贵州内审师《内部审计基础》业务编制审计工作底稿考试题.docx
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2017年贵州内审师《内部审计基础》业务：
编制审计工作底稿考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。
在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。
假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的
A：
助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；
B：
在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；
C：
将两种结论提交首席审计执行官来解决。
首席审计执行官可以解决该问题；
D：
在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。
2.根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？
1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
A：
只有1和2是对的
B：
只有1和3是对的
C：
只有2和3是对的
D：
1、2和3都对
3.在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该 Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。
考试用书 Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。
Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。
Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。
A：
Ⅰ和Ⅱ。
B：
Ⅰ和Ⅳ。
C：
Ⅱ和Ⅲ。
D：
Ⅱ和Ⅳ。
4.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是
A：
检查咨询师的合同以确定其适当性；
B：
制定所管理和控制项目的价值参数；
C：
确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；
D：
检查闲置设备的处理方式。
5.“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。
”根据这一陈述，以下那项不必要
A：
合理限度的检查和证实行为。
B：
广泛的检查行为。
C：
对存在遵循性的合理保证。
D：
对重大违规可能性的考虑。
6.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
A：
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
B：
根据多年的经验做出的后备计划；
C：
对人力资源挑选标准的很好设计；
D：
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
7.关于足够的证据最好的定义为
A：
证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。
B：
证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。
C：
证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。
D：
证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。
8.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及
A：
应用团队解决系统问题
B：
去除不产生增值效应的业务
C：
实施“计划－落实－检查－行动”周期
D：
进一步强调服务客户的重要性
9.工作底稿档案应该保留
A：
5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；
B：
到首席审计执行官确定的期限；
C：
直到审计委员会释放它们；
D：
直到后续追踪结束。
10.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。
内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是
A：
审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；
B：
各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；
C：
审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；
D：
所有上述各项。
11.以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？
A：
要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。
B：
要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。
C：
要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。
D：
要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。
12.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？
A：
直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。
B：
直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。
C：
直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。
D：
直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。
13.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。
审计经理得到一份难度特大的审计任务。
即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。
审计经理应该选择的最佳途径是
A：
派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低
B：
要求公司管理人员取消此项工作
C：
派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色
D：
两个人负责此工作，以减少失败风险
14.对计算机系统控制措施的测试
A：
可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；
B：
既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；
C：
是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；
D：
是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
15.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
A：
公司的采购政策尚未得到更新。
B：
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C：
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D：
公司在收到货物之前就对供应商付款。
16.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一
A：
制定业绩标准；
B：
适当地可得到的数据文件；
C：
内部审计活动章程的批准；
D：
独立的内部审计活动的建立。
17.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是
A：
其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；
B：
如能直接向董事会报告，将更有利；
C：
需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；
D：
由审计章程规定的独立性保证。
18.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。
下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有
A：
管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。
B：
管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。
C：
《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
D：
管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。
19.内部审计师关心的是存货的整体计价。
将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。
II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。
III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。
Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。
A：
I，II，III，Ⅳ
B：
I，Ⅳ，II，III
C：
Ⅳ，I，III，II
D：
II，III，Ⅳ，I
20.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。
该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。
下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的
A：
如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；
B：
接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；
C：
由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；
D：
由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。
21.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
A：
与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B：
与现有的审计人员面谈。
C：
研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
D：
研究审计人员的教育和培训记录。
22.以下有关审计目标的论述恰当的是
A：
为了观察实地盘点
B：
为了确定存货是否足以满足计划销售量
C：
通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性
D：
为了在审计报告中包括存货短缺信息
23.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？
Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关
A：
只有Ⅰ是对的；
B：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
C：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
D：
只有Ⅲ是对的。
24.鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。
审计执行主管的决定是否违反了《标准》？
A：
违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
B：
没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
C：
没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
D：
违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
25.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
A：
公司的采购政策尚未得到更新。
B：
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C：
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D：
公司在收到货物之前就对供应商付款。
26.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。
以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
A：
追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；
B：
将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；
C：
研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；
D：
研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
27.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的
A：
年末存货余额。
B：
年度存货采购量。
C：
年末资产总量。
D：
年度运营成本。
28.根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了
A：
确立审计目标和工作范围。
B：
获取有关被审计活动的背景信息。
C：
收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。
D：
确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。
29.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?
A：
函证应收账款。
B：
分析下月应收账款账户的回款情况。
C：
检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。
D：
通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。
30.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A：
在应收账款余额中查找信用余额；
B：
检查存货余额，以发现存货老化情况；
C：
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
D：
列出异常的大额存货账户。
31.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
A：
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
B：
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
C：
确定并接受公司的风险水平；
D：
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
32.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:
A：
管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;
B：
管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;
C：
准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;
D：
管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．
33.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
A：
a.对开发过程的管理很困难。
B：
b.无法使用户参与到开发过程中。
C：
c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D：
d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
34.关于模拟模型，以下哪项是不正确的？
A：
在本质上，模拟模型是确定性的
B：
模拟模型模仿随机系统
C：
模拟模型用数学语言评估未来的实际情况
D：
模拟模型可能会用到抽样技术
35.保持工作底稿安全性的首要目标是
A：
禁止对信息的未被授权的改变或销毁；
B：
禁止业务客户看到工作底稿；
C：
便于对同一部门的以后的审计；
D：
便于外部审计师的工作。
36.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方法是通过
A：
a.个人的知识和技能。
B：
b.组织地位和客观性。
C：
c.组织内部的监督。
D：
d.组织的知识和技能。
37.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
A：
检查折旧政策和程序；
B：
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；
C：
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；
D：
检查该设备的库存文件。
38.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。
下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是
A：
对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
B：
抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。
C：
观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。
D：
实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
39.某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。
2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。
销售价格和固定成本水平与2001年相同。
则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时，才能使目标利润实现。
A：
60%
B：
40%
C：
20%
D：
50%
40.个人电脑程序的密码用来阻止
A：
不精确的数据处理；
B：
对计算机的非法进入；
C：
对数据文件的不完整更新；
D：
非法的使用软件。
41.礼貌、传递信任和信心的能力?
A：
同情
B：
保证
C：
有形的
D：
反应灵敏
42.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
A：
审计委员会定期检查部门工作质量
B：
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
C：
计划每三年进行一次外部检查
D：
由外部审计师检查和评价部门工作
43.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
A：
评估用以编制管理报告的程序
B：
与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
C：
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D：
为管理报告提供支持性文件记录
44.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？
A：
只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；
B：
出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；
C：
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
D：
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；
45.在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?
A：
调低银行贴现率
B：
鼓励收取更高的税率
C：
出售政府证券
D：
调低银行准备金要求
46.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
A：
由定期评估支持确定。
B：
等于单个资产的账面价值。
C：
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：
由董事会决定。
47.机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。
如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。
假定不用测定持有成本和定货成本。
请你拟出最佳的存货水平。
以下那种方法最适合应用
A：
作业研究法；
B：
属性列表法；
C：
价值分析法；
D：
头脑风暴法。
48.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
A：
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；
B：
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；
C：
降低商品价格有时不太准确的风险；
D：
增加商品价格有时不太准确的风险。
49.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也?
A：
文件征兆。
B：
事态压力。
C：
犯罪机会。
D：
身体征兆。
50.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。
其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。
这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。
根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。
2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。
3.向化学品装运人员询问其工作程序。
以下哪项信息标准有可能被违反
A：
充分性；
B：
可靠性；
C：
相关性；
D：
没有违反标准。
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