初级经济师《初级财政税收》复习题集第2833篇.docx
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初级经济师《初级财政税收》复习题集第2833篇
2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.政府收入分类主要反映收入的性质和来源，收入分类体系具体采用了收入的形式和（）两种分类方法。
A、来源
B、功能
C、经济
D、特征
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【知识点】：
第10章>第2节>分类的一般方法
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府财政收支分类的一般方法。
政府收入分类，是从不同角度，采用一定的标准，对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。
主要反映收入的性质和来源。
收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。
2.下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。
A、以房产抵债
B、以房产作为投资或股权转让
C、以自有房产作股投入本人独资经营企业
D、翻建新房
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【知识点】：
第7章>第1节>契税
【答案】：
C
【解析】：
以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。
3.采取产品分成方式取得收入的，按照企业（）确认收入的实现。
A、口头约定的收款日期
B、合同约定的收款日期
C、实际的收款日期
D、分得产品的日期
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【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】：
D
【解析】：
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。
4.城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。
A、使用的土地面积
B、申报的土地面积
C、实际占用的土地面积
D、估算的土地面积
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【知识点】：
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】：
C
【解析】：
本题考查城镇土地使用税的计税标准。
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
5.某运输公司拥有并使用以下车辆：
自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。
中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。
该公司当年应纳车船税为（）元。
A、9750
B、9570
C、9150
D、9275
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【知识点】：
第7章>第1节>车船税
【答案】：
D
【解析】：
本题考查车船税的计算。
（1）卡车应纳税额＝6×60×10＝3600元；
（2）汽车挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额＝4.5×60×5×50%＝675元；（3）载客汽车应纳税额＝10×500＝5000元；该运输公司应纳车船税＝3600＋675＋5000＝9275元。
6.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即（）。
A、生产资料
B、职工工资
C、国民收入的分配和再分配
D、国民收入的再分配
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【知识点】：
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】：
C
【解析】：
本题考查财政收入的含义。
财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。
7.将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是（）。
A、配合增值税专用发票的管理
B、加强对征税效果的管理
C、提高增值税税收收入
D、减少纳税人的税收负担
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】：
A
【解析】：
本题考查增值税的纳税人。
将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。
8.国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为（）。
A、中性税收
B、税基广阔
C、弱性税收
D、自由税收
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的概念与类型
【答案】：
A
【解析】：
中性税收是指国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。
9.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（）。
A、替代效应
B、财政效应
C、收入效应
D、均衡效应
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【知识点】：
第3章>第4节>财政收入对经济的影晌
【答案】：
C
【解析】：
本题考查财政收入效应。
税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。
10.下列关于我国政府采购制度的规范范围，表述不正确的是（）。
A、空间范围仅限于在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商
B、其他政府采购人在境外进行的政府采购活动，不在我国政府采购法律制度的约束范围之内
C、政府采购的主体分别是国家机关，事业单位和团体组织
D、规范的资金范围主要是指自筹性资金
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【知识点】：
第10章>第4节>政府预算收支的执行
【答案】：
D
【解析】：
本题考查政府预算收支的执行。
政府采购制度规范的资金范围主要包括财政性资金。
11.税收三性中，（）是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、以上都对
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【知识点】：
第4章>第1节>税收的特征
【答案】：
A
【解析】：
本题考查税收的特征。
税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。
12.发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。
A、折价发行
B、平价发行
C、溢价发行
D、竞价发行
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【知识点】：
第9章>第3节>公债的发行价格
【答案】：
A
【解析】：
本题考查公债的发行价格。
折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。
13.财政收入的重要作用不包括（）。
A、财政收入是政府理财的重要环节
B、财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C、财政收入决定税收收入的大小
D、财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
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【知识点】：
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】：
C
【解析】：
财政收入的重要作用在于：
财政收入是政府理财的重要环节；财政收入是政府进行公共支出的前提和条件；财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
14.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（）。
A、进口铜矿石的外贸企业
B、销售液体盐的商店
C、开采海洋油气资源的自营油气田
D、销售外购原煤的煤矿企业
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【知识点】：
第7章>第2节>资源税
【答案】：
C
【解析】：
本题考查资源税的纳税人。
在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，以及除《资源税暂行条例》规定不缴纳水资源税的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。
15.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、递减税率
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【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
A
【解析】：
本题考查税率。
比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。
16.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。
A、外购商誉的支出
B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
C、自创商誉
D、与经营活动无关的无形资产
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【知识点】：
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】：
A
【解析】：
本题考查资产的税务处理。
企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：
自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
17.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。
A、0
B、0.6
C、3
D、3.6
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【知识点】：
第7章>第1节>契税
【答案】：
B
【解析】：
本题考查契税的征税范围。
房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。
居民甲需要缴纳契税＝20×3%＝0.6（万元）。
18.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为（）。
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
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【知识点】：
第7章>第2节>土地增值税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查土地增值税的税率。
转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为30%。
19.收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资，离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是（）。
A、合法性原则
B、稳妥性原则
C、完整性原则
D、科学性原则
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【知识点】：
第10章>第3节>部门预算的编制
【答案】：
B
【解析】：
稳妥性原则：
部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。
收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。
20.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。
A、替代效应
B、财政效应
C、收入效应
D、均衡效应
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第3章>第4节>财政收入效应的含义
【答案】：
C
【解析】：
收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。
21.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。
这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。
A、权责发生制
B、税法优先
C、合理性
D、不得重复扣除
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的计税依据
【答案】：
A
【解析】：
本题考查企业所得税的计税依据。
权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。
22.下列税款征收方式中，（）是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】：
C
【解析】：
本题考查税款征收。
查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。
23.公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。
A、应债主体结构
B、公债持有者结构
C、公债期限结构
D、公债负担结构
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【知识点】：
第9章>第2节>公债的结构
【答案】：
B
【解析】：
公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。
24.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。
A、税收保全措施
B、税收担保措施
C、税收强制执行措施
D、责令缴纳
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】：
C
【解析】：
本题考查税款征收。
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：
①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
25.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的（）确定征收消费税的类别和适用税率。
A、最高销售价格
B、最低销售价格
C、加权平均销售价格
D、每月15日的加权平均销售价格
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第2节>消费税的税率
【答案】：
C
【解析】：
纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。
但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：
①销售价格明显偏低而无正当理由的；②无销售价格的。
26.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。
A、20%
B、15%
C、25%
D、10%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税率
【答案】：
A
【解析】：
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。
27.纳税人销售旧货，其增值税税率为（）。
A、一般纳税人4%
B、小规模纳税人3%
C、3%征收率减按2%
D、适用税率
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】：
C
【解析】：
纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。
28.王先生的应纳税所得额为30000元，适用于三级全额累进税率，则他的应纳税额为（）元。
（三级全额累进税率：
不超过20000元的，税率为20%；超过20000元至50000元的部分，税率为30%；超过50000元的部分，税率为40%）
A、6000
B、9000
C、7000
D、8000
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【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
B
【解析】：
本题考查全额累进税率中应纳税额的计算。
王先生的应纳税所得额为30000元，对应的税率为30%，所以应纳税额＝30000×30%＝9000（元）。
29.现代社会保障的核心内容是（）。
A、社会保险
B、社会救助
C、社会福利
D、社会优抚
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【知识点】：
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】：
A
【解析】：
社会保险是现代社会保障的核心内容。
30.关于纳税申报的说法，正确的是（）。
A、纳税申报方式包括数据电文申报
B、纳税申报不允许采用邮寄方式
C、纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报
D、纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】：
A
【解析】：
本题考查纳税申报。
纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。
纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
31.以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。
A、税收收入
B、收费收入
C、债务收入
D、国有资产收益
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【知识点】：
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】：
B
【解析】：
收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，它是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。
32.小规模纳税人增值税征收率为（）。
A、13%
B、9%
C、0
D、3%
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】：
D
【解析】：
本题考查征收率。
根据《增值税暂行条例》规定：
小规模纳税人增值税征收率为3%。
征收率的调整，由国务院决定。
33.由于减免税等因素的存在，实际税率常常（）名义税率。
A、低于
B、高于
C、等于
D、以上均有可能
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【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
A
【解析】：
由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。
34.政府发行公债的担保物是（）。
A、国有企业资产
B、国有自然资源
C、政府税收
D、政府信誉
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【知识点】：
第9章>第1节>公债的概念
【答案】：
D
【解析】：
本题考查公债的概念。
公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在—般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。
35.房产税的税率形式是（）。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、平均税率
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【知识点】：
第7章>第1节>房产税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查房产税的税率。
房产税采用比例征税率。
36.目前我国收入分类分为（）。
A、类、款两级
B、类、款、项三级
C、类、款、项、目四级
D、条、类、款、项、目五级
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【知识点】：
第10章>第2节>分类的主要内容
【答案】：
C
【解析】：
本题考查政府收支分类的主要内容。
目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。
37.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。
A、2
B、4
C、5
D、10
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【知识点】：
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】：
C
【解析】：
本题考查资产的税务处理。
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为5年。
38.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是（）。
A、按5%税率缴纳营业税
B、按3%税率缴纳营业税
C、按13%税率缴纳增值税
D、按9%税率缴纳增值税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】：
C
【解析】：
本题考查增值税的税率。
提供有形动产租赁服务，其增值税税率为13%。
39.下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。
A、公债依存度
B、历年累积债务的总规模
C、当年发行公债的总额
D、当年到期需还本付息的债务总额
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第2节>公债的限度及衡量指标
【答案】：
A
【解析】：
本题考查公债绝对规模的衡量指标。
公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：
①历年累积债务的总规模；②当年发行公债的总额；③当年到期需还本付息的债务总额。
公债依存度是公债相对规模的衡量指标。
40.根据现行法规规定，我国各级（）是政府非税收入征收主管机关。
A、财政部门
B、人民政府
C、基层法院
D、商业银行
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【知识点】：
第8章>第3节>政府非税收入的收缴管理
【答案】：
A
【解析】：
根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。
二、多选题
1.个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是（）。
A、任职单位所在地
B、受雇单位所在地
C、户籍所在地
D、经常居住地
E、任意地点
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【知识点】：
第6章>第2节>个人所得税的征收管理
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
需要办理汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
纳税人有两处以上任职、受雇单位的选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。
2.政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于预算编制内容的是（）。
A、具体编制
B、收支预测
C、收支执行
D、编制决算表格
E、预算编制准备
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第1节>政府预算的期限与组成
【答案】：
A,B,E
【解析】：
预算编制包括预算编制准备、收支预测、具体编制等内容，选项C属于预算执行，选项D属于决算编制。
3.税收固定性的含义表现在（）。
A、税收征收总量的有限性
B、税收征税范围的有限性
C、税收征收比例的固定性
D、税收征收具体操作的确定性
E、税收征收主体、客体的固定性
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第1节>税收的特征
【答案】：
A,D
【解析】：
本题考查税收的特征。
税收的固定性包括两层含义：
税收征收总量的有限性；税收征收具体操作的确定性。
4.采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A、货物发出的当天
B、生产销售生产工期超过12个月的货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
C、生产销售生产工期超过12个月的货物，为发出货物满180天的当天
D、收到货物的当天
E、合同签订的当天
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的征收管理
【答案】：
A,B
【解析】：
采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
5.下列属于从价计征印花税的有（）。
A、各类经济合同
B、产权转移书据
C、记载资金的营业账簿
D、权利证照
E、许可证照
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【知识点】：
第7章>第3节>印花税
【答案】：
A,B,C
【解析】：
本题考查印花税的税率。
选项ABC实行从价计征印花税，选项DE实行从量计征印花税。
6.价格补贴与企业亏损补贴的区别体现在（）。
A、价格补贴直接与市场零售商品有关
B、企业亏损补贴主要与工业生产资料有关
C、价格补贴的直接受益人是居民
D、企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业
E、价格补贴是在生产环节上的补贴
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第5节>财政补贴支出
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
价格补贴是在流通环节上的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。
7.编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）。
A、收支真实
B、数额准确
C、内容完整
D、报送及时
E、数据公平
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第5节>政府决算草案的编制
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
本题考查政府决算草案的编制。
编制决算草案，必须符合法律、行政法规，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。
8.下列选项中，属于关税纳税义务人的有（）。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、进出境物品的所有人
D、进口货物的发货人
E、出口货物的收货人
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