台湾省内审师《内部审计基础》职业审慎概念辨析试题Word格式.docx
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4.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
根据多年的经验做出的后备计划；
对人力资源挑选标准的很好设计；
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
5.依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？
评价资源利用的经济性和有效性；
分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；
复核资产保全手段，并确认资产现实存在；
复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。
6.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？
确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
7.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？
审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。
审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。
以上都是。
8.对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。
在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？
来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
9.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。
审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。
为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？
运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；
选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；
对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；
分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。
10.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论
银行对账单与机构的账簿记录一致
全年支付的发票被适当地批准和归档
保证及时支付的控制按预期执行
b和c
11.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。
以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；
将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；
研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；
研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
12.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是
在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。
确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。
作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。
从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。
13.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分
平滑指数、周期性、季节性和不规则性；
趋势、周期性、季节性和不规则性；
平滑指数、周期性、季节性和重复；
趋势、周期性、季节性和重复。
14.标准误差为$100000反映了
在样本误差的基础上得出的预计总体误差；
样本的平均误差率；
样本项目金额数的变化程度；
内部审计师可接受的总体误差。
15.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？
将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表
在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查
对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈
编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较
16.与内部财务报告相关的内部审计职能是
确保符合报告程序。
审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。
确定是否有雇员未经授权而进行开支。
识别可能增加越权开支的不充分的控制。
17.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是
a.财务审计
b.合规性审计（compliance）
c.经营审计（Operational）
d.项目结果审计（programresults）
18.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?
定义
控制
测量
改进
19.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
在应收账款余额中查找信用余额；
检查存货余额，以发现存货老化情况；
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
列出异常的大额存货账户。
20.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:
将此项审计从计划表中删除；
让现有职员开展所有的审计；
请工程顾问进行对比；
接受建筑商的书面陈述。
21.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是
去年的计算机处理没有发生过中断。
关于该计划的详尽文档。
由内部审计部门对计划签署意见。
对计划进行成功的试验。
22.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
只有I和III
只有II和Ⅳ
只有III
I、II、III和Ⅳ
23.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
a.用来确定系统的用户。
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
c.可以划分两个连续业务的界限。
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
24.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？
有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。
字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。
自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。
批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。
25.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？
编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较
26.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。
特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。
由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。
通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
这一失误属于一种
逻辑错误；
交叉求和错误；
硬件错误；
打字错误。
27.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。
这种沟通经常通过审计委员会来完成。
下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？
这种提交由公开交易公司的法律规定；
直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；
通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；
审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。
28.首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括
与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；
监督内部控制流程的建立；
保持组织的治理过程；
仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
29.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应
从销售日记帐追查至应收帐款。
从应收帐款追查至现金收入日记帐。
从应收帐款追查至销售凭证。
从现金收入凭证追查至应收帐款。
30.质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
如果不是惯例，应禁止接受礼物。
由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
31.通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？
a.更加强调内部控制。
b.知识库系统的使用。
c.组织对信息系统依赖的增加。
d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。
32.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
扩大函证的样本规模，增加储户；
确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；
对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
33.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该
移送司法机关处理
依照有关规定处理
开除
调离工作岗位
34.内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？
I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；
II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；
III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
仅有I。
仅有III。
II和III。
I，II和III。
35.在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。
这种陈述代表了审计观察的哪种属性？
标准；
条件
原因
结果
36.安全性软件的主要目的是
控制对信息系统资源的进入；
限制对阻止安装非法工具软件的进入；
检查病毒的存在；
监控应用软件职责的分开。
37.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为
运营、财务报告及合规
运营、信息及合规
信息、财务报告及监控
运营、信息及监控
38.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
39.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？
主要强调整个企业的风险；
验证附属财务和运营数据；
审查专门项目和新计划；
考虑企业各层面的活动；
40.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？
失去对热线的直接控制；
增加热线运行费用；
增加培训要求；
削弱雇员对投诉的匿名感觉；
41.A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。
道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。
以下哪个说法可以被合理推断？
I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。
II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。
III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。
只有Ⅱ
只有Ⅲ
只有Ⅰ和Ⅱ
只有Ⅱ和Ⅲ
42.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。
评价这一论断的最好的证据来源是
与该采购员讨论从该供应商处的采购；
审查公开采购订单的文件资料；
审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；
分析供应商的等级。
43.变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。
这么做的理由是
允许随便访问程序；
促进用户就所提议的变化提供意见投入；
对不兼容的职责进行分工；
提高系统开发效率。
44.内部审计是一个有活动的职业。
以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述
内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；
内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；
内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；
内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。
45.“模式（schema）”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。
三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
46.测试内部控制的审计方案应该
被调整以适用于每种经营活动审计。
通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
47.以下哪项内容属于预防性控制措施？
将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
对事先已编号的文件的顺序进行检查
在装运商品之前批准客户赊账
扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
48.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？
企业的风险偏好
风险的类型
应对风险措施的成本
风险对企业产生的影响
49.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。
以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？
作一个备份
将电子表格软件安装在多用户的网络上
在家里为了私人目的使用电子表格软件
将电子表格软件重新出售
50.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料
Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
7
升级会员 