青海省税务师财务与会计净现金流量考试题.docx
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2017年青海省税务师《财务与会计》：
净现金流量考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨，销售煤矿开采的天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿8月份应纳的资源税税额为__万元。
A．30
B．40
C．50
D．60
2、外围投资者并购内资企业，变更设立企业的外国投资者的股权比例超过__的可依照外商投资企业所适用的税收法律法规缴纳各种税收并享受相关优惠。
A．10%
B．25%
C．30%
D．50%
3、下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是__。
A．烟
B．汽车轮胎
C．其他非金属矿原矿
D．其他金属矿原矿
4、民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格。
下列关于民事权利能力的说法中，正确的是__。
A．被监护人不具有民事权利能力
B．“植物人”没有民事权利能力
C．享有民事权利能力的人应有意思能力
D．未成年人也享有民事权利能力
5、下列各项中，征收资源税的是__。
A．液体盐、
B．人造原油
C．洗煤、选煤
D．煤矿生产的天然气
6、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。
该企业应纳车辆购置税__元。
（小轿车排量为1.6升）
A．41837.61
B．23739.32
C．45237.61
D．47478.63
7、设在经济特区的某外商独资宾馆，其所适用的税率为__，
A．30%
B．33%
C．24%
D．15%
8、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是__。
A．生产天然气的油田
B．出口天然气的石化进出口公司
C．销售天然气的公司
D．使用天然气的用户
9、下列关于外商投资企业采购国产设备的退税的陈述，不正确的是__。
A．自1999年9月1日起，我国对外商投资企业采购国产设备，可以全额退还国产设备的增值税
B．被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业可以适用退税政策
C．对外商投资企业购进的国产设备，在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为要依法补税
D．外商投资企业购进国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为4年
10、债权人分立、合并或者变更住所，没有通知债务人，致使履行债务有困难的，债务人可以__。
A．解除合同
B．向法院起诉
C．中止履行
D．将标的物提存
11、南京某软件公司为一般纳税人，2009年8月销售自行改版的办公软件产品取得销售额580000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为5320元（发票已通过税务机关的认证）；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。
该软件公司上述业务实际应负担的增值税为__元。
A．6700
B．7860
C．8000
D．17400
12、某外贸公司2009年3月份购进及出口情况如下：
（1）上旬购小汽车500辆，不含税单价75000元/辆；中旬购进轮胎1200只，不含税单价1148元/只（均已取得增值税专用发票）。
（2）月底将外购的小汽车400辆报关出口，离岸单价20252美元/辆，同日出口轮胎1000只，离岸价单价210美元（美元与人民币比价为1:
8.30），退税率：
汽车15%，轮胎13%，此笔出口业务财务上做销售处理并已收汇。
该笔出口业务应退增值税为__元。
A．4649240
B．5295160
C．621168.50
D．8128160
13、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是__。
A．按“服务业一其他服务业”税目征收营业税
B．不征收营业税
C．按“建筑业”税目征收营业税
D．先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税
14、关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是__。
A．允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款
B．注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款
C．注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照
D．以个名义承接业务，由省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正
15、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。
方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。
该诉讼由__管辖。
A．B市C区人民法院
B．B市D区人民法院
C．A市E区人民法院或B市D区人民法院
D．A市E区人民法院
16、根据我国公司法的规定，发行债券的股份有限公司的净资产不得低于人民币__万元。
A．3000
B．4000
C．5000
D．6000
17、双方合同中应当先履行义务的一方当事人，有证据证明对方当事人不能或者可能不能履行义务时，在对方当事人未履行合同或提供担保之前，有暂时中止履行合同的权利。
该权利称为__。
A．同时履行抗辩权
B．后履行抗辩权
C．不安抗辩权
D．先诉抗辩权
18、某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元（专用发票通过税务机关的认证）；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务实际应负担的增值税为__元。
A．27000
B．21600
C．30600
D．35400
19、关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是__。
A．国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量
B．一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择
C．国际税收中性原则是指资本输入中性
D．中性原则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响
20、公民甲、乙、丙分别出资3000元合伙开设餐馆，经营一年后，因管理不善造成亏损，负债约1.1万元，债权人找到公民甲，请求其偿还债务。
甲对此项债务对外应承担的责任是__。
A．无限连带责任
B．有限责任
C．按份责任
D．有限按份责任
21、甲商业企业采用售价金额核算法计算期未存货成本。
本月月初存货成本为10000元，售价总额为，5000元；本月购入存货成本为50000元，售价总额为60000元；本月销售收入为60000元。
该企业本月销售成本为__元。
A．40000
B．48000
C．50000
D．12000
22、纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是__。
A．海关填发税款缴纳证之日起7日内
B．海关填发税款缴纳证之日起10日内
C．海关填发税款缴纳证次日起7日内
D．海关填发税款缴纳证次日起10日内
23、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。
该企业12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。
则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。
A．借：
主营业务成本2720000贷：
应交税费——应交增值税（出口退税）2720000
B．借：
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2720000贷：
应交税费——应交增值税（出口退税）2720000
C．借：
其他应收款130000贷：
应交税费——多交增值税130000
D．借：
其他应收款2850000贷：
应交税费——应交增值税（出口退税）2850000
24、某煤矿2005年7月销售原煤2500吨，销售本月生产的选煤420吨，因某种原因无法掌握原煤移送使用数量，选煤回收率为70%。
该煤矿原煤适用的资源税单位税额为1.60元/吨，则该煤矿本月应纳的资源税税额为__。
A．4960元
B．4672元
C．4460元
D．4000元
25、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是__万元。
A．8225
B．8525
C．9625
D．9925
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、下列各项中，符合营业税有关规定的有__。
A．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B．拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C．对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D．对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
2、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有__。
A．融资租赁业务
B．集邮商品的生产
C．杂志社发行的杂志收入
D．邮政部门销售的首日封
E．电信公司销售的手机充值卡
3、下列有关质权特点的表述中，正确的有__。
A．质权是占有性担保物权
B．质权的标的是动产或不动产
C．质权具有优先受偿效力
D．质权具有留置效力
E．质权具有从属性
4、企业全面预算通常包括__。
A．销售预算
B．财务预算
C．生产预算
D．资本支出预算
E．现金预算
5、为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是__。
A．《经济日报》
B．《中国税务》杂志
C．《中国税务报》
D．《税务研究》杂志
6、固定造价合同的结果能够可靠估计应同时具备的条件有__。
A．合同总收入能够可靠地计量
B．与合同相关的经济利益能够流入企业
C．在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定
D．完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量，以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较
E．合同预计总收入将超过合同预计总成本
7、为促进加工贸易健康发展，规范加工贸易内销货物审价，海关对加工贸易内销货物审价重新做了规定，从2005年8月1日起施行。
下列说法正确的有__。
A．进料加工进口料件申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审定完税价格
B．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以原料件的进口成交价格为基础审定完税价格
C．来料加工进口料件申报内销时，海关按照接受内销申报的同时与料件相同的进口成交价格为基础审定完税价格
D．海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计税参考价格
E．对于经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物的进口成交价格审定完税价格
8、自诉案件中，告诉才处理的案件包括__。
A．诽谤案
B．破坏现役军人婚姻案
C．暴力干涉婚姻自由案
D．虐待案
E．侵占案
9、1999年度×公司对新设备应计提折旧额为__万元。
A．10.715
B．12.415
C．12.5
D．24.83
10、下列属于年金的有__。
A．等额分期付款
B．直线法计提折旧
C．每月的薪金
D．等额的现金流量
11、递延资产中企业的开办费包括__。
A．筹建人员工资
B．咨询调查费
C．培训费
D．购进固定资产的开支
E．据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用
12、某金融机构2008年第三季度业务情况如下：
（1）发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元；
（2）为市人事考试中心代收考试费用200万元，取得手续费3万元；（3）转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是70万元，同时支付手续费1200元。
根据以下资料，下列项目正确的有__。
A．利息收入应纳营业税为108万元
B．利息收入应纳营业税为150万元
C．当期应缴纳的营业税合计为151.65万元
D．当期应缴纳的营业税合计为155.1万元
E．当期债券转让涉及的营业税为1.5万元
13、2002年可获得的退税额为__万元。
A．65.75
B．89.55
C．223.88
D．63.16
14、土地使用税的税源是__。
A．土地的面积
B．土地的地理位置
C．纳税人取得的收入
D．土地的价值
15、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的__。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．旧房及建筑物的评估价格
C．与转让房地产有关的税金
D．财政部规定的加计扣除金额
16、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有__。
A．建立账簿的以立账簿人为纳税人
B．订立合同时的证人
C．书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
D．在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
E．领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人
17、某企业委托酒厂（一般纳税人）加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20000元，加工费5500元（含辅料金额1500元，不含增值税），则酒厂税务处理的正确做法有__。
A．酒厂代收的消费税为2556元
B．酒厂代收的消费税为2833元
C．酒厂应纳增值税为935元
D．酒厂应纳增值税为4335元
18、在债务重组时，债务人对以非现金资产偿债过程中发生的运杂费、保险费等相关费用，可能会计入__。
A．销售费用
B．主营业务成本
C．营业外支出
D．营业外收入
E．其他业务成本
19、下列各项中，不应计入相关资产成本的有__。
A．按规定计算缴纳的房产税
B．按规定计算缴纳的车船税
C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税
D．按规定应缴纳的耕地占用税
E．委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代扣代缴的消费税
20、按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有__。
A．购买福利彩票中奖所得
B．职工的安家费
C．职工取得的退休工资
D．个人办理代扣代缴税款取得的手续费
21、在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期满后，当年产品出口产值占当年全部产值的80%，则其企业所得税的适用税率为__。
A．15%
B．24%
C．7.5%
D．10%
22、不得办理托收承付结算的业务包括__。
A．代销商品款项
B．寄销商品款项
C．商品交易的款项
D．赊销商品款项
E．因商品交易而产生的劳务供应的款项
23、申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起__向人民法院提起诉讼。
A．30日内
B．15日内
C．1个月内
D．3个月内
24、行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的__以及需要提交的全部材料目录和申请书示范文本等在办公场所公示。
A．事项、依据
B．数量、程序
C．条件、期限
D．事项、手续
25、甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。
该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为__元。
A．1200
B．2400
C．3000
D．3600
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