贵州内审师内部审计基础采购与付款内部会计控制考试试题.docx
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2015年贵州内审师《内部审计基础》：
采购与付款内部会计控制考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。
通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是
A：
征求公司法律顾问的建议；
B：
与采购员讨论采购业务；
C：
与供应商联系讨论采购业务；
D：
与采购员的上级主管讨论采购业务。
2、当下列哪个因素提高时，企业的经济价值（市值）会提高？
A：
非系统风险。
B：
系统风险。
C：
净现金流。
D：
贴现率。
3、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A：
减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B：
增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
C：
增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。
D：
减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
4、下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是
A：
将入库单、出库单与存货记录相核对。
B：
增加投保范围。
C：
将存货实存数与会计记录相核对。
D：
向仓库保管员定期核证存货数量。
5、对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？
A：
《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；
B：
如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；
C：
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；
D：
外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
6、依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件
A：
使软件的安装变得过于复杂。
B：
不能检测出某些病毒。
C：
耗费太多的系统资源。
D：
干扰系统的正常运行。
7、适合内部审计进行的活动是
A：
a．设计内部控制系统。
B：
b．起草内部控制系统的流程。
C：
c．在内部控制实施之前对其进行复核。
D：
d．实施内部控制系统。
8、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。
下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A：
非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；
B：
同时作为地方政府的兼职官员；
C：
向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；
D：
兼职地方大学教授。
9、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为
A：
收入中心
B：
成本中心
C：
利润中心
D：
服务中心
10、内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。
因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。
该审计师遵守了准则吗？
A：
是已经给予了合理关注
B：
没有没有注明违规。
C：
没有没有提醒注意可能导致违规的情况
D：
是已经对工作底稿进行了注释
11、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
A：
应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：
所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：
审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：
审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
12、下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。
图上标注的数据表明
A：
a.随机变化
B：
b.非正常变化
C：
c.正常变化
D：
d.循环变化
13、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适
A：
将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；
B：
评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；
C：
对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。
D：
以上答案都正确。
14、为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为
A：
范围
B：
计划
C：
进度
D：
目标
15、内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。
以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性
A：
内部控制的成本不应超出其收益
B：
管理层监督业绩
C：
内部审计师的首要职责是检查舞弊
D：
审计委员会是能起作用的，独立的
16、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：
包含不同受益人保险政策的文件
17、与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？
A：
应收账会计事项；
B：
事先编号的客户发票；
C：
客户采购订单；
D：
事先编号的装运单据。
18、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A：
仅有Ⅱ；
B：
仅有Ⅰ；
C：
Ⅰ和Ⅱ；
D：
既非Ⅰ，也非Ⅱ。
19、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
A：
管理层在恶意收购之后被解职。
B：
财务主管的迅速更换。
C：
政府对纳税申报的审计。
D：
向新市场的快速扩张。
20、有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能
A：
立即被内部审计准则委员会取消CIA资格
B：
没有事，此行为超出正常工作范围
C：
受到协会的职业实务董事长的谴责。
D：
由董事会审查并取消CIA资格
21、内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试
A：
应用软件控制（applicationcontrol）
B：
组织控制（organizationalcontrol）
C：
环境控制（environmentalcontrol）
D：
系统控制（systemcontrol）
22、在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？
A：
消除职责分工的需要；
B：
将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；
C：
展示更高级别的错误；
D：
以上都不对。
23、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A：
a.需要将就诊费用汇总时。
B：
b.当对余额进行更新时。
C：
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
24、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了
A：
问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。
B：
不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。
C：
降低了数据收集过程中的一致性。
D：
不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
25、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
A：
a.无法获得所需的设备。
B：
b.无法获得访问的授权。
C：
c.无法实现物理连接。
D：
d.很难定位最好的信息源。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为
A：
基于产品的质量
B：
基于价值的质量
C：
超越性质量
D：
基于制造的质量
2、现场审计工作已确定了许多重要审计发现。
原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。
评价以下内容并选择最佳的替代方法
A：
直到所有的测试都完成后才出具审计报告；
B：
就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告；
C：
在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作；
D：
在最终获取数据后开展审计测试。
3、通过设立战略业务单位（SBU）成功地完成了组织的改组。
以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准
A：
面对外部竞争
B：
风险厌恶
C：
成为一个利润中心
D：
在母公司以外设立一个明确的市场
4、以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容
A：
业务目标、程序和结论；
B：
业务目标、标准、技术和结论；
C：
业务目标、程序、业务观察、结论和建议；
D：
业务主题、目标、抽样信息和分析。
5、国际标准化组织已经制定了环型网络的标准，这个标准包括故障管理、配置管理、记账管理、安全管理和性能监控。
下列哪一项包括在性能监控标准中
A：
搜集应用软件使用次数的统计数据
B：
向网络用户分摊网络成本
C：
报告网络光纤电缆的故障
D：
记录未经授权的非法访问
6、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？
A：
采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
B：
采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
C：
设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D：
设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
7、以5种需要为中心，对这五个方面需要的满足会产生对个体的激励。
下列哪项不属于这五种需要
A：
社会
B：
责任
C：
自我需要
D：
生理
8、假定组织安排你来组建内部审计部门。
你最有可能聘用以下哪类人员
A：
每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师；
B：
没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们；
C：
拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关；
D：
从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。
9、一家大公司正考虑重要的机构改革工作。
以下哪组人不会负责实施这些改革措施？
A：
普通员工。
B：
高层管理人员。
C：
普通股股东。
D：
外部咨询专家。
10、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？
A：
产品质量保证书
B：
卖方定价政策
C：
存货损耗费
D：
年度销售预测
11、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。
一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。
这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。
这类问卷变量的目的是
A：
测试回答者是否阅读了调查问卷；
B：
减少模式反应倾向的影响；
C：
消除故意的虚假陈述；
D：
运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。
12、一名内部审计师运用大量技术来选择样本。
一种经常使用的适当的技术是随机选择。
在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？
审计师需要
A：
测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明。
B：
对应收账款进行函证,并已经选择了10个最大的账户作函证对象。
余下的账户没有编号。
审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额。
C：
通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里。
D：
测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目。
13、根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐经济舱，不能乘坐头等舱或公务舱。
但这条规定并不总是得到遵守，以下哪项内容为此提供了最有力的证据？
A：
根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门；
B：
据一位雇员陈述，他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱；
C：
一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡；
D：
公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。
14、下列行为那一项不会削弱内部审计师的独立性？
Ⅰ为新信息系统的应用提供控制准则。
Ⅱ为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确保建立了合适的控制。
Ⅲ在安装之前，复核新的计算机应用程序。
A：
只有Ⅰ
B：
只有Ⅱ
C：
只有Ⅲ
D：
Ⅰ和Ⅲ
15、下列哪项描述了控制弱点？
A：
除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。
B：
预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。
C：
$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。
D：
采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
16、以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤
A：
业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试；
B：
确定制造业经营是否有效果和有效率；
C：
在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现；
D：
观察废品检验的方法。
17、以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？
A：
德尔菲法
B：
指数平滑法
C：
回归分析法
D：
线性规划
18、在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？
A：
为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。
B：
就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。
C：
针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。
D：
评估主要部门的风险程度。
19、平衡计分卡系统不要求从以下哪项视角关注绩效？
A：
财务
B：
竞争者
C：
顾客
D：
内部商业流程
20、审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象？
A：
内部控制结构存在严重薄弱环节；
B：
该部门一位采购代理的生活水平已得到提高；
C：
采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用；
D：
与以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。
21、购买保险是以下哪一项的常用形式____
A：
风险保留
B：
风险转移
C：
风险规避
D：
损失管理
22、下列哪种情况是可接受的电子数据交换的一种实例？
A：
通过旅行社要求航空公司保留座位
B：
银行的客户从自动提款机上提取现金
C：
将汇总数据从本地局域网发送到中央主计算机中
D：
将订单记录业务数据从客户发送给供货商
23、诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易得到计量，其中的原因是很难确认以下哪项内容
A：
合适的输出单位数量
B：
工作人员的具体职责
C：
行业标准
D：
合适的投入单位数量
24、在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下因素中最不重要的是
A：
其中一个部门的经营发生了重大变动
B：
最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师
C：
其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益
D：
其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门
25、某公司决定实施更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代表了哪种风险应对方式？
A：
接受风险
B：
共享风险
C：
避免风险
D：
减少风险
升级会员 