上半西藏注册税务师财务与会计考试题.docx
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2015年上半年西藏注册税务师《财务与会计》考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，此补偿金额应当__。
A．直接冲减预计负债和营业外支出金额
B．在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认
C．于很可能收到时作为资产单独确认
D．直接增加预计负债金额
2、甲于1998年L月l口起向乙拖延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要过租金，但甲因资金紧张未付，2000年4月1日,乙再次催要租金，甲明确表示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是__。
A．2000年4月l日至2001年4月1日
B．1998年12月20日至2000年12月20日
C．1998年1月l日至1999年1月1日
D．2000年4月1日至2002年4月1日
3、根据《企业会计制度》规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是__。
A．资金增减和周转情况的说明
B．收入确认的说明
C．所得税会计处理方法的说明
D．重要资产转让及其出售的说明
4、债务人或第三人因债权人的原因而无法履行债务的情况下，将债的标的物提交给有关机关，以消灭债的行为，称为__。
A．清偿
B．抵消
C．提存
D．混同
5、2005年应纳个人所得税__元。
A．19775
B．17735
C．30535
D．21995
6、合伙企业的新合伙人对其入伙前合伙企业的债务__。
A．无需承担责任
B．须承担连带责任
C．按出资比例承担责任
D．依合伙协议决定是否敢担责任
7、注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对__是否按规定贴花进行检查。
A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证
B．土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C．商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
8、某小规模纳税企业月初欠缴增值税3000元，本月购进材料成本80000元，支付的增值税额13600元，产品含税销售收入为1060000元，计算的增值税为60000元，本月月末应缴增值税为__元。
A．60000
B．63000
C．46400
D．49400
9、某酒厂10月份发生如下经济业务：
（1）销售自制粮食白酒5000箱（每箱12瓶，每瓶500毫升），每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。
（2）将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。
（3）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元。
（4）问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。
根据以上资料，回答下列问题：
委托加工的粮食白酒应纳的消费税为（）元。
A．12020
B．22020
C．19015
D．21667
10、甲公司2001年10月25日售给外地乙公司产品—批，价款总计200000元（假设没有现金折扣事项）。
增值税税额为34000元，以银行存款代垫运杂费6000元（假设不作为计税基数）。
甲公司于2001年11月1日收到乙公司签发并承兑，票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张，票面年利率为8%，期限为3个月。
2002年2月1日票据到期日，乙公司未能偿付票据本息。
则甲公司应编制的会计分录（假定2002年1月份的应计利息未确认）为__。
A．借：
应收账款240000贷：
应收票据240000
B．借：
应收账款244800贷：
应收票据240000财务费用4800
C．借：
应收账款244800贷：
应收票据243200财务费用1600
D．借：
应收账款243200贷：
应收票据243200
11、某铜矿山2008年7月份销售开采提炼精矿13000吨，选矿比为20%，该矿山按规定单位税额为每吨5.60元，则该矿山7月份应纳资源税税额为__元。
A．324000
B．312600
C．312480
D．364000
12、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是__。
A．拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值
B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值
C．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税
D．个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
13、2005年1月1日，甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权，相关职员自2008年12月31日起根据当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2010年12月31日之前行使完毕。
截至2006年累积确认负债75000元，在2007年有5人离职，2007年以前无人离职，预计2008年也无人离职，2007年末股票增值权公允价值为6元，该项股份支付对2007年当期管理费用的影响金额和2007年末该项负债的累计金额是__元。
A．9375，60000
B．26250，101250
C．37500，62500
D．11025，112500
14、某企业2003年5月1日“材料成本差异”科目借方余额为5000元，“原材料”科目余额为500000元，本月购入原材料实际成本858500元，计划成本850000元；本月发出原材料计划成本600000元。
则该企业5月31日原材料存货实际成本为__元。
A．755550
B．750000
C．753300
D．742500
15、若市场利率为12%，现值指数为__
A．1.24
B．1.34
C．1.44
D．1.54
16、假定某居民企业（增值税一般纳税人）2009年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。
假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税__万元。
A．2475
B．2575
C．2630
D．2675
17、从__起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。
A．1994年
B．1995年
C．1996年
D．1997年
18、某外籍个人在中国境内无住所，2006年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000元，该外籍个人9月份应纳个人所得税__。
A．910.54元
B．988.75元
C．932.75元
D．1977.5元
19、公司优先股票筹资的资金成本为__。
A．5.5%
B．12.2%
C．19.3%
D．19.9%
20、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。
A．提取盈余公积
B．用盈余公积弥补亏损
C．用盈余公积转增资本
D．缴纳增值税
21、张某2009年6月份与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为40万元，合同约定成交价格为34万元，但自7月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。
假定不考虑相关税费。
2009年张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为__元。
A．3000
B．4800
C．2400
D．4166
22、在纳税评估中，所得税负担变动率为__。
A．（评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额）÷基期累计应纳税所得额×100%
B．（评估期所得税负担率-基期所得税负担率）÷基期所得税负担率×100%
C．（评估期所得税负担额-基期所得税负担额）÷基期所得税负担率×100%
D．评估期所得税负担额÷基期所得税负担额×100%
23、产权比率越高，说明__
A．说明企业偿还长期债务的能力越强
B．说明企业偿还长期债务的能力越弱
C．说明企业偿还短期债务的能力越强
D．说明企业偿还短期债务的能力越弱
24、内容不违反法律的明文规定，但是损害社会公共利益的民事行为__。
A．有效
B．无效
C．可变更
D．可撤销
25、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。
A．甲、乙
B．甲、乙、丁
C．乙、丁
D．甲、乙、丙、丁
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有__。
A．只适用于生产性外商投资企业
B．只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业
C．允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备
D．国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款
2、发票的种类分为__。
A．增值税专用发票
B．专业发票
C．行业统一发票
D．专用发票
3、公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。
下列有关公司经营范围的表述中，正确的是__。
A．公司章程不能对公司的经营范围作出规定
B．公司的经营范围中属于法律、行政法规规定必须经批准的项目，应当依法经过批准
C．公司章程可以改变经过登记的公司经营范围而无需办理变更登记
D．公司超越经营范围对外订立的合同无效
4、下列车船中，可以享受法定免征车船税的有__。
A．和我国缔结条约的使馆、领事馆其他外籍人员专用车
B．城市交通电车
C．农业用拖拉机
D．企业的学校自用车辆
E．和我国缔结条约的使馆、领事馆大使专用车
5、以下项目“进口不征、出口不退”的有__。
A．增值税
B．消费税
C．城建税
D．教育费附加
E．资源税
6、某化装品厂将本厂生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生成本为24000元，成本利润为5%；护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应纳的消费税为__。
A．2191.2元
B．2177.28元
C．2016元
D．1920元
7、关税除从量税和从价税外，按征税标准还可分为__。
A．复合税
B．滑准税
C．过境税
D．选择税
8、下述选项中，关税的纳税义务人包括__。
A．进口货物的收货人
B．出口货物的发货人
C．出口货物的收货人
D．进口货物的发货人
E．进出境物品的所有人
9、某企业2008年会计利润总额为300万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2008年应纳企业所得税为__万元。
A．120.2
B．110.1
C．150.2
D．152.1
10、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于，2000年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为__。
A．借：
生产成本列支费用贷：
应付工资
B．借：
应付工资贷：
应变税金——代扣人个所得税
C．借：
留存利润贷：
税后列支费用
D．借：
生产成本贷：
应付工资
E．借：
应付工资贷：
税后列支费用
11、某铁矿2008年8月开采铁矿石25万吨，销售其中10万吨，其余移送提炼精矿全部对外销售。
该铁矿山当月应纳资源税__万元。
（单位税额：
12元/吨）。
A．120
B．243
C．195
D．300
12、某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。
对上述业务的税务处理，下列说法正确的有__。
A．该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
B．2010年10月该企业应退增值税120万元
C．该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
D．2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
E．2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
13、李某与王某订立房屋租赁合同，租赁期限在6个月以上的，应当采取书面形式。
否则．视为__。
A．租赁合同无效
B．租赁合同效力未定
C．租赁合同可撤销
D．不定期租赁
14、某内资生产企业1998年2月取得如下收入：
①生产销售小汽车取得收入1500万元。
②附设饭店取得收入20万元。
③附设搬家公司取得收入8000元。
④修理汽车取得收入7万元。
该企业当月应纳__。
A．增值税
B．营业税
C．车辆购置税
D．消费税
15、下列说法不符合资源税规定的是__。
A．与煤矿同时开采的天然气暂不征税
B．对铁矿石资源税应按规定税额标准的60%征收
C．扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳
D．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税
16、下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额__。
A．某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾
B．某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利
C．某企业将自产的钢材用于投资
D．某企业购进一批饮料用于福利发放
E．某企业外购钢材用于车间的改扩建
17、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是__。
A．暂免征收
B．免征1年
C．免征3年
D．免征5年
18、下列项目中，属于企业财务预算内容的有__。
A．资本支出预算
B．现金预算
C．直接材料采购预算
D．预计利润表
E．预计资产负债表
19、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有__。
A．为他人虚开
B．为自己虚开
C．使用过期的增值税专用发票
D．让他人为自己虚开
E．介绍他人虚开
20、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是__。
A．将委托加工的货物用于非应税项目
B．动力设备的安装
C．销售代销货物
D．邮局出售集邮商品
21、根据合同法律制度的规定，下列各项中，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权的是__。
A．债务人被宣告失踪，且无可供执行的财产
B．债务人移居国外，但国内有其购买现由亲属居住的住宅
C．债务人被宣告破产，中止执行程序的
D．保证人曾以书面方式向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权
E．债务人住所变更
22、行政许可的实施程序规定了实施行政许可的__。
A．方式
B．步骤
C．顺序
D．时限
23、下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有__。
A．未使用的生产车间厂房
B．已提足折旧仍继续使用的生产设备
C．以经营租赁方式租出的设备
D．以融资租赁方式租人的尚待安装的设备
E．季节性停用的设备
24、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有__。
A．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
B．将货物交付他人代销的，为收剑受托代销货款的当天
C．采用无书面合同赊销方式的，为货物发出的当天
D．将货物赠送给其他单位的，为有关协议签订的当天
E．采用有书面合同分期收款方式的，为合同约定的收款日期的当天
25、由国税局负责征收管理的税种有__。
A．海洋石油企业所得税和资源税
B．契税
C．地方和外资银行金融企业所得税
D．外籍个人所得税
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