：
专家们在信息技术部门的监督下开展工作
C：
专家们根据《标准》开展工作
D：
专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作
23.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
A：
只有Ⅰ、Ⅳ
B：
只有Ⅳ
C：
只有Ⅱ和Ⅲ
D：
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
24.沟通技能对内部审计师十分重要。
他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:
A：
在选择调查范围时运用风险评估；
B：
在初步调查之后做出业务评价；
C：
为具体的业务设定的目标；
D：
做出的建议与特定的业务客户有关。
25.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
C：
仅受政府审计标准的指导；
D：
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
26.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了
A：
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：
由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。
D：
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
27.首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为
A：
德尔菲技术；
B：
最小二乘法技术；
C：
最大可能性技术；
D：
预期报酬最优化。
28.某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。
从总体上看，这些数据构成了一个
A：
a．字段。
B：
b．文件。
C：
c．数据库。
D：
d．记录。
29.为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。
以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？
I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。
II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。
III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。
A：
只有I。
B：
I和Ⅱ。
C：
I和Ⅲ。
D：
Ⅱ和III。
30.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。
为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素
A：
这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；
B：
内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；
C：
其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；
D：
其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
31.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是
A：
去年的计算机处理没有发生过中断。
B：
关于该计划的详尽文档。
C：
由内部审计部门对计划签署意见。
D：
对计划进行成功的试验。
32.流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A：
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B：
预先编号支票的使用及说明
C：
处理现金收入
D：
会计人员的资质认定
33.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该
A：
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
B：
不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C：
向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D：
告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
34.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：
记录和数据的可获得程度。
B：
风险的潜在影响。
C：
审计人员的能力。
D：
完成审计业务所需要的时间。
35.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是
A：
在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；
B：
限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；
C：
使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；
D：
为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。
36.用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因
A：
提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全
B：
不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目
C：
降低获取数据的统一性
D：
无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理
37.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？
A：
内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B：
内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。
C：
只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。
D：
以上都不对。
38.如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A：
质量成本增加，订货成本降低
B：
缺货成本增加，储存成本降低
C：
采购成本增加，缺货成本降低
D：
采购成本增加，质量成本降低
39.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。
审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是
A：
询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。
B：
扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
C：
集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息
D：
在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。
40.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。
这种控制的目的是保证
A：
a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。
B：
b.只有经批准的货物才能得到接受。
C：
c.收货时精确地计数。
D：
d.收货后货物不会遗失。
41.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？
A：
进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B：
就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C：
分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：
对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
42.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑
A：
仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；
B：
在第三方控制下的相关的实物资产；
C：
业务目标、结论和建议；
D：
最终的业务沟通（亦即审计报告）。
43.以下哪项是审计委员会的恰当职责
A：
对组织的采购职能进行审核；
B：
审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；
C：
审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；
D：
对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。
44.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
45.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力
A：
a.熟练运用内部审计准则；
B：
b.理解管理原则；
C：
c.良好的人际沟通；
D：
d.用量化方法承担培训课程能力。
46.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？
A：
实施更加开放的信贷政策；
B：
提高为提前付款提供的折扣；
C：
增加现金销售；
D：
按周而不是按月提供发票。
47.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?
I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
A：
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：
b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
C：
c.只有l、U神lIV
D：
d.只有I和Ⅱ
48.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
A：
销售额增长百分比和存货周转率；
B：
毛利率和销售退回变动百分比；
C：
存货周转率和销售退回变动百分比；
D：
销售额增长百分比和毛利率。
49.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及
A：
应用团队解决系统问题
B：
去除不产生增值效应的业务
C：
实施“计划－落实－检查－行动”周期
D：
进一步强调服务客户的重要性
50.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
A：
根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：
识别员工特殊爱好的方案。
C：
对人力资源选聘标准的很好设计。
D：
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
8
升级会员 