重庆省上半内审师内部审计基础内部控制的定义考试试卷.docx

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重庆省2016年上半年内审师《内部审计基础》：

内部控制的定义考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同

A：

工期加材料合同

B：

完全固定价合同

C：

成本加固定费用合同

D：

成本加奖励加费用合同

2.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为

A：

抽样。

B：

利益属性。

C：

总体。

D：

抽样单元。

3.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:

A：

数据文件备份程序的有效性会降低。

B：

没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

C：

个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

D：

任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

4.”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?

A：

定义

B：

测量

C：

分析

D：

改进

5.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。

图上标注的数据表明

A：

a.随机变化

B：

b.非正常变化

C：

c.正常变化

D：

d.循环变化

6.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？

A：

a.ROM

B：

b.CD-ROM

C：

c.WORM

D：

d.RAM

7.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？

A：

主要强调整个企业的风险；

B：

验证附属财务和运营数据；

C：

审查专门项目和新计划；

D：

考虑企业各层面的活动；

8.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

A：

根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：

制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：

没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：

允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

9.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？

A：

定期运行测试数据。

B：

制定合适的职责分离。

C：

对已完成工作的报告进行检查。

D：

将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。

10.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。

委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。

该内部审计师应该

A：

研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

B：

联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

C：

在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D：

检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

11.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？

Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。

A：

应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一

B：

只能应用Ⅱ和Ⅳ

C：

应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；

D：

只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

12.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是

A：

它的目标与该组织整体目标一致；

B：

它有大量技术人员；

C：

在预算过程中被最优先考虑；

D：

它运用最先进的技术。

13.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？

I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计

A：

a.只有I、II和III

B：

b.I、Ⅱ、III和IV全有

C：

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：

d.只有I和Ⅱ

14.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A：

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

15.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？

A：

审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。

B：

审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

C：

单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。

D：

审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。

16.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

A：

由定期评估支持确定。

B：

等于单个资产的账面价值。

C：

根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：

由董事会决定。

17.下列哪一项是数据字典所具有的功能?

A：

a.用来确定系统的用户。

B：

b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

C：

c.可以划分两个连续业务的界限。

D：

d.组织和共享有关对象和资源的信息。

18.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因

A：

提供的现金折扣增加；

B：

信贷政策的放开；

C：

缩短到期时间；

D：

增加现金销售额。

19.机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。

如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。

假定不用测定持有成本和定货成本。

请你拟出最佳的存货水平。

以下那种方法最适合应用

A：

作业研究法；

B：

属性列表法；

C：

价值分析法；

D：

头脑风暴法。

20.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。

其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。

内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？

A：

明确重新设计是否得到高层管理人员的支持

B：

关注被给出建议的事项

C：

为新系统制定审计计划

D：

指导新系统的实施

21.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。

由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。

在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是

A：

采购申请

B：

采购订单

C：

供应商发票

D：

供应商对账单

22.某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。

其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。

返工部件以45售出，正品的售价是50。

如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加

A：

＄20，400

B：

＄14．400

C：

＄21，600

D：

＄39，600

23.以下哪项审计的要素不总是需要的

A：

对业务目标的表述；

B：

确认所审核活动的陈述；

C：

有关的事实陈述；

D：

对所审核活动的观察和建议的影响的评价。

24.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

A：

测试文件上合法的签名；

B：

总结应收账款确认的结果；

C：

计算加速折旧费用的数额；

D：

扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

25.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？

A：

审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。

B：

审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

C：

单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。

D：

审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。

26.销售税随收入呈递减的趋势，因为

A：

当收入提高时，收取更高的税额

B：

税率对穷人来说更高

C：

有较低比例的穷人收入需要计税

D：

有较高比例的穷人收入需要计税

27.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

A：

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。

D：

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

28.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：

只有I

B：

只有II

C：

只有III

D：

II和III

29.内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。

Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。

Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。

Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

A：

只有Ⅲ是对的。

B：

只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

C：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

D：

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

30.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形

A：

只发生微小变化的稳定的经营环境；

B：

复杂多变的经营环境；

C：

随后将对同一地点进行存货审计；

D：

多个地点进行相似经营。

31.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？

A：

资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；

B：

风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；

C：

风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；

D：

资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。

32.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是

A：

预付款资金的合并情况

B：

采购职责的合并情况

C：

法律职责的合并情况

D：

市场职责的合并情况

33.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?

A：

为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证

B：

确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的

C：

有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围

D：

确保内部控制系统的弱点已被修正

34.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是

A：

确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

B：

展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。

C：

在审计委员会和管理层面前建立可信度。

D：

满足制定有效接班计划的需要。

35.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生

A：

电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；

B：

负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；

C：

无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。

经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；

D：

由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。

36.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是

A：

付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

B：

存货价格大幅度上涨。

C：

收账款大幅度增加。

D：

形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

37.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确

A：

ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

B：

对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

C：

ITF测试操作中的实际程序；

D：

ITF方法也被称为小公司技术。

38.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？

A：

内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。

B：

内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。

C：

只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。

D：

以上都不对。

39.根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了

A：

确立审计目标和工作范围。

B：

获取有关被审计活动的背景信息。

C：

收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。

D：

确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。

40.“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。

”根据这一陈述，以下那项不必要

A：

合理限度的检查和证实行为。

B：

广泛的检查行为。

C：

对存在遵循性的合理保证。

D：

对重大违规可能性的考虑。

41.对内部审计业务中存在的风险的定义是

A：

某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。

B：

发生可能影响目标实现的事件的不确定性。

C：

未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况

D：

未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。

42.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出

A：

仅仅按工作时间支付报酬给员工

B：

员工是真实的雇员

C：

按适当的比例支付报酬给员工

D：

人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致

43.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？

A：

保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项

B：

每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整

C：

最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定

D：

保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

44.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。

那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是

A：

a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。

B：

b.审查年度审计计划并监督审计结果。

C：

c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。

D：

d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。

45.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据

A：

统计性摘要；

B：

分段摘要；

C：

结果摘要；

D：

金字塔状摘要。

46.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是

A：

完整性测试（completenesstest）。

B：

有效性测试（validitytest）。

C：

限度测试（limittest0。

D：

总量控制（controltotal）。

47.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

A：

公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B：

人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：

质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：

质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

48.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能

A：

便于第三方的复核；

B：

在审计的计划、执行和复核中提供帮助；

C：

为审计报告提供主要的证据支持；

D：

有助于业务助理人员的专业发展。

49.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款

A：

固定现金收入点；

B：

尽早建立收入责任；

C：

将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；

D：

由第三方实施银行对账。

50.某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。

从总体上看，这些数据构成了一个

A：

a．字段。

B：

b．文件。

C：

c．数据库。

D：

d．记录。

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