税务会计试题.doc

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附表一

学生姓名__________学号_________________所在院系___________班级___________

----------------------------------------------请在装订线以下答题---------------------------------------------------

大学2012～2013学年第一学期

税务会计试卷A

（考试时间为120分钟）

题号

一

二

三

四

五

六

七

八

九

十

总分

得分

注：

第一、二、三大题答案填在第四页的表格内，第四大题做在答题纸上，试卷和答题纸不得拆开。

一、单项选择题（从下列各题的备选答案中，选出一个最佳答案，每小题1分，共20分）。

1.税务会计以（）为准绳。

A.会计制度B.会计准则C.国家税收法律制度D.财务会计

2.如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（）

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.分配型增值税

3.委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应缴纳的税金有（）。

A.消费税B.增值税C.消费税和增值税D.什么税都不交

4.委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（）。

A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格

B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格

C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格

D．以（材料成本+加工费）×（1+成本利润率）÷（1－消费税税率）计算出的组成计税价格

5.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是（）。

A.纪念品商店销售集邮商品B.企业转让境内土地使用权

C.酒店独立核算的商品部销售商品　　D.汽车修配厂提供修理修配劳务

6.关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。

A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额

B.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额

C.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额

D.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额

7.计提营业税的会计分录为（）。

A.借：

营业税金及附加B.借：

应交税费—应交营业税

贷：

应交税费—应交营业税贷：

银行存款

C.借：

应交税费—应交营业税D.借：

银行存款

贷：

营业税金及附加贷：

营业税金及附加

8.进口货物的保险费无法确定时，应按以下方法计算（）。

A.完税价格的1‰B.完税价格的3‰C.（货价+运费）×1‰D.（货价+运费）×3‰

9.进口货物自运输工具申报进境之日起（）内向货物进（出）境海关申报。

A.15日B.14日C.24小时D.7日

10.2007年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2008年6月1日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。

该公司应补缴关税（）。

A.24万元B.32万元C.48万元D.64万元

11.某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。

公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。

A.10B.12C.15D.27

12.企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A.10B.15C.7D.5

13.下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。

A.用于职工奖励或福利　　B.将资产在总机构及其分支机构之间转移

C.改变资产形状、结构或性能　　D.将资产用于生产、制造、加工另一产品

14.2011年11月1日起，由从量计征改为从价计征的资源税纳税对象是（）。

A.煤炭、金属矿产品原矿B.盐、天然气C.原油、天然气D.原油、盐

15.某典当行2012年6月销售死当物品取得销售收入42万元，取得咨询收入15万元，手续费收入11万元。

该拍卖行应纳营业税（）万元。

A.1.30B.2.10C.2.90D.3.68

16.下列货物销售，适用17%税率的是（）。

A.某自来水公司生产自来水销售B.某农机厂生产农机零部件销售

C.某蛋禽厂加工松花蛋销售D.某煤气公司生产煤气销售

17.某农机生产企业（一般纳税人）2012年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。

本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。

则该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A.14.35B.17.55C.14.58D.22.95

18.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。

A.确实无法偿付的应付款项　B.债务重组收人C.转让无形资产所有权的收入　D.销售货物收入

19.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

A.居民企业适用税率为25%B.符合条件的小型微利企业适用税率为20%

C.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%

D.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税

20.下列应在我国缴纳营业税的项目有（）。

A.境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权B.境外运输公司载运货物入境

C.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务D.境内某公司销售其位于境外的不动产

二、多项选择题（从每小题的五个选项中选出符合题目要求的二至五个选项，错选、多选或少选均无分，每小题2分，共10分）

1.增值税暂行条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额有（）。

A.纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

B.纳税人购进货物或应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

C.2009年1月1日起，一般纳税人购进固定资产时，增值税专用发票注明的增值税额

D.销售货物运费结算金额的7%E.购买免税农业产品买价的10%

2.进口货物的完税价格包括（）。

A.进口货物的货价B.运抵我国口岸起卸前的运费C.运抵我国口岸起卸后的运费

D.买方支付的购货佣金E.买方负担的包装材料费

3.根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（）

A.卷烟的批发环节B.金银饰品的生产环节C.珍珠饰品的零售环节

D.高档手表的生产环节E.酒类产品的批发环节

4.下列业务属于营业税征收范围的有（）。

A.银行销售金银业务B.邮政部门销售集邮商品业务C.典当业销售死当物品

D.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务

E.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务

5.城市维护建设税的税率为（）。

A.7%B.5%C.3%D.1%E.10%

三、判断题（每小题1分，共15分）

1.税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系和会计核算组织形式。

（）

2.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的，均属于增值税纳税范围。

（）

3.我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。

（）

4.自建自用建筑物，其自建行为是建筑业税目的征税范围；但出租或投资入股的自建建筑物，不是建筑业税目的征税范围。

（）

5.娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，应按20%税率征收营业税。

（）

6.根据现行消费税政策，进口石脑油应缴纳消费税。

（）

7.为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研发费用和残疾人工资均允许加计100%在税前扣除。

（）

8.现行关税规定邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及相关费用和保险费。

（）

9.独立矿山、冶金联合企业矿山的铁矿石资源税减按80%征收。

（）

10.企业在计算应纳税所得额时，企业会计处理办法同税收法规不一致的，可不必进行纳税调整。

（）

11.只要企业对外捐赠支出不超过年度利润总额的12%，均可在税前扣除。

（）

12.企业采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天开具增值税专用发票。

（）

13.税目是纳税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现每个税种的征收广度。

（）

14.企业缴纳的税收滞纳金、罚款不得在企业所得税的税前扣除，但赞助支出可在税前扣除。

（）

15.营业税组成计税价格中的成本利润率，由省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关确定。

（）

四、业务计算题（计算题需列出计算过程，直接给出得数不得分，共55分）

（一）雅致化妆品公司委托某化工厂加工一种化妆品，收回后作为原料继续加工化妆品销售，同类化妆品价格60元/千克，当月生产销售化妆品1000箱，每箱价格600元，本月收回的化妆品3000千克，全部用于生产应税消费品，期初无余额。

（化妆品消费税率30%，以上价格均为不含税价格）

根据上述资料，计算下列问题：

1.当期销售应纳消费税；2.当期准予扣除的消费税；3.当期实际应交的消费税。

（共计6分）

（二）涉税业务计算及账务处理（每小题3分，共计15分）

1.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2011年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元。

计算可抵扣的增值税进项税额，并编制会计分录。

2.丰华公司12月支付水电费14000元，其中：

生产车间用水10500元，其余均为管理部门用水，已取得增值税专用发票。

计算该公司本月支付水电费时缴纳的增值税额，并编制相关会计分录。

3.某建筑工程公司对外承包一项工程的总收入350万元，其中支付给某工程队分包工程价款150万元，甲方提供材料40万元。

计算建筑工程公司承包该工程应缴纳的营业税额，并编制相关会计分录。

4.某汽车制造厂将自产的一辆乘用车（3.0升）用于在建工程，同类汽车销售价格为280000元，该汽车成本210000元，消费税税率为12%。

计算该汽车应缴纳的消费税、增值税，并编制相关会计分录。

5.某公司在2010年12月3日购入一台生产用设备，价值为56万元，预计使用寿命为4年（与税法规定相符），公司财务采用年数总和法计提折旧，而税法要求采用年限平均法计提折旧。

假设该设备预计净残值为0，该公司2011年度利润总额为100万元，所得税税率为25%，且不存在其它纳税调整项目。

计算该设备在2011年度产生的暂时性差异和应纳所得税，并编制相关会计分录。

（三）某公司为增值税一般纳税人，员工35人，资产总额500万元，主营办公用品。

2011年有关经营情况和纳税情况如下：

⑴销售办公用品开具专用发票180万元，开具普通发票58.5万元，以物换货取得原材料一批，换出资产公允价值40万元（不含税），企业已经确认收入，出租商铺，取得租金收入10万元；

⑵销售成本120万元，增值税26.84万元，营业税金及附加2.96万元；

⑶销售费用50元，其中业务宣传费15万元；

⑷管理费用30万元，其中业务招待费9.5万元；

⑸“财务费用”账户列支20万元，其中2009年6月1日向非金融企业借入资金150万元用于厂房扩建，借款期限7个月，当年支付利息9万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%。

要求：

计算该企业应纳所得税税额。

（共计18分）

（四）某日化公司为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下业务：

⑴与甲企业签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。

⑵进口一批化妆品作原材料，支付货价60万元、国外采购代理人佣金3万元，支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计8万元，支付包装劳务费2万元，关税税率为20%；支付海关监管区至公司仓库运费2万元，其中运输费用1.5万元、装卸费0.3万元、建设基金0.2万元，取得运费发票，本月生产领用进口化妆品的80%。

⑶将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额68万元，其中包括护肤品28万元，化妆品40万元。

⑷销售其他化妆品取得不含税销售额160万元。

⑸将成本为1.5万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。

本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。

化妆品成本利润率5%，消费税税率30%。

要求：

根据上述资料，计算该日化公司10月份应缴纳的增值税、消费税、关税。

（共计16分）

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