国际税收工作总结.docx

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国际税收工作总结

国际税收工作总结

【第一篇】：

2011年国际税收工作总结，国际税收工作总结

国际税收工作总结2011年，我局在市局的正确领导下，认真贯彻省局、市局文件精神和各项税收政策，切实加强国际（涉外）税收管理，促进税收征管实现科学化、精细化管理。

现将2011年国际税收工作总结报告如下

一、加强学习，不断提高国际（涉外）税收征管水平。

认真学习了总局王力副局长《提高认识狠抓落实全面加强国际税收管理》的重要讲话，进一步提升了对国际税收工作的认识，明确了国际（涉外）税收工作的总体思路和努力方向。

二、高标准、严要求、圆满的完成市局安排的各项工作任务。

三、国际（涉外）税收管理工作中存在的问题由于涉外税收政策性、专业性强，情况复杂，要求税务人员要有较高的政治素质和业务素质，既要认真执行国家的税收政策，又要切实维护涉外企业的合法权益，目前涉外企业税收管理员对涉外税收业务接触较少、实践较少，对相关业务知识掌握较少，企业财务规范又多，税收管理员已不能适应快速变化的经济发展形势，难以适应工作的要求，应加大对涉外税收管理人员的专业化培训力度，提供必备的资料。

四、对加强国际（涉外）税收管理工作的几点体会

（一）进一步加强涉外税收政策宣传，充分发挥广大群众的积极性，逐步形成税务机关跟踪管理，相关部门积极配合，广大人民群众积极参与的国际税收情报收集和交换网络。

（二）要明确职责和分工。

按照总局和区局关于加强涉外税收征管工作的总体要求，结合税收管理员制度的落实，明确国际税收情报交换的工作职责，在未设置国际税收管理机构的情况下，充分发挥税收管理员的积极性，及时发现国际税收情报，及时进行处理。

（三）加强部门之间的协作，完善国际税收情报交换的工作机制，形成以税务机关为主，各部门密切配合的监控体系，确保国际税收情报交换工作的顺利开展。

2012年我地区将按照市局对国际税收情报交换和涉外工作的统一要求，进一步加强对涉外企业的税收政策宣传和日常管理力度，及时掌握和交换国际税收情报，分析了解和涉外企业的生产经营情况，税收增减变化等情况；采取措施不断增强干部执法能力，使我局国际（涉外）税收管理工作的水平得到有效提升。

二○一一年十二月二十二日

【第二篇】：

地税局国际税收征管工作总结，国际税收工作总结

收征管工作总结2009年，**州地方税务局在区局的正确领导下，紧密结合区局党组制定的“健全制度、创新机制、落实责任”工作主线，贯彻州局提出的“建制履责年”工作主题，以组织收入为中心，积极完善各项制度，认真贯彻执行各项税收政策，强化税源管理，较好的完成了涉外地方各税的征收管理工作。

在全体税务干部的共同努力下，我州直地税系统共组织税收收入141746万元。

其中：

涉外地方各税收入为2679万元。

比上年同期增收578万元，增长28％。

圆满完成了全年税收计划任务。

现将一年来涉外税收征收管理工作情况汇报如下

一、涉外企业基本情况

目前,我州直共有注册登记涉外企业35户，分别分布在：

伊宁市19家、奎屯市9家、霍城县有4家，巩留县有1家，霍尔果斯口岸有2家。

较上年增加10户。

其中：

中外合资企业28家，外商独资企业6家，中外合作经营企业1家。

涉及到制造业的有20家，商业4家，通讯业4家，农业1家，旅店业2家，房地产1家，文化体育业1家，其他服务业2家。

2009年共缴纳地方各税2679万元，比上年增加578万元，增长了28％。

涉外地方各税已占到我州税收收入的2％。

税收收入增长较快的行业仍然是通讯业，4家通讯企业缴纳地方各税共计2280万元，比上年增加1330万元，增长了140％。

新增10家企业中，中外合资企业8家，外商独资企业2家。

共缴纳地方各税47万元。

二、加强涉外税收管理，提高纳税服务。

2009年我州在涉外税收管理方面主要做了以下几项工作

1、加强税源分析工作。

州局对做好税源分析提出了明确要求，就做好税源分析工作从八个方面再次进行了明确和要求。

各县（市）局按月召开税收分析会，根据税收完成情况、重点税源的发展变化、税收收入特点、经济税收政策等情况，结合税收增长规律、相关经济指标及经济增长趋势，准确预测税收情况，掌握税源变化情况和经济发展对税收的影响，为完成税收收入计划奠定基础。

2、规范涉外企业的财务管理，对涉外企业有形资产的转让和租赁及无形资产的转让加强征管。

严格核实关联企业之间是否按照正常的市场价格出租和转让房产。

3、按照规定配合有关部门对我州外商投资企业进行了联合年检。

按照规定时限和要求及时上报了XX年年度涉外税收业务报表。

本年度我局未开展税收情报交换、售付汇凭证、反避税等业务。

4、积极做好培训工作，切实提高业务水平。

基层局对涉外企业财务人员涉外税收政策进行培训，还注意在日常管理工作中及时讲解。

同时针对部分税务管理人员对涉外方面的知识欠缺的情况，加强组织业务学习，有针对性、结合实际工作的学习，使涉外企业财务人员的业务水平和税务干部管理服务水平有了一定的提高。

5、进一步加强服务，确保政策落实。

在日常管理过程中，做到税收政策公开、优惠规定公开、办事依据公开、征纳双方的权利和义务公开、办事程序公开，将国家现行的涉外税收法律法规向企业做出及时全面的宣传，尤其是直接涉及到某个企业的政策规定要及时通知到该企业。

6、审批手续简化到位。

简化办事程序，减少报批环节，突出”事前服务、事后管理”的原则，最大限度减少企业在享受地方税收优惠方面的中间环节。

在减免税审查过程中，严格按政策规定审批，不越权减免，切实让国家的优惠政策落实到位，实实在在服务于纳税人，积极主动地把国家的税收法规和优惠政策贯彻到企业。

7、为进一步规范涉外税征收管理工作，有效的提高管理效率，认真落实税收管理员制度，重点抓好任务分配、税源管理、户籍管理、工作考核四个环节。

建立健全配套制度，促进税收管理员工作的程序化和规范化，不断完善税收管理员的工作程序和行为规范。

明确税收管理员的责任、权利和义务，对加强涉外企业税收管理。

按照总局精细化工作要求，结合我州工作实际，制定了工作动态登记制、涉外税工作汇报制等办法加强对涉外税管理工作的事前、事中、事后监督，制作统一管理台帐，对日常开展的管理工作中要了解、采集和掌握的管理信息资料内容以及各项财务、税收指标等进行具体规定，要求作到下一户，基本情况清楚，应纳税种清楚，涉税辅导到位，税务发票清楚，并及时、准确、真实的登记管理笔记，通过以上措施，取得了良好的效果。

三、存在的问题

1、涉外地方税收收入增长后劲不足。

从今年看我州的涉外企业数量增长较快,但经营业绩不够理想，今年涉外税收增长主要来源于中国移动、联通通讯业，增长了1330万元。

而多数企业应纳税额在下降。

部分企业处于无收入状态。

新增10家企业只增加税款47万元，对我局的涉外地方税收收入贡献不大。

2、目前涉外企业的会计人员素质偏低，除个别几个企业外，财务核算不是十分健全，且规模也较小，针对这种现状应加大对涉外企业财务人员税收知识的培训,提高办税质量和纳税意识，加强对涉外企业的管理和检查，以查促管,及时纠正涉外企业涉税过程中的一些违规行为。

3、提高涉外税收征管水平。

涉外税收政策性、专业性强，情况复杂，要求税务人员要有较高的政治素质和业务素质，既要认真执行国家的税收政策，又要切实维护涉外企业的合法权益，目前涉外企业税收管理员对涉外税收业务接触较少、实践较少，对相关业务知识掌握较少，企业财务规范又多，税收管理员已不能适应快速变化的经济发展形势，难以适应工作的要求，现在虽保持了对涉外企业的相对集中管理，但涉外税收管理人员岗位不稳定，参加过涉外税收培训的人员并没有管理涉外税收，没有学以致用，人尽其才，上级局应加大对涉外税收管理人员的专业化培训力度，提供必备的资料，要求基层局保持工作岗位和人员的连续性和稳定性。

根据我州涉外税收的工作实际及涉外企业的具体特点，在2009年我们将继续加强对涉外企业的税收政策宣传力度，提高服务质量和水平。

加强培训和税收业务指导，不断提高涉外企业财务人员和管理人员的税收政策知识水平。

争取有关部门的大力支持和协作，创造良好的经营环境，更好地引进外资,为发展**州经济发展做出贡献。

附件：

1、涉外企业基本情况统计表2、涉外企业分行业统计表3、涉外企业分类型统计表4、外籍人员情况统计表5、国际（涉外）税务机构及人员情况统计表文章来自

励志网详文参考

/Article/2012926/20955.html

【第三篇】：

国际税收总结---定义&概念_图文，国际税收工作总结

isinternationaltaxation什么是国际税收Inanarrowsense

Manytaxlawrelatedtothemultinationalincomeandtransaction从某一国家角度：

一国对纳税人相关的跨国收入和事务的税收法律Inabroadsense

internationaltaxationreferstotaxphenomenaandtaxissuesbroughtaboutbytheconflictsordifferenceintaxlawbetweencountriesintheopeneconomythattaxpayer’seconomicactivitiesextendabroad.广义：

国际税收是指开放经济下,纳税人的经济活动扩展到海外以及在各国之间不同税法所带来的冲突或税务问题税务现象。

TheBasicElementsofInternationalTaxationSubjectofTaxation：

TransnationalNaturalPersonandLegalEntity自然人和法人Objectoftaxation课税对象concerningwithincometax:

1.Transnationalgeneralconstantincome固定收入根据所得税2.Transnationalcapitalgains资本收益3.Transnationalotherincome其他收入concerningwithpropertytax

1.Transnationalgeneralpropertyvalueondynamism一般动产根据财产税2.Transnationalgeneralpropertyvalueonstationary一般不动产TheScopeofInternationalTax税收范围①cross-bordermanufacturingbyamultinationalenterprise跨国制造业②cross-borderinvestmentbyindividualsorinvestmentfunds跨国投资③thetaxationofindividualswhoworkordobusinessoutsidetheresidecountry在居住地以外工作④theincometaxaspectsofcross-bordertradeingoodsandservices跨国贸易所得TwoDimensionsofInternationalTax两个尺度outboundtransaction

taxationofresidentindividualsandcorporationsonincomearisinginforeignthe对外事务countries（taxationofforeignincome）居民/企业境外所得征税inboundtransaction

thetaxationofnonresidentsonincomearisingdomestically（taxationof对内事物nonresidents）非本国居民境外所得征税Theessenceofinternationaltaxation国际税收的实质Revenuedistributionamongdifferentcountries不同国之间的收入分配Revenuecoordinationamongdifferentcountries不同过之间的收入协调Inthedesigningofitsinternationaltaxrules,acountryshouldseektoadvancethefollowingfourgoals

国际税收规则的目标

1.gettingitsfairshareofrevenuefromcrossbordertransactions从跨境交易中取得合理份额的税收收入

2.promotingfairness促进公平

3.enhancingthecompetitivenessofthedomesticeconomy提高国内经济的竞争力

4.capital-exportandcapital-importneutrality资本输出和输入中性Theprincipleoffairness公平原则ThefairnessandefficiencyofincometaxationDistributionequity公平分配Equityoftaxburden平等的课税负担Theprincipleofefficiency效率原则NeutralityPrinciple中性原则EfficiencyPrinciple效率原则Majortopicsofinternationaltaxation国际税收的重要议题

1.JurisdictionstoTax辖区税收

2.InternationalDoubleTaxation

3.InternationalTaxAvoidance避税

4.InternationalTaxConvention国际税收协定

5.EmergingIssues新型问题2WhatisTaxJurisdiction税收管辖权Acountryhasthepowertolevyorimposetaxes,includingpoweroftaxlegislation,poweroftaxadministration一国政府有权决定对哪些人征哪些税以及征多少TypesofTaxJurisdiction管辖权分类Jurisdictionovercitizens公民身份ResidenceJurisdiction居民身份SourceJurisdiction来源地DefiningResidenceofIndividuals个人居民身份认定标准DomicileCriterion住所标准ResidenceCriterion居所标准TheCriterionofPresencePeriod停留时间Willingnessordesirecriterion意愿标准Determiningrulesforlegalentities法人居民身份认定标准Criterionoftheplaceofincorporation注册地成立Criterionoftheplaceofeffectivemanagementandcontrol实际管理与控制中心所在地CriterionoftheplaceofHeadoffice总机构所在地CriterionoftheCriterionofholding控股权Criterionoftheplaceofmainbusiness主营业务地·DefiningSourceJurisdiction来源地管辖权

（1）Businessincome

Criterionoftransactionplace交易地营业收入Criterionofpermanentestablishment

（2）serviceincome劳务收入（3）Investmentincome投资收入（4）Propertyincome财产收入常设机构DefiningInternationalDoubleTaxation国际双重征税Theimpositionofcomparableincome（property）taxesbytwoormoresovereigncountriesonthesameitemofincome（includingcapitalgainsorpropertyvalue）ofthesametaxablepersonforthesametaxableperiod.

两个或以上的国家或地区,对同一纳税人的同一征税对象同时征收同一类型的税.

InternationalJuridicalDoubleTaxation国际法律性双重征税Differentobjectsoftaxingpowerlevyontheidenticaltaxpayerorobjectaccordingtolaw两个或以上征税主体对同一纳税人的同一课税对象同时行使不同的征税权力InternationalEconomicDoubleTaxation国际经济性双重征税Thesameincomeofdifferenttaxpayersislevied,whichembodieskindsofeconomicrelationshipinthesociety两个或以上征税主体对不同纳税人的同一课税对象同时征税CausesofInternationalDoubleTaxation导致因素Residence-sourceconflicts.

居民和来源地税收管辖权的冲突Citizen-sourceconflicts.

公民和来源地税收管辖权的冲突citizen-residenceconflicts.

公民和居民税收管辖权的冲突overlappingofthesamejurisdiction同种的重叠TheimpactofIDT国际双重征税的影响hindersglobaleconomicdevelopment.

阻碍国际经济发展hassomenegativeeffectsontheindividual’sorlegalentities’enthusiasmofcross-borderinvestmentandcooperation.

打击了跨国投资和合作的积极性Hindersthegoods,service,talents,technologyandcapitaltomovefreelyaroundtheworld.阻碍了商品\劳务\人才\技术\和资本在国际上的自由流动.causecontradictionsorinterestconflictsamongdifferentcountries.导致有关国家之间的矛盾或利益冲突3BasicwaysofIDTrelief减除方式（不是方法）由居住国实施Unilateralway单边方式（domesticlaw国内法）Bilateralway双边方式（bilateraltaxtreaty双边税收协定）Multilateralway多边方式（multilateraltaxtreaty多边税收协定）要点！

acountryhastheprimaryrighttotaxincomethathasitssourceinthatcountry.

来源国优先征税Residencecountrytakesmethodsofdeduction/exemption/credittoitsresidentforeignincome.居住国对本国居民境外所得采取扣除法\免税法\抵免法等措施Twocountriessigntreatiestodefinetheincomesource,theresidentstatus,alsothemethodstorelieveIDTaccordingtoOECDModelConventionandUNModelConvention.两国根据OECD\UN协定范本来签署协定明确所得来源\居民身份和减除国际双重征税的方法Rulestoconstrainresidencetaxjurisdiction自然人双重居民身份约束/依次判定

1.Permanenthome（永久性住所）

2.Centreofvitalinterest（重要利益中心）

3.Habitualadobe（习惯性居所）

4.Nationality（国籍）

5.Mutualagreement（协商解决）Rulestoconstrainsourcetaxjurisdiction法人双重居民身份的约束规范1.IfalegalentityisaresidentofbothStates,itshallbedeemedtoaresidentonlyoftheStateinwhichitsplaceofeffectivemanagementissituated.

根据跨国法人的实际管理机构所在地标准来认定居民身份.