财税法考试重点.doc

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财政税收法复习题

一、单项选择题

1.根据《预算法》的规定，我国实行（D）预算。

A.二级B.三级C.四级D.五级

2.明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（C）。

A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国宪法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》

3.国家凭借资产所有者身份取得的财政收入是（D）。

A.税收B.公债C.政府收费D.国有资产收益

4.我国在市场经济条件下，中央政府与地方政府收支划分的方法通常采用（A）。

A.分税制B.分级包干C.包税制D.统收统支

5.在我国具体经理国库的机构是（B）。

A.财政部B.中国人民银行C.各级人民政府D.国务院

6.下列哪项表述违反《预算法》的规定。

（C）

A.预算收入和预算支出以人民币为计算单位

B.国家实行中央和地方分税制

C.经本级人民代表大会批准的预算，可随意改变

D.预算年度自公历1月1日起，至12月31日止

7.依据我国《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算的机构是（A）。

A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会

C.国务院D.财政部

8.国库集中支付制度中集中收付的对象主要是（C）。

A.个人收支B.企业收支C.财政性收支D.信贷收支

9.下列选项中不属于流转税的是（A）。

A.企业所得税B.增值税C.消费税D.营业税

10.下列项目中，应征消费税的是（C）。

A．黄河牌卡车B．销售使用过的小汽车

C．啤酒屋销售的自制扎啤D．土杂商店出售的烟火鞭炮

11.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（A）。

A.从事货物保管业务的单位

B.从事修理修配业的个人含销售

C.发生销售货物并负责运输所售货物的单位

D.从事服装加工业务的个体户

12.我国目前个人所得税采用（　A　）。

A.分类征收制B.综合征收制

C.混合征收制D.分类与综合相结合的模式

13.下列单位不属于企业所得税纳税义务人的是（C）。

A.股份制企业B.外商投资企业

C.个人独资企业非法人D.有经营所得的其他组织

15、比例税率是指（C）

A．对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

B．对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

C．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

D．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

16、税种间相互区别的重要标志标志是（B）

A．纳税人B．课税对象C．税率D．纳税环节

17、税法的核心构成要素是（A）。

A．税率B．课税对象C．纳税人D．税收优惠

18、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照（A）项目征收个人所得税。

A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得

C、利息、股息、红利所得D、其他所得

19、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（D）

A、发表论文取得的报酬B、提供著作的版权而取得的报酬

C、将国外的作品翻译出版取得的报酬D、高校教师进行审稿取得的报酬

20、在国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区时，关境与国境的关系是（C）

A、关境与国境一致B、国境大于关境

C、关境小于国境D、关境大于国境

21、出口货物完税价格的计算公式为（D）价格含税

A、成交价格/（1+出口税率）B、离岸价格/（1+出口税率）

C、离岸价格/（1-出口税率）D、到岸价格/（1+出口税率）

22、因收发货人或者其代理人违反海关规定造成少征或漏征关税税款的，海关可以在（C）年内追征。

A、1B、2C、3D、5

23、关税的征税对象包括（C）

A、进口个人邮件B、入境旅客随身携带的行李和物品

C、贸易性商品D、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品馈赠物品

24、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过多长时间（C）

A.一年B.三年C.五年D.十年

二、名词解释

1、财政法：

调整在国家为了满足公共欲望，实现国家职能而取得、使用和管理资财的过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

2、国库：

办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。

3、政府采购：

也称公共采购，是指政府为了实现公共目的，按照法定方式和程序，以购买者身份购进货物、工程和服务的行为。

4、财政收入：

是指国家为了满足全社会的公共需要，主要基于向社会公众提供公共产品和公共服务等合宪目的，凭借政治权力和经济权力依法取得的一切收入。

5、公债：

国家为满足公共欲望和实现其职能而负有的债务。

6、流转税：

是以流转额为课税对象而设计征收的税种的统称。

7、税率：

应纳税额与计税基数之间的数量关系或比率。

8、国家预算：

即国家对会计年度内的收入和支出的预先估算。

9、税收：

国家或公共团体为实现其公共职能，而按照预定的标准，强制地、无偿地从私人部门向公共部门转移的资源，他是国家参与社会产品分配和再分配的重要手段，是财政收入的重要形式。

10、增值税：

是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种商品税。

11、消费税：

也称货物税，是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税。

12、直接税：

凡税负不能直接转嫁于他人，需由纳税人直接承担税负的税种。

13、预算监督：

各级国家机关依法对全部预算活动的监督。

14、财政转移支付法：

是调整在财政转移支付的过程中发生的社会关系的法律规范的总称。

15、预算法：

是调整在国家进行预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

16、预算外资金：

就是履行或代行政府职能的各类主体依法取用的未纳入预算管理的各种财政性资金。

17、印花税：

是以在经济活动中书立、领受的凭证为征收对象，而向凭证的书立、领受者征收的一种财产税。

18、税目：

税法规定的征税的具体项目。

19、反倾销税：

是对构成倾销的外国商品除征收一般进口税之外再附加课税的一种关税。

20、超额累进税率：

指将应税所得额按照税法规定分解为若干段，每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额，然后再将计算出来的各段税额相加，即为应税所得额应交纳的个人所得税。

21、税收抵免：

税收抵免是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。

22、税收保全：

税务机关在规定的纳税期限之前，对由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。

23、复式预算：

是指国家财政收支计划通过两个以上的表格来反映的一种预算形式，它既能反映财政预算资金的流向和流量，又能全面反映资金性质和收支结构。

24、彩票：

彩票是一种以筹集资金为目的发行的，印有号码、图形、文字、面值的，由购买人自愿按一定规则购买并确定是否获取奖励的凭证。

三、简答题

1.财政法的基本原则有哪些？

①　财政法定原则：

收入与支出法定；内容与形式法定；实体与程序法定。

②　财政适度原则：

收支适度原则；调控适度原则。

③　财政绩效原则：

财政效率原则；财政效益原则。

2.预算法的基本原则有哪些？

（1）复式预算原则：

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即中央预算和地方各级政府预算都应按照复式预算的要求进行编制。

（2）不列赤字原则：

中央政府公共预算不列赤字，地方各级预算坚持量人为出，收人平衡的原则，不列赤字。

（3）真实性原则：

几个级预算的编制都应与国民生产总值的增长率相适应，按规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为本年编列预算收入的依据。

（4）节约统筹原则：

各级预算收支的编制，必须统筹兼顾，保证重点。

在预算安排的顺序上，应首先保证政府公共支出需要，然后合理安排其他各类预算。

3.税法的基本原则有哪些？

①　税收法定原则；

②　税收公平原则税收效率原则。

4.流转税的特征有哪些？

①　以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提；

②　以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据；

③　一般具有间接税的性质；

④　同有些税类相比，流转税在计算征收上较为简便易行，也容易为纳税人所接受。

5、税法的原则有哪些？

①　税法的基本原则：

税收法定原则；税收公平原则税收效率原则。

②　税法适用的原则：

实质课税原则；诚实信用原则；禁止内推试用原则；禁止朔及课税原则。

6、税收和行政收费的主要区别是什么？

①　征收主体不同税收是由税务部门征收的，而收费是由其他行政部门收取的；

②　性质不同，税收是无偿的，而收费是有偿的，行政收费，是指国家行政机关或者依法履行行政职能的其他组织，为满足特别的行政支出，向与特别支出存在特定关系的行政相对人收取货币的行为。

③　税收是一般征收，用于国家的一般支出;收费则是由于特别支出的需要，因而要特别征收。

7、政府采购的基本原则和适用原则有哪些？

①　政府采购的基本原则在总体上同.财政法的基本原则是一致的，同样也要强调财政法定原则、财政适度原则、财政绩效原则；

②　采购法定原则：

政府采购的各项基本要素（实体和程序要素）都要合法；

③　保障公益原则：

政府采购要保障国家利益和社会公共利益；

④　公平交易原则：

公开透明原则；公平竞争原则；公正原则；诚实信用原则。

8、税和国债的主要区别是什么？

①　税收和公债都是国家取得财政收入的一种形式；

②　人类社会自有国家产生以来就有税收，而国债是社会发展到一定阶段的产物；

③　国债是一种国家信用，而税收则是国家通过法律规定强制征收的

④　两者的财政作用不一样。

公债在举借的年度可以暂时解决财政困难，但仍需用以后财政年度的收入来偿还，因此有人把公债称作财政预支。

而税收则不同。

税收是当年财政的实际收入，它反映的是一个国家的真实财力。

9、税收要素的构成是什么？

（1）纳税人。

即纳税义务人，又称课税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

（2）课税对象。

又称课税客体，是征税的依据，课税对象规定着征税的范围，是一种税区别于另一种税的主要标志。

（3）税率。

是应纳税额与课税对象数额之间的比例，税率是税收制度的中心环节。

我国现行税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种

10、增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别标准？

（1）小规模纳税人：

A从事货物的生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的；

B从事货物批发和零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的；

C年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人；

（2）小规模纳税人以外的其他纳税主体，即为增值税的一般纳税人。

11、如何认定企业、经济组织之间存在关联关系？

（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；

（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；

（3）其他在利益上相关联的关系。

12、纳税人享有的权利和承担的义务主要包括几项？

（1）权利：

限额纳税权；税负从轻权；诚实推定权；获取信息权；接受服务权；秘密信息权；赔偿救济权；

（2）义务：

依法纳税的义务；接受管理的义务；接受稽查的义务；提供信息的义务。

13、消费税的概念和特点是什么？

①　消费税：

也称货物税，是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税。

②　特点：

征收范围具有选择性；征收环节具有单一性；征收方法具有灵活性；税率、税额具有差别性；税负具有转嫁性；．消费税没有减免税；消费税是价内税，是价格的组成部分。

14、增值税小规模纳税人的认定标准是什么？

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关增值税的税务资料的纳税主体，以及税法规定的视同小规模纳税人的纳税主体。

15、财政法的调整对象是什么？

①　财政收支实体关系：

它包括财政收入关系；财政支出关系；财政管理关系。

②　财政收支程序关系：

因为财政的收入支出和管理活动都必须依一定的程序进行，因而形成了相应的财政活动程序关系。

③　财政管理体制关系：

国家依据一定的经济政治原则，而在中央和地方政府之间划分财政管理权限，而从而在中央政权和地方政权之间形成的特殊分配关系。

这是其他两类关系从在的前提。

16、政府采购采用的方式是什么？

①　公开招标；

②　邀请招标；

③　竞争性谈判；

④　单一来源采购；

⑤　询价；

⑥　国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。

17、增值税的特点是什么？

①　不重复征税，具有中性的特征；

②　逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；

③　税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；

④　中性调节，将税收对经济决策的扭曲降到最低。