会计凭证完整性审查.doc
《会计凭证完整性审查.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计凭证完整性审查.doc（5页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
会计凭证完整性审查
一、标题
会计凭证完整性审查
二、经验类别
所属分类：
通用审计
三、经验种类
总体分析经验
四、经验描述
近年来，计算机审计工作已随着计算机会计系统的日益普及而逐渐发展起来。
计算机审计技术在审计工作实践中的广泛运用，取得显著的成效，极大地提高了审计工作效率和质量。
但是，计算机审计也存在着一定风险因素，如数据采集的完整性。
我们在计算机审计工作实践中，通过凭证断号审查，来验证电子数据的完整性，检查审计采集的数据是否真实、完整，在一定程度上防范了计算机审计风险。
五、所需资料
被审计单位凭证表（vouch_info）。
主要字段如下：
1、会计月份（copy_month）
2、凭证号（v_no）
六、审计步骤
步骤一：
采集被审计单位数据，导出凭证表。
1.新建一个空的ACCESS数据库。
2.查看被审计单位电子数据，确定凭证表（vouch_info）。
3.对凭证表进行整理，并导出到空数据库中。
步骤二：
对凭证表进行筛选，去除凭证号重复记录。
步骤三：
查询各月最大凭证号。
步骤四：
计算各月凭证总数并与最大凭证号进行比较，如不一致，说明有凭证断号情况，需进一步审查。
七、经验模型
八、类SQL描述
步骤
类SQL描述
备注
1
SELECTDISTINCT凭证表.会计月份,凭证表.凭证号
FROM凭证表
WHERE（（（凭证表.会计月份）="01"））;
2
SELECTDISTINCT凭证筛选.会计月份,Max（凭证筛选.凭证号）AS凭证号之最大值
FROM凭证筛选
GROUPBY凭证筛选.会计月份;
3
SELECTCount（凭证筛选.凭证号）AS凭证号之计数,凭证号最大值.凭证号之最大值
FROM凭证筛选,凭证号最大值
GROUPBY凭证号最大值.凭证号之最大值;
4
手工
操作
九、适用法规
法规名称：
《会计电算化管理办法》
发文文号：
[94]财会字第27号
法规条目：
《会计核算软件基本功能规范》第十四条“会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制”。
生效日期：
1994年7月1日
失效日期：
无
适用范围：
会计电算化核算单位
十、典型案例
2006年在对XX单位进行计算机辅助审计时，为确保采集数据的完整性，防范计算机审计风险，我们对其凭证表进行了断号查询，具体做法是：
1.设置查询程序，查找各月最大凭证号。
2.设置查询程序，查找各月所有无重复凭证。
3.设置查询程序，计算各月凭证总数。
4、比较最大凭证号与凭证数。
在查询对比过程中，发现了断号问题。
十一、作者
焦静波刘小平
焦作市修武县审计局
十二、日期
2007年5月30日
-5-
升级会员 