经济师财政税收真题.docx
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经济师财政税收真题
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单项选择题
一、单项选择题（共70题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1、下列会计要素中，能够反映财务状况的是（ ）。
A．利润
B．费用
C．收入
D．资产
【答案】
D
【解析】
企业的会计对象共划分为资产、负债、所有者权益、收入、费用与利润六大要素。
资产、负债和所有者权益是反映企业财务状况的会计要素，又称静态会计要素；收入、费用及利润是反映企业经营成果的会计要素，又称动态会计要素。
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2、若实际利率为7%，同期通货膨胀率为9%，则名义利率应为（ ）。
A．16%
B．7%
C．2%
D．－2%
【答案】
A
【解析】
利率与通货膨胀率之间存在着下列关系：
实际利率＝名义利率－通货膨胀率。
则题中，名义利率＝实际利率＋通货膨胀率＝7%＋9%＝16%。
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3、全国社会保险基金预算草案的编制工作由（ ）完成。
A．财政部
B．人力资源社会保障部
C．人民代表大会常务委员会
D．国家发展和改革委员会
【答案】
B
【解析】
全国社会保险基金预算草案由人力资源社会保障部汇总编制，财政部审核后，由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告。
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4、平衡国际收支就是要求（ ）。
A．既不要发生逆差，也不要出现较大幅度的顺差
B．既不要发生顺差，也不要出现较大幅度的逆差
C．既不要出现顺差，也不要发生逆差
D．可以发生较大幅度的顺差，但不可以出现逆差
【答案】
A
【解析】
倘若国际收支不平衡，出现顺差或逆差，一方面会导致黄金、外汇储备变动，影响国内货币流通的稳定；另一方面又会造成本国货币的对外汇价发生变动，影响本国的进出口贸易。
平衡国际收支就是要求既不要发生逆差，也不要出现较大幅度的顺差。
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5、甲、乙、丙、丁4人按份共有一艘轮船，甲占该船70%的份额。
现甲欲用该船作抵押向银行申请贷款。
如各共有人事先对此事项未作约定，则甲的抵押行为（ ）。
A．须经乙、丙、丁一致同意
B．须经乙、丙、丁中份额最大的一人同意
C．须经乙、丙、丁中的两人同意
D．无须经乙、丙、丁同意
【答案】
D
【解析】
在按份共有中，共有人除另有约定之外，对共有物的处分和重大修缮行为需获得占份额2/3以上按份共有人的同意，而对共有物的一般保存行为和简易修缮，则可以单独进行。
本题中，甲用该船作抵押向银行申请贷款的行为属于对共有物的处分行为，需获得占份额2/3以上按份共有人的同意，而甲占该船70%的份额，超过了份额的2/3，所以甲有权处分共有的不动产，无须经乙、丙、丁同意。
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6、发明专利权的期限为20年，自（ ）起计算。
[2009年真题]
A．申请之日
B．登记之日
C．公告之日
D．授予之日
【答案】
A
【解析】
《专利法》第四十二条规定，发明专利权的期限为20年，实用新型和外观设计专利权的期限为10年，均自申请之日起计算。
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7、个人所得中的综合所得适用的税率为（ ）。
A．3%～45%的超额累进税率
B．5%～35%的超额累进税率
C．20%的比例税率
D．25%的比例税率
【答案】
A
【考点】
∙个人所得税税率；
【解析】
个人所得中，综合所得，适用3%～45%的超额累进税率；经营所得，适用5%～35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。
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8、关于比例的说法，正确的是（ ）。
A．它的比值可能大于1
B．它是一个总体中各个不同部分的数量对比
C．它是同一现象在不同时间或空间上的数量对比
D．它是一个总体中各个部分的数量占总体数量的比重
【答案】
D
【解析】
比例是一个总体中各个部分的数量占总体数量的比重，通常用于反映总体的构成或结构。
比例是将总体中各个部分的数值都变成同一个基数，即都以1为基数，这样就可以对不同类别的数值进行比较了。
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9、下列权利凭证中，不可以质押的是（ ）。
[2015年真题]
A．汇票
B．仓单
C．不动产权属证书
D．债券
【答案】
C
【解析】
权利质权是指以出质人提供的财产权利为标的而设定的质权。
在我国，不动产不能成为权利质权的标的，不动产只能作为抵押权的标的。
《物权法》第二百二十三条规定，下列权利可以质押：
①汇票、支票、本票；②债券、存款单；③仓单、提单；④可以转让的基金份额、股权；⑤可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；⑥应收账款；⑦法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。
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10、资本预算主要以（ ）为收入来源。
A．税收
B．政府收费
C．国债
D．国有资产收益
【答案】
C
【解析】
复式预算一般由经常预算和资本预算组成。
其中，资本预算主要以国债为收入来源，以经济建设项目为支出对象，如政府贷款及偿还国债等支出。
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11、当今世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（ ）。
A．增加税收
B．举借公债
C．验收基金
D．收取企业利润
【答案】
B
【解析】
认购国债的资金基本上是社会资金运动中游离出来的闲置资金，一般不会导致通货膨胀，还可迅速、灵活、有效地弥补财政赤字，故通过举借公债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法。
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12、在流动性偏好理论对货币需求动机的分析中，将由于收入和支出时间的不一致，为进行日常交易而产生的持有货币的愿望称为（ ）。
[2009年真题]
A．预防动机
B．投机动机
C．交易动机
D．平衡动机
【答案】
C
【解析】
流动性偏好理论指出货币需求是由三类动机决定的：
①交易动机，即由于收入和支出的时间不一致，为进行日常交易而产生的持有货币的愿望；②预防动机，即为应付各种紧急情况而产生的持有货币的愿望；③投机动机，即由于利率的不确定性，根据对市场利率变化的预期需要持有货币以便从中获利的动机。
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13、下列关于现代税收征管体系的说法中，不正确的是（ ）。
A．以明晰征纳双方权利义务为前提
B．以重点税源管理为着力点
C．以税收法制管理为导向
D．以信息化建设为支撑
【答案】
C
【解析】
为完善国税、地税征管体制，要进一步加强税收征管，积极构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以风险管理为导向，以重点税源管理为着力点，以信息化建设为支撑的现代税收征管体系。
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14、5，则该企业主营业务收入净额应保持（ ）万元的水平。
A．485
B．500
C．525
D．1000
【答案】
B
【解析】
总资产周转率＝主营业务收入净额/总资产平均余额，则该企业主营业务收入净额＝2.5×[（150＋250）/2]＝500（万元）。
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15、根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府收入来源渠道不包括（ ）。
A．税收
B．赠与收入
C．社会缴款
D．债务收入
【答案】
D
【解析】
根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府有四种主要的收入来源渠道：
税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。
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16、买卖双方按成交协议签订合同，允许买方在交付一定的费用后，取得在特定时间内，按协议价格买进或卖出一定证券的权利的交易行为是（ ）。
A．期权交易
B．回购协议
C．互换交易
D．远期交易
【答案】
A
【解析】
金融期权交易是指买卖双方按成交协议签订合同，允许买方在交付一定的期权费用后，取得在特定时间内按协议价格买进或卖出一定数量的证券的权利。
如果合同到期，购买期权的一方没有行使该权利，则期权合同自动失效。
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17、在调查某城市小学教师亚健康状况时，从该城市的200所小学随机抽取一部分小学属于抽样方法中的（ ）。
A．整群抽样
B．分层抽样
C．简单随机抽样
D．等距抽样
【答案】
A
【解析】
整群抽样是将总体中所有的基本单位按照一定规则划分为互不重叠的群，抽样时直接抽取群，对抽中的群调查其全部基本单位，对没有抽中的群则不进行调查。
本题中抽取的一部分小学属于互不重叠的群。
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18、指数平滑法是时间序列的预测方法，以下关于指数平滑法的说法正确的是（ ）
A．指数平滑法是以指数模型拟合时间序列观测值，达到预测目的
B．指数平滑法是使用时间序列中最近k期的简单平均数作为下一期的预测值
C．指数平滑法是使用过去时间序列值的加权平均数作为预测值
D．指数平滑法可用于非平稳时间序列的预测
【答案】
C
【解析】
指数平滑法实际是一种加权方法，其思想是：
观测值离预测期越久远，其权重变得越小，是用于平稳时间序列预测的一种方法。
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19、低档品价格上升导致需求下降的主要原因是（ ）。
A．替代效应与价格呈反方向变动，收入效应与价格呈反方向变动
B．替代效应与价格呈同方向变动，收入效应与价格呈反方向变动，但收入效应小于替代效应
C．替代效应与价格呈反方向变动，收入效应与价格呈同方向变动，但收入效应小于替代效应
D．替代效应与价格呈同方向变动，收入效应与价格呈同方向变动
【答案】
C
【解析】
对于替代效应，当低档品变得相对便宜时，对它的购买量总会上升，因此替代效应与价格的变动总是呈反方向的。
对于收入效应，低档品的价格下降，相当于实际收入上升，反而会减少对低档品的需求，因此收入效应与价格呈同方向变动，而大多数情况下，收入效应的作用小于替代效应的作用，对应的需求曲线向右下方倾斜。
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20、担保期间，担保财产毁损、灭失的，担保物权人可以就获得的赔偿金优先受偿。
这体现了担保物权的（ ）特征。
[2014年真题]
A．价值权性
B．从属性
C．不可分性
D．物上代位性
【答案】
D
【解析】
担保物权具有物上代位性。
担保物权的实质在于对标的物交换价值的直接支配。
因此，担保标的物变化为其他的价值形态时，担保物权所具有的支配效力及于变形物或者代替物。
担保物因毁损灭失所获得的赔偿金成为担保物的代替物，担保物权人可就该代替物行使担保物权。
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21、下列统计量中，用于测度数据分布偏度的是（ ）。
A．方差
B．标准差
C．偏态系数
D．均值
【答案】
C
【考点】
∙偏态系数；
【解析】
偏度是指数据分布的偏斜方向和程度，描述的是数据分布对称程度。
测度数据分布偏度的统计量称为偏态系数。
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22、按（ ）分类，政府预算可分投入预算、绩效预算和规划项目预算。
A．预算编制依据的内容和方法
B．预算编制形式
C．预算项目是否直接反映经济效益
D．预算收支平衡状况
【答案】
C
【解析】
按预算项目是否直接反映经济效益分类，政府预算分为投入预算、绩效预算和规划项目预算。
投入预算是指用来控制各项支出用途和金额的预算；绩效预算是指先由政府部门确定需要履行的职能以及为履行职能需要消耗的资源，在此基础上制定绩效目标，并用量化指标衡量在实施每项计划过程中取得的成绩和完成工作的情况；规划项目预算制度是根据国家经济现状与发展趋势以及国家当前所要达到的总体目标，利用系统分析以及成本—效益分析等工具评估各项公共计划的成本效益，协助政府拟定最优决策，以利于国家经济资源合理配置的一种预算制度。
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23、从某单位所有在职员工中随机抽取300人进行抽样调查，来研究该单位在职员工中亚健康人员占比状况，该项调查的总体是（ ）。
[2017、2015年真题]
A．随机抽取的300名在职员工
B．该单位所有亚健康在职员工
C．该单位所有在职员工
D．被调查的300名在职员工中的亚健康员工
【答案】
C
【解析】
总体即调查对象的全体。
如欲对北京市的个体商业进行抽样调查，则所有北京市的个体商业单位就构成一个总体，每个个体商业单位就是总体单元。
如果要研究某公司所有注册在职人员的工资状况，总体就是该公司所有注册在职员工。
A项是样本；B项是总体参数；C项是总体；D项是样本统计量（估计量）。
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24、编制部门预算后，预算草案经同级人大批准，（ ）可在规定期限内将预算批复到各部门。
A．行政机关
B．税务部门
C．财政部门
D．各级人大常委会
【答案】
C
【解析】
编制部门预算，实行部门预算制度，实现了预算统一批复，缩短了预算批复时间。
编制部门预算后，预算草案经同级人大批准，财政部门可在规定期限内将预算批复到各部门。
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25、在回归分析中，估计回归系数的最小二乘法的原理是（ ）。
[2014年真题]
A．使得因变量观测值与均值之间的离差平方和最小
B．使得因变量估计值与均值之间的离差平方和最小
C．使得观测值与估计值之间的乘积最小
D．使得因变量观测值与估计值之间的离差平方和最小
【答案】
D
【解析】
最小二乘法是指使因变量的观测值与估计值之间的离差平方和最小来估计参数的方法。
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26、上级政府对下级政府转移支付的财力，与能够满足该级政府承担、履行的事权职责需求相对应，体现了财政转移支付的（ ）特点。
A．完整性
B．对称性
C．法制性
D．灵活性
【答案】
B
【解析】
财政转移支付的特点包括：
①完整性。
从转移支付的目标、种类、方式，到具体因素和数额的确定分配与监督，都要有一整套科学、完整的制度安排。
②对称性。
上级政府对下级政府转移支付的财力，与能够满足该级政府承担、履行的事权职责需求相对应。
③科学性。
转移支付制度的设计要科学、合理、规范、周密，这样才能实现转移支付的公平性、公正性，才能达到转移支付的目标，实现纵向政府间和横向区域间基本公共服务的均等化。
④统一性和灵活性相结合。
上级政府对下级政府的财政转移支付在确定分配考核因素时，应该按照统一、规范、明确、公开的制度规定进行；同时，还需要根据各地的不同情况，按照统一的标准调整不同地区的转移支付系数，使得到的转移支付数量能够与本地的实际情况相符合。
⑤法制性。
转移支付是政府间利益关系的再调整。
如果没有严格、明确的法律制度约束，转移支付过程中往往会存在暗箱操作、人为干扰、不公平、不公正等问题。
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27、标准差系数是一组数据的标准差与其相应的（ ）之比。
A．算数平均数
B．极值
C．众数
D．几何平均数
【答案】
A
【解析】
离散系数通常是就标准差来计算的，因此也称标准差系数。
它是一组数据的标准差与其相应的算术平均数之比，是测度数据离散程度的相对指标。
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28、在宏观经济均衡的基本模型中，具有基础性作用的公式是（ ）。
A．投资—消费—净出口恒等式
B．消费—储蓄恒等式
C．储蓄—投资恒等式
D．投资—消费恒等式
【答案】
C
【考点】
∙宏观经济均衡的基本模型；
【解析】
国内生产总值既可以从收入角度核算，也可以从支出角度核算，从这两个角度核算出来的国内生产总值在理论上是完全一致的。
由此，可以得到国民收入构成的基本公式，并且可以进一步得到储蓄—投资恒等式。
在宏观经济均衡的基本模型中，储蓄—投资恒等式是具有基础性作用的公式。
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29、下列经济业务中，会导致企业现金流量表中现金流量发生变化的是（ ）。
A．将现金存入银行
B．收到商业银行贷款
C．以存货清偿债务
D．以固定资产对外投资
【答案】
B
【解析】
现金流量是指一定会计期间企业现金和现金等价物流入和流出的数量。
企业销售商品或提供劳务、出售固定资产、从银行取得借款等获得的现金，为现金流入；而企业购买原材料或接受劳务、购建固定资产、偿还银行借款等支出的现金，为现金流出。
只有发生的经济业务涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动时，如用现金购买原材料、用现金对外投资、收回长期债券投资等，才会影响现金流量。
A项只是涉及现金各项目（现金与银行存款）之间的变动，现金流量不发生变化；CD两项属于非现金各项目之间的增减变动，现金流量也不发生变化。
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30、关于美国经济学家科斯的产权理论内容的说法，正确的是（ ）。
A．政府可以使用税收手段对产生外部不经济的企业进行干预
B．对于产生外部经济的企业，政府应给予财政补贴
C．很多外部性的产生都是由于产权不清晰导致的
D．政府可以通过合并相关企业的方法使外部性得以“内部化”
【答案】
C
【考点】
∙政府对市场的干预；
【解析】
随着产权理论的出现和发展，明确和界定产权已经成为消除外部性的重要途径。
按照美国经济学家科斯的产权理论，很多外部性的产生都是由于产权不清晰导致的。
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31、（ ）是指会计在经济活动中所具有的功能。
A．会计的种类
B．会计的职能
C．会计的核算
D．会计的监督
【答案】
B
【解析】
会计的职能，是指会计在经济管理中所具有的功能。
会计的基本职能包括进行会计核算和会计监督两个方面。
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32、某企业本年的利润总额为4000万元，利息费用为500万元，所得税总额为1000万元，其他税金总额为300万元，该企业的利息保障倍数是（ ）。
A．3
B．5
C．7
D．9
【答案】
D
【解析】
利息保障倍数＝息税前利润/利息费用＝（利润总额＋利息费用）/利息费用＝（4000＋500）/500＝9。
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33、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》中提出，地方政府性债务管理机制为（ ）。
A．“借、用、还”相统一
B．政府不得向企业借债
C．适度举借债务
D．分类管理和限额管理
【答案】
A
【解析】
《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》提出建立“借、用、还”相统一的地方政府性债务管理机制，有效发挥地方政府规范举债的积极作用，切实防范化解财政金融风险，促进国民经济持续健康发展。
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34、关于失业的说法，错误的是（ ）。
A．失业率是反映一个国家或地区劳动力资源利用状况的最重要的指标
B．如何减少失业是宏观经济调控的重要任务之一
C．失业是指有劳动能力的人目前没有从事有报酬或收入的工作的现象
D．自然失业率是指劳动力市场供求处于均衡状态、价格总水平处于稳定状态时的失业率
【答案】
C
【考点】
∙就业与失业；
【解析】
C项，失业是指有劳动能力并愿意就业但在目前没有从事有报酬或收入的工作的现象。
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35、存款保险制度的作用不包括（ ）。
A．保护存款人利益
B．维护银行信用
C．稳定金融秩序的一种制度安排
D．维护存款保险机构的利益
【答案】
D
【解析】
存款保险制度又称存款保障制度，是指存款类金融机构根据其吸收存款的数额，按规定的保费率向存款保险机构投保，当存款机构发生经营危机导致无法满足存款人提款要求时，由存款保险机构向存款人偿付被保险存款，从而保护存款人利益，维护银行信用，稳定金融秩序的一种制度安排。
ABC三项均为存款保险制度的作用。
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36、关于拉弗曲线的说法，正确的是（ ）。
A．拉弗曲线描述了通货膨胀率与税收收入或经济增长之间关系
B．拉弗曲线描述了税率与国内生产总值之间关系
C．拉弗曲线描述了通货膨胀率与国内生产总值之间关系
D．拉弗曲线描述了税率与税收收入或经济增长之间关系
【答案】
D
【解析】
拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，因其提出者为美国经济学家阿瑟·拉弗而得名。
该曲线的基本含义是：
保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
拉弗曲线提示各国政府：
征税有“禁区”，要注意涵养税源。
这里的税源主要指国民收入即GDP或经济增长。
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37、下列会计报表中，反映企业静态财务状况的是（ ）。
A．资产负债表
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