海南省注册税务师财务与会计模拟试题.docx
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海南省2017年注册税务师《财务与会计》模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的优惠税率__。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
2、某公司2003年2月初应计提折旧固定资产原值为200万元，当月购买设备一台原值5万元，当即交付使用，报废汽车一辆原值8万元。
3月份仓库工程完工交付使用，造价30万元，出售旧设备一台原值2万元，该公司3月份应计提折旧固定资产原值为__万元。
A．225
B．197
C．228
D．220
3、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。
内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是__。
A．以料件申报进口时的价格估定
B．以料件原进口时的价格估定
C．以料件申报内销时的价格估定
D．以制成品申报内销时的价格估定
4、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是__。
A．库存商品的不含税售价与不含税进价的差额
B．库存商品的含税售价与不含税进价的差额
C．库存商品的不含税售价与含税进价的差额
D．库存商品的含税售价与含税进价的差额
5、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是__。
A．国有独资公司不设股东会
B．国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长
C．国有独资公司董事长由董事会选举产生
D．国有独资公司监事由董事长任命
6、假定某居民企业（增值税一般纳税人）2009年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。
假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税__万元。
A．2475
B．2575
C．2630
D．2675
7、2004年应纳的营业税__万元。
A．9.5
B．14
C．7.5
D．13.25
8、在我国的法律解释上，凡属于对法律条文本身需要进一步明确界限或补充规定的问题，均应由__进行解释。
A．最高人民法院
B．最高人民检察院
C．全国人大常委会
D．全国人大
9、A公司于2003年12月1日购入并使用一台机床。
该机床入账价值为1020000元，估计使用年限为10年，预计净残值20000元，按直线法计提折旧。
2008年初由于技术进步等原因，将原估计使用年限改为8年，折旧方法改为双倍余额递减法（税法规定采用直线法按10年计提折旧），所得税税率为25%，则该变更对2008年净利润的影响金额是__元。
A．-210000
B．210000
C．-157500
D．157500
10、月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入__。
A．未交增值税
B．应交消费税
C．应交资源税
D．应交营业税
11、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是__个月。
A．1
B．2
C．3
D．5
12、某公司发行优先股10万股，每股面值50元，筹资额为510万元，固定年股利率为10%、筹资费用率为2%，该企业适用的所得税税率为25%，则该优先股的资金成本为__。
A．10%
B．6%
C．12%
D．8.04%
13、下列关于审判监督程序的说法中，错误的是__。
A．审判监督程序并不是我国民事审判的必经程序
B．人民检察院进行抗诉的案件并不限于人民法院已生效的判决、裁定
C．地方各级法院对下级法院已生效的判决、裁定发现确有错误，有权提审或指令下级人民法院再审
D．当事人申请再审，不必然启动审判监督程序
14、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。
A．5840
B．4800
C．4080
D．3360
15、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。
A．国务院
B．国务院部门
C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府
D．该省、自治区、直辖市人大常委会
16、关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是__。
A．以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税
B．开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税
C．伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑
D．钾盐也应当征收资源税
17、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是__。
A．按成本价格
B．按合同规定的价格
C．按合同签订时的市场价格
D．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格
18、关于肾小管重吸收HCO3-的叙述，错误的是
A．主要在近端小管重吸收
B．与H+的分泌有关
C．HCO3-是以CO2扩散的形式重吸收
D．HCO3-重吸收需碳酸酐酶的帮助
E．Cl-的重吸收优先于HCO3-的重吸收
19、罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2009年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。
罗某当月应纳个人所得税__元。
A．2342
B．2145
C．2355
D．2455
20、下列营业额的确定。
符合营业税暂行条例及实施细则规定的有__。
A．保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入为营业额
B．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用
C．销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额
D．旅游业的营业额为向游客收取的全部费用
21、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。
A．甲、乙
B．甲、乙、丁
C．乙、丁
D．甲、乙、丙、丁
22、下列对行政许可设定权限的描述错误的是__。
A．地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可
B．地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可
C．地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章设定的行政许可，不得限制其他地区的个人或者企业到本地区从事生产经营和提供服务，不得限制其他地区的商品进入本地区市场
D．地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章设定的行政许可实施满一年需要继续实施的，应当提请上一级或者本级人民代表大会及其常务委员会制定法律或者地方性法规
23、下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是__。
A．本期退回的增值税
B．支付的教育费附加
C．预交的营业税
D．支付的土地增值税
24、对烟厂的应税事项表述正确的有__。
A．应纳消费税56850元
B．应纳增值税22630.86元
C．应纳消费税58850元
D．应纳教育费附加1，162.89元
25、关于资源综合利用的规定，下列表述中正确的是__。
A．对利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税先征后退的政策
B．利用石煤生产的电力按增值税即征即退的政策
C．以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土实行增值税即征即退政策
D．利用石煤生产的电力按增值税实行先征后退的政策
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、民事诉讼中，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经许可中途退庭的，对此人民法院应当__。
A．缺席判决
B．按撤诉处理
C．延期审理
D．强制出庭
2、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为__元。
A．10450
B．9490
C．8410
D．7450712
3、自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为__。
A．购进固定资产的进项税额允许抵扣
B．用于矿井建设的材料、设备的进项税额可以抵扣
C．外购的不动产的进项税额可以抵扣
D．为固定资产支付的运输费用的进项税额可以抵扣
4、联营企业分利股息收入补税表由__填报。
A．分得联营利润，股息收入的企业
B．高新技术企业
C．新办第三产业
D．校办企业和乡镇企业
5、下列货物中目前允许计提进项税额的有__。
A．购进免税农产品
B．购进废旧物资
C．购进货物用于职工福利
D．购进原材料支付的运输费用
6、下列主体中，__是行政立法的主体。
A．全国人大及其常委会
B．国务院
C．省、自治区、直辖市人民政府
D．省辖市人民政府
7、王先生有一闲置住房，2009年1月初将住房出租，全年取得租金收入36000元，按规定缴纳了营业税、房产税，其他税种忽略。
2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。
王先生2009年12月应缴纳个人所得税__元。
A．260
B．280
C．420
D．123.5
8、按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有__。
A．销售货物时给购货方的回扣支出
B．黄酒、啤酒广告费用支出
C．遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分
D．企业支付给总机构的管理费用
E．按自行规定计提的住房公积金
9、下列项目中，不影响纯利率的有__。
A．货币供应与需求的比率
B．通货膨胀预期补偿率
C．违约风险补偿率
D．期限风险补偿率
E．储蓄存款基准利率
10、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有__。
A．某商店为厂家代销服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C．某企业将外购的水泥用于基建工程
D．某企业将外购的床单用于职工福利
11、当月丙企业应纳的增值税为：
__
A．-2.25万元
B．-1.57万元
C．-0.70万元
D．-1.42万元
12、如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为应届于__。
A．犯罪预备
B．犯罪未遂
C．不构成犯罪
D．犯罪既遂
13、W公司1998年度“固定资产清理”账户借方发生额的内容包括__。
A．结转清理固定资产的净值70万元
B．固定资产的清理收入80万元
C．支付固定资产的清理支出2万元
D．结转固定资产的清理净收益8万元
14、下列表述符合车船税征税现行规定的有__。
A．电车需缴纳车船税
B．半挂牵引车不需缴纳车船税
C．挂车不需缴纳车船税
D．拖船按照船舶税额的50%计税
E．非机动驳船按照船舶税额的70%计税
15、关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是__。
A．纳税人各种存货的成本计价方法不得变更
B．从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用
C．纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除
D．纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除
16、下列各项中，__符合《刑法》规定的罪刑相当原则。
A．禁止绝对不定期刑
B．醉酒的人犯罪，应当负刑事责任，但可以从轻或减轻处罚
C．对于从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚
D．禁止类推适用
E．对预备犯可以比照既遂犯从轻、减轻或免除处罚
17、张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为__元。
A．1056
B．976
C．1160
D．1000
18、下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有__。
A．租赁合同规定的利率
B．租赁合同规定的履约成本
C．融资租入固定资产支付的租赁合同印花税
D．融资租入固定资产的预计净残值
E．融资租入固定资产的预计使用年限
19、下列各项中，构成固定资产清理净损益的有__。
A．盘盈固定资产的修理费刚
B．报废固定资产发生的清理费用
C．固定资产的预计净残值
D．自然灾害造成的固定资产：
损失的保险赔偿款
E．转让固定资产应缴的税金
20、下列关于国际税法内容的陈述，正确的有__。
A．国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法和国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务
B．分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额
C．避免国际重复征税的方式有两种：
免税法、抵免法
D．税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加
E．国际税法重要渊源是国际税收协定，最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
21、房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的__项目，不属于土地增值税的视同销售行为。
A．开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产
B．开发的部分房地产用于职工福利
C．开发的部分房地产用于出租，且产权未发生转移
D．开发的部分房地产用于对外投资
22、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有__。
A．从国外进口实木地板
B．葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C．烟酒经销商店销售外购的已税白酒
D．卷烟批发企业对外销售卷烟
E．企业生产销售卡丁车
23、按照企业所得税法的规定，下列说法正确的有__。
A．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B．企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除
C．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税
D．企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
E．外购商誉的支出，无论何时均不得扣除
24、股份有限公司股利支付的程序包括__。
A．除权日
B．股权登记日
C．股利宣告日
D．股利支付日
E．股利领取日
25、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有__。
A．购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化
B．购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化
C．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化
D．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化
E．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化
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