新疆2015年内审师《内部审计基础》：三个要素试题.docx
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新疆2015年内审师《内部审计基础》：
三个要素试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。
由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法
（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。
（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。
（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A：
只有
（2）是对的
B：
只有
（1）是对的
C：
只有
（2）和（3）是对的
D：
只有
（1）和
（2）是对的
2.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的
A：
选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷2000）；
B：
合同发票中包含重要错误的概率是1%；
C：
如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；
D：
在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。
3.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
A：
决策支持系统
B：
管理信息系统
C：
高级经理支持系统
D：
知识工作系统
4.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?
A：
管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
B：
某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
C：
应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
D：
掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
5.某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。
审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。
应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？
A：
2，600，000美元;
B：
2，750，000美元
C：
2，850，000美元
D：
2，860，000美元
6.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A：
计算机程序文件的副本（或与此有关的详细内容）；
B：
用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；
C：
对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；
D：
对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
7.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。
这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
A：
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；
B：
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；
C：
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；
D：
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
8.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是
A：
翻译程序
B：
加密程序
C：
调式程序
D：
编译程序
9.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？
A：
挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
B：
挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C：
观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D：
实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
10.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是
A：
公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
B：
公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
C：
员工积累大额的旅行预付款。
D：
旅行预付款没有及时清理。
11.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:
A：
输入控制
B：
并发控制
C：
组织控制
D：
物理安全
12.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳
A：
使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B：
抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款，证实其年限和分类
C：
对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D：
选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续
13.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是
A：
a．自动控制
B：
b．反馈控制
C：
c．战略控制
D：
d．前馈控制
14.具有优先购股权的普通股股东有权利
A：
在代理之争中获得对公司的控制权。
B：
购买公司增发的股票。
C：
对公司出售的债券有优先购买权。
D：
在年度大会上优先投票表决。
15.A分公司产品销售下降了15%或者更多。
II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。
III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有III
D：
只有I和II
16.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？
A：
发出商品
B：
主营业务成本
C：
生产成本
D：
其他业务成本
17.以下有关审计目标的论述恰当的是
A：
为了观察实地盘点
B：
为了确定存货是否足以满足计划销售量
C：
通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性
D：
为了在审计报告中包括存货短缺信息
18.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
A：
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。
19.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？
A：
1，150，000美元
B：
1，630，000美元
C：
1，042，000美元
D：
1，100，000美元
20.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑
A：
仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；
B：
在第三方控制下的相关的实物资产；
C：
业务目标、结论和建议；
D：
最终的业务沟通（亦即审计报告）。
21.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？
A：
检查用于进行库存实物盘点的指令
B：
和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
C：
对入库和出库程序完成一份流程图
D：
实地观察存货仓库
22.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。
同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。
用于此类决策的数学技术是
A：
a．博弈论。
B：
b．概率论。
C：
c．线性规划。
D：
d.敏感性分析。
23.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A：
在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B：
（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C：
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D：
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
24.3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种
A：
行为征兆。
B：
事态压力。
C：
合理理由。
D：
犯罪机会。
25.A分公司产品销售下降了15%或者更多。
II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。
III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有III
D：
只有I和II
26.下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是
A：
要求由订立合同之外的人批准付款。
B：
由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。
C：
由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。
D：
由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。
］
27.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A：
测试文件上合法的签名；
B：
总结应收账款确认的结果；
C：
计算加速折旧费用的数额；
D：
扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
28.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？
A：
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B：
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：
选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D：
在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
29.通常，随着组织规模增大，其战略也会
A：
从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；
B：
服从，并由组织的内部结构确定；
C：
变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；
D：
注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。
30.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定
A：
财务报表披露的适当性；
B：
存在具体的错误或遗漏；
C：
报表内容的总体合理性；
D：
截止日的错误采用。
31.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？
A：
首席审计执行官应该开展舞弊调查。
B：
首席审计执行官应解雇欺诈者。
C：
首席审计执行官的行为是正确的。
D：
首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。
32.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？
A：
首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B：
管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C：
至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D：
在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
33.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。
除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。
评估以下行动过程，选出最优的选项？
A：
提出关于注意到的重要事项的中期报告。
B：
修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。
C：
等待管理部门的回应，然后签发审计报告。
D：
与外部审计师讨论这种情形。
34.在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。
为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是
A：
对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；
B：
对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；
C：
对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；
D：
对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。
35.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？
A：
通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；
B：
运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
C：
运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
D：
运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。
36.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？
A：
控制应该针对所有领域的工作情况。
B：
控制应该尽量简单。
C：
过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
D：
过时的信息是不恰当的。
37.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
A：
资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；
B：
风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；
C：
风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；
D：
资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
38.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。
为确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A：
输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
B：
检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。
C：
运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。
D：
运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。
39.根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。
那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？
A：
a.磁带控制单元
B：
b.多路转换器通道
C：
c.磁盘控制单元
D：
d.中央处理器（CPU）
40.下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。
A：
整合风险。
B：
创造股东价值。
C：
加强股东价值。
D：
保护股东价值。
41.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为
A：
基于产品的质量
B：
基于价值的质量
C：
超越性质量
D：
基于制造的质量
42.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
C：
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
D：
某人可以单独接触到备用金。
43.舞弊报告应在何时要求
A：
舞弊发现阶段结束时；
B：
舞弊调查阶段结束时；
C：
舞弊发现和调查阶段都结束时；
D：
既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
44.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是
A：
在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。
B：
确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。
C：
作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。
D：
从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。
45.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。
出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。
内部审计师
A：
因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；
B：
因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；
C：
没有违反道德规范。
在任何事件上都需要对雇主忠诚；
D：
没有违反道德规范。
因为没有收集有关违例事件的信息。
46.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。
在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素
A：
与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；
B：
在招收审计人员时必要的教育和经验要求；
C：
审计人员承担业务责任的程度；
D：
包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。
47.根据《专业实务框架》
A：
每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
B：
每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
C：
每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
D：
由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
48.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？
A：
a．利润分享
B：
b．自助餐式福利
C：
c．以技能为基础的评定
D：
d．全部工资
49.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。
审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。
为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？
A：
运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；
B：
选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；
C：
对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；
D：
分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。
50.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
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