中国人民建设银行财务会计工作岗位责任制.docx

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中国人民建设银行财务会计工作岗位责任制

中国人民建设银行财务会计工作岗位责任制

一、总　则

（一）为加强财务会计基础工作，明确财会人员的职责，正确行使财会职权，提高财务会计工作管理水平，特制订本岗位责任制。

（二）各分行要根据本责任制的要求，结合各行具体情况，建立和健全岗位责任制，切实做到：

事事有人管，人人有专职，办事有要求，考核有标准，工作有检查，保证财务会计工作有秩序地进行。

　　（三）建设银行财会工作岗位，一般可设财务会计主管、接柜审核、结算业务、明细帐核算、同业往来核算、联行往来核算、现金出纳、总分类核算、资金调拨、报表、复核、财务管理、综合分析、检查辅导和财会资料保管等，可以一人一岗，一人多岗，或一岗多人。

　　（四）各岗位的财务会计人员，要认真履行本岗位职责和要求，同时要从全局出发，互相协作配合，共同做好财务会计工作。

　　二、财务会计工作岗位职责和要求

（一）财务会计主管岗位

　　1．负责本行财务会计工作。

要经常研究布置、检查、总结本行及所属行处的财会工作，保证完成各项任务。

　　2．正确贯彻执行财务会计制度、办法、规定，结合本行情况，组织制订补充规定或实施细则，督促贯彻执行和了解执行情况，不断改进财会工作，发现违反财务会计制度的要及时制止和纠正，重大问题应向行领导和上级行反映。

　　3．组织编制财务计划，并组织实现。

财务计划要按照上级规定方法和要求编制，并根据批准的财务计划制订落实措施，定期检查和分析计划完成情况，找出管理中的问题，提出改善经营管理的建议和措施。

按规定应交的各项收入或利润、折旧基金等资金，要按照规定审查，督促及时足额上交。

　　4．有计划地组织财务会计检查和会计业务技术竞赛评比，总结交流财会工作经验。

　　5．组织编制和审查各种财务会计报表及有关工作报告。

保证指标完整，数字准确，情况真实可靠。

　　6．负责财会人员的政治思想工作，组织财会人员学习政治理论和业务技术，不断提高财会人员的政治业务水平。

要开展批评与自我批评，表扬先进，帮助落后，并按照有关规定，对财会人员进行考核、评比。

　　7．认真贯彻执行党和国家的各项方针政策，坚持原则，实事求是，廉洁奉公，以身作则，遵守财会制度，维护财经纪律。

（二）柜台审查岗位

　　1．根据帐户管理办法规定，受理单位的开户和销户事项。

　　2．受理各种结算凭证，按规定进行审查。

不符规定要求的不予办理。

　　3．办理出售凭证和结算业务收费手续。

对出售的凭证，要建立领退、出售登记管理制度，做到帐款、帐实相符。

　　4．加强同业务部门联系，密切配合互通情况，共同做好付款监督工作。

　　（三）结算业务岗位

　　1．按规定程序，正确及时办理结算划款手续，不错划、不重划、不漏划。

要妥善处理各种结算凭证，做到不遗失、不积压、不漏发、不错发。

　　2．按规定正确办理延付、拒付手续。

要认真审查拒付理由，坚持结算办法规定，严格执行结算纪律，制止无理拒付。

　　3．经常检查发出的托收款项划回情况，逾期未划回的要及时催收及查询。

　　（四）明细帐核算岗位

　　1．按规定进行明细帐核算，坚持按程序处理会计业务。

　　2．记载明细帐户，要根据审核后的收、付款凭证，及时登记入帐，不得积压，每日营业终了应按规定结帐。

　　3．防止超拨款限额、贷款指标、存款余额付款，或印鉴不符付款。

　　4．应按规定时间和方法，与开户单位对帐，并签发和收回对帐回单，不符帐项要及时查明处理。

　　5．已记满的帐页要按帐户集中保管。

年终后按规定装订成册，交保管人员管理。

　　（五）票据交换岗位

　　1．按照规定，准确、及时、安全办理票据交换和清算工作。

　　2．提出交换凭证，做到凭证汇总表及计算表三相符。

　　3．提回交换凭证，要准确及时转交有关记帐人员。

　　（六）同业往来核算岗位

　　1．按规定程序和要求，办理人民银行或其他专业银行往来帐户核算。

　　2．按规定办理提存或调整财政和企业性存款的手续。

　　3．认真与往来行核对帐目，不符帐项要及时查对清楚。

　　（七）联行往来核算岗位

　　1．按规定要求签发联行往来划款凭证，记载联行往来明细帐。

　　2．严格按照会计制度规定的时间和要求，与往来联行对帐及查询查复。

　　3．按规定要求，保管、使用联行印章和密押。

　　（八）现金出纳岗位

　　1．正确办理现金收付。

受理现金支票必须实行发、收对号牌制度，认真审查：

支票有效期限；收款人和背书是否一致；大小写金额是否相符；是否有记帐和复核员名章。

　　2．每天收付的现金，必须逐笔记载现金收、付日记簿；实有现金必须与库存现金明细帐的余额相符。

　　3．负责管理现金，确保库款安全，执行“双人管理”、“双人盘库”和“双人押运”制度。

认真执行收、付款清点和复核程序，交接工作必须当面点交，做到收付准确，手续清楚，责任分明。

　　（九）资金调拨岗位

　　1．按时编报调拨资金计划，拍发请领业务资金电报。

管辖行要及时审查核定和汇拨资金。

　　2．注意用款动态分析，遇有特大用款，要采取措施补领资金，保证建设资金的供应。

　　3．积累拨款、贷款和存款的资料，分析资金升降规律，考核调拨计划准确情况，不断提高预测工作。

　　（十）总分类核算岗位

　　1．按制度规定总分类核算，负责平衡当天各科目收、付方发生额，登记总帐、结计余额，并与各科目明细帐核对一致，收、付方科目余额总数相等。

　　2．整理装订会计凭证。

　　（十一）报表岗位

　　1．根据有关帐簿、资料，按规定时间和要求，认真编报旬、月、季、年度会计报表，做到及时、完整、正确，并负责报表的整理装订。

　　2．管辖行要认真审查，核实所属行处的会计报表，做到表内各项目、表与表以及同上期报表有关项目和数字之间核对相符，并在规定时间内汇总上报。

　　3．建立健全会计报表质量考核评比制度，不断提高报表质量。

　　（十二）复核岗位

　　1．会计事项是否符合政策、制度等有关规定。

　　2．会计凭证种类、内容，是否符合制度办法等有关规定。

　　3．会计凭证、帐簿、报表等数字是否完整正确，处理手续、资金渠道和会计分录等是否正确无误。

　　（十三）财务管理岗位

　　1．负责编制财务计划。

根据信贷计划和管理费等有关计划资料，测算和编制财务计划，并按规定时间和要求上报。

　　2．根据批准的财务计划，审查核实各项财务收支。

对计划外或不符合规定的开支，应提出意见，并向行领导反映，采取措施，正确处理。

　　3．按照有关规定，正确提取和管好用好各项基金。

　　4．加强固定资产管理，正确计提和核算折旧。

　　5．根据财务管理办法规定，正确核算损益和利润分配。

　　（十四）综合分析岗位

　　1．根据帐簿、报表、凭证等有关数字积累财务会计的基本资料。

　　2．根据有关会计核算资料，定期分析各项业务资金增减变化，找出存在的问题和原因，提出改进意见，提供有关业务部门研究。

　　3．分析财务状况和经营成果，对影响财务状况的重大问题，进行调查研究，找出原因，提出改进经营管理的措施和建议。

　　（十五）检查辅导岗位

　　1．负责检查财务会计制度的执行情况，做到财会检查工作制度化。

　　2．负责对辖内行处的财会业务技术辅导工作，做到辅导工作经常化。

　　（十六）财会资料保管岗位

　　1．负责财会资料移交档案部门前的保管。

其他部门借阅资料必须办理借阅手续。

　　2．经常检查存放财会资料库柜的安全情况，消除隐患，防止霉烂、丢失。

　　3．按照财政部、国家档案局的规定，办理财会档案的移交工作。

不须移交档案部门的其他资料须要销毁时，应先登记，并经领导审批后办理。

　　附件：

中国人民建设银行会计业务量及差错统计考核暂行办法

　　为了准确反映我行会计工作业务量和核算质量，提高会计人员的业务技术水平，特制订本办法。

　　各级行应按照本办法要求，做好日常的统计和考核工作。

年终后编制“会计核算业务量和差错统计考核表”（见附表），逐级汇总上报。

　　一、会计核算业务量的统计

（一）会计核算业务量，根据业务性质不同，分别按笔数和张数统计，具体规定为：

　　1．各项拨款、存款、贷款业务按记帐凭证张数统计，单式凭证一份计算一笔，复式凭证一份计算二笔，汇总记帐凭证（科目日结单除外）按记帐凭证附件份（笔）数统计。

　　2．联行往来填制划款凭证的，按划款凭证份数统计。

　　3．同业往来及同城交换业务，按提出和提回的票据（即收付凭证）以及提出票据清单和差额单等的份数统计。

　　4．利息计算，按利息清单的份数统计。

收取和支付利息的帐务处理，另按“1”项的规定统计。

　　5．定期对帐，按定期签发对帐单的份数统计；年终拨款决算签证单按份数统计。

　　6．帐外核算部分，异地（同城）托收承付、异地委托收款，按发出托收和定期代收的笔数统计（以托收承付或异地委托收款登记簿上登记的笔数为准）。

　　7．会计报表，按规定上报的旬、月、季、年度报表及其附表份数进行统计。

经办行统计时，按每种编报一次计一份；管辖行统计时，按每种汇总编报一次计一份，管辖行上报时按全辖的汇总数填报。

　　8．本行财务帐，均按记帐凭证的张数统计。

（二）现金收、付量的统计，由办理现金出纳业务的行按现金收付日记簿上的收、付金额统计，向开户行的领解款不计算收付量。

　　二、差错事故统计

（一）差错事故划分

　　会计工作中的失误，凡属出门隔夜，但未影响单位用款和造成经济损失的为差错；影响单位用款和造成经济损失的为事故；凡属未出门或在当天内部发现并及时更正的，不作差错统计上报。

但应作为各行内部核算质量考核。

（二）统计范围

　　1．透支。

各种拨款、存款、贷款，以及采购帐户的余额，凡在当天营业终了时，发生拨款户超限额、存款户超余额、贷款户（除扣付利息外）超指标付款，按笔数统计。

　　2．电信失误。

凡对外电报、挂号信件错发、漏发、重发，收到电报、挂号信件积压、漏拆，按件统计。

（不属财会部门责任不统计上报）。

　　3．凭证失误。

凡凭证丢失、积压、漏编密押、漏盖、错盖公章，按笔统计。

　　4．结算失误。

错、漏、多、少总算款项，按笔统计。

　　5．计息等失误。

存、贷款利息，结算赔偿金，罚金等多、少、漏、重计的，按笔统计。

　　6．交换失误。

误、漏提按笔统计；交换金额计错按次统计（以交换所统计为准）。

　　7．记帐失误。

错记、串户、余额错结，按笔统计。

　　8．会计报表。

串、错、漏项，按笔统计。

　　9．现金出纳。

凡是柜面收付或其他原因发生的长、短款项，按金额统计。

　　三、差错率的计算

　　会计核算差错率按下列公式计算：

　　　　　　　　　　累计差错笔数

　　　　核算差错率＝－－－－－－×１００００‰。

　　　　　　　　　　　累计业务量

　　　　现金出纳差错率按下列公式计算：

　　　　　　　　　　　累计差错金额

　　　　现金差错率＝－－－－－－－－×１００００‰。

　　　　　　　　　　累计现金收付金额

　　四、差错率控制指标

　　各管辖行应根据所属行处业务技术水平高低和业务量的多少，分别确定差错事故考核标准和控制指标，但各省、自治区、直辖市分行会计核算平均差错率不得超过3‰。

　　现金差错率的控制指标，由各省、自治区、直辖市分行，根据各行具体情况分别核定。