上海上半注册内审师内部审计作用公司治理模型模拟试题.docx
《上海上半注册内审师内部审计作用公司治理模型模拟试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上海上半注册内审师内部审计作用公司治理模型模拟试题.docx（8页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
上海2015年上半年注册内审师《内部审计作用》：
公司治理模型模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。
在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为
A：
运货和开票的内部控制薄弱；
B：
外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；
C：
许多账户余额较大；
D：
内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。
2.下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。
A：
整合风险。
B：
创造股东价值。
C：
加强股东价值。
D：
保护股东价值。
3.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。
该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。
该企业每天的60%顾客拿到了折扣。
而剩余的40%的顾客平均在70内付款。
如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）
A：
减少28万元美元
B：
减少24万美元
C：
减少4万美元
D：
减少4000美元
4.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。
关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？
A：
某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；
B：
高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；
C：
高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；
D：
为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。
5.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A：
a.自下而上的设计。
B：
b.生命周期法。
C：
c.自顶向下的设计。
D：
d.原型方法。
6.企业风险管理
A：
保证组织目标的实现。
B：
要求内部审计师确定风险和控制活动。
C：
包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，
D：
包括为组织选择最佳风险响应。
7.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。
因为
A：
没有考虑员工的需求。
B：
这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。
C：
没有指出实现目标的方法和途径。
D：
这句话与其说是目标，不如说是战略。
8.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A：
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B：
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C：
内部控制系统是否能降低内在风险；
D：
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
9.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；
A：
应将工资登记簿与员工的主文件相比较。
B：
应将工资主文件与员工的主文件相比较。
C：
应由工资发放部门提出工资的增加方案。
D：
应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。
10.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？
1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果
A：
1和2是对的
B：
2和3是对的
C：
3和4是对的
D：
1、2、3和4都对
11.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？
A：
确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理
B：
核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号
C：
核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论
D：
证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
12.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。
这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。
随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。
与这种情况相关的最大风险是
A：
多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；
B：
主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；
C：
数据的定义可能过时；
D：
所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。
13.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有III
D：
II和III
14.假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用
A：
等于现金利息支付
B：
每期将小于现金利息支付
C：
将逐期增加
D：
保持不变
15.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？
Ⅰ、公司的内部隐私政策；Ⅱ、财务会计准则；Ⅲ、有关隐私的法律和法规；Ⅳ、《标准》。
A：
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B：
只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C：
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
16.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着
A：
持续监视的潜力
B：
在层次中属性的继承
C：
缺乏传统的设计文档
D：
缺少对变化的跟踪系统
17.数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？
A：
数据定义语言
B：
数据控制语言
C：
数据操纵语言
D：
数据查询语言
18.运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是
A：
所有零件的移动均得到控制
B：
能够方便快速的记录零件的移动
C：
卖主使用相同的识别方法
D：
卖主可使用相同的零件编码
19.虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。
在紧急情况下使用测试库程序的风险是
A：
测试库的完整性可能受到威胁。
B：
操作人员可能对程序的输出不完全满意。
C：
准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。
D：
测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。
20.A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?
A：
0.7
B：
2.0
C：
0.5
D：
1.2
21.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。
这种判断的首要目的是
A：
最大程度的降低审计成本；
B：
遵守《标准》；
C：
为审计发现和建议提供健全的依据；
D：
消除得出不正确结论的风险。
22.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。
由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
A：
保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；
B：
审核年度审计计划并监控审计结果；
C：
批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；
D：
审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
23.某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该
A：
委托其他方面进行处理
B：
被复制
C：
分散进行
D：
重新处理
24.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄
A：
置信水平从95%增至99%
B：
置信水平从95%下降至90%
C：
误拒风险的可接受水平降低
D：
精确度提高
25.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？
Ⅰ、公司的内部隐私政策；Ⅱ、财务会计准则；Ⅲ、有关隐私的法律和法规；Ⅳ、《标准》。
A：
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B：
只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C：
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
26.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？
A：
进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B：
就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C：
分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：
对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
27.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？
A：
程序化终止
B：
冗余硬件
C：
活动日志考试用书
D：
交易出错日志
28.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。
如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出
A：
关于现金收入记录的内部控制是充分的
B：
关于现金会计核算的内部控制是不充分的
C：
关于现金账户调节的内部控制是充分的
D：
关于现金实物安全的内部控制是充分的
29.工作底稿是完整的，在它
A：
与内部审计活动的格式要求相符；
B：
包含了审计发现的所有属性；
C：
是清晰、简明和准确的；
D：
满足了已制定的业务目标。
30.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：
只有Ⅲ是对的；
B：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
31.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。
该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长
（1）正使用的车辆数；
（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。
审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。
所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告（deadlinereport），确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。
上述有关行动中你认为哪些较佳？
A：
①，⑥和④；
B：
④，⑤和⑥；
C：
⑥，⑤和②；
D：
②，③和④。
32.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？
A：
采购申请，会计资料和投标书
B：
采购申请，采购订单和投标书
C：
验收报告，采购订单和采购条件
D：
采购订单，验收报告和投标书
33.内部审计师的工作底稿的主要目标是
A：
为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；
B：
可以当作编制财务报表的一种方式；
C：
将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；
D：
遵守《内部审计专业实务标准》。
34.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:
A：
数据文件备份程序的有效性会降低。
B：
没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
C：
个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
D：
任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
35.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?
A：
可信赖性
B：
保证
C：
有形的
D：
反应灵敏
36.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。
审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。
为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是
A：
复核财务信息的可靠性与真实性；
B：
复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；
C：
验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。
D：
对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。
37.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
A：
由定期评估支持确定。
B：
等于单个资产的账面价值。
C：
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：
由董事会决定。
38.某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。
公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。
与该计划有关的严重风险是
A：
网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；
B：
网络运行成本可能没有得到全面预计；
C：
销售人员可能不愿意使用该系统；
D：
该网络要求应用昂贵的非标准化部件。
39.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。
内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。
以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿
A：
采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；
B：
隐去员工姓名以做到保密；
C：
证明样本量规模是否合适；
D：
列出对每位员工的实际检查文件。
40.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
A：
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
B：
审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C：
审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
D：
薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
41.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
A：
内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
B：
内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C：
内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。
D：
内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
42.内部审计是一个有活动的职业。
以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述
A：
内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；
B：
内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；
C：
内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；
D：
内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。
43.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。
以下各项中不属于审查内容的是
A：
对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。
B：
审查在每个实施阶段用户的参与程度。
C：
验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。
D：
确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。
44.制造资源计划（MRP-II）系统
A：
完成企业ERP系统的后端功能。
B：
使用一个主产品计划。
C：
缺乏预测和预算。
D：
完成ERP系统的前端功能。
45.下列哪项不是利用期间报告的好处？
A：
写审计报告的时间可以缩短
B：
期间报告传递要求得到及时关注的信息
C：
期间报告可以是非正式的
D：
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
46.以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享
A：
Ⅱ和Ⅲ；
B：
Ⅲ和Ⅳ。
C：
Ⅰ和Ⅲ；
D：
Ⅰ和Ⅳ；
47.在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息
A：
完成既定的业务所需的资源；
B：
所计划的业务工作能及时地完成；
C：
预期的业务发现已得到清楚地辨识；
D：
内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
48.2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种
A：
犯罪机会。
B：
分析性征兆。
C：
事态压力。
D：
合理理由。
49.审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。
II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。
III、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。
IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。
A：
I、II、III、IV。
B：
I、IV、II、III。
C：
IV、I、III、II。
D：
II、III、IV、I。
50.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。
审计经理得到一份难度特大的审计任务。
即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。
审计经理应该选择的最佳途径是
A：
派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低
B：
要求公司管理人员取消此项工作
C：
派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色
D：
两个人负责此工作，以减少失败风险
8
升级会员 