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财务运行细则

财务运行细则

项目财务运转细那么

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物业管理

页码

第一章财务方案管理制度3-4

第二章收款的有关规则4

第三章支票一致管理制度4

第四章库存现金、银行支票的平安管理规则4-5

第五章现金管理制度5-6

第六章银行存款管理制度6

第七章报销制度6-7

第八章发票一致管理规则7

第九章财务人员交接制度7-8

第十章财务人员治安捍卫制度8-9

第十一章财富物资的管理规则9-10

第十二章在用物资管理方法10-11

第十三章固定资产报废管理规则11-12

第十四章会计档案管理制度12-13

第十五章会计电算化外部管理制度13-14

第十六章财富清点制度14-15

第十七章财富物资保控制度15

第十八章药品库及药品平安运用管理规则15-16

第十九章库房管理规则16-18

第二十章会计稽核制度18

第二十一章推销管理规则18-24

第二十二章资金支出的管理方法24-25

第一章

财务方案管理制度

财务方案管理是公司方案预算管理的一个主要组成局部。

经过编制财务方案来规划和控制公司的运营活动，促使公司各部门在运营管理中努力任务、协作竞争，提高经济效益，从而到达或超越预定的经济目的。

公司财务方案主要包括运营方案、资本性支出方案、现金收支方案等。

运营方案。

这是公司方案预算中最主要的方案。

它主要依据客源市场行情及价钱等方面的变化、当年公司运营收支的水平、物价上升的指数、明年公司运营的状况来停止编制。

运营方案编制采取自上而下的方法。

各部门依据总经理下达的各项目的，首先编制本部门的运营状况表。

资本性支出方案。

其编制是依据公司硬件设备运转的实践状况，依据工程部专业人员提出的维修方案以及各部门提出的固定资产置办方案，由财务部停止汇总编制。

财务部将依照公司资金状况、方案的资金需求量来完成该方案表。

同时，必需写出编表的状况剖析报告，报总经理审批赞同后再上报董事会，董事会同意后下达执行。

现金收支方案。

由财务部依据公司运营方案、资本性支出方案、人员工资支出方案等状况而编制，经逐级上报同意后实施。

休息人员工资方案。

人事部门依据公司人员总数及工资总额，思索明年的价钱指数及增幅，会同财务部一同编制方案，成表后逐级上报，最后经下级主管部门同意后下达执行。

财务方案以年度为单位、月度为基础停止编制。

财务方案编制可分两个阶段：

预备阶段。

每年11月中旬，由总经理集各部门经理休会，布置编制下一年度各项财务方案义务。

财务部依据公司当年的实践运营状况，提供运营收支及资金运用状况等有关数据。

总经理对各部下达初步的运营目的，各运营部门按总经理的要求及财务部提出的有关数据，编制本部门的运营收支方案。

编制阶段。

财务局部头指点协助各运营部门停止编制，完成初稿后报总经理审核，总经理审核后召开财务部及各部门经理会计，提出修正意见。

财务部会同各有关部门停止商议、修正后，由财务部汇总完成。

公司财务方案的编制时间，为当年10月中旬至11月底，于次年1月下达执行。

各项方案目的下达后，财务部按月对各部门的运营收支及其他费用支出状况停止考核。

每季汇总后，依据方案实施状况提出调整意见，报总经理审核后报董事会或董事长同意后执行。

第二章收款的有关规则

一、各物管中心及相关部门要指定专人收款。

〔以下简称收款人员〕

二、收取的各种款项中是现金的，由收款人员及保安人员或其他管理人员〔要由二人送款〕及时存入指定银行〔交款时间为每天4:

30之前〕；是支票的由收款人员及时交给公司出纳〔房管公司除外〕，由出纳转存银行。

三、交款人应于交款后两天内及时将进帐单送交财务部，如遇星期五交款的应于当日将进帐单送交财务部。

四、各部门收取的现金应及时送存银行，并保证每日现金库存量不超越伍佰元。

五、财务部将活期或不活期的对各物管中心及相关部门的库存现金量停止抽查。

第三章支票一致管理制度

一、金支票和转帐支票由财务部出纳员一致管理，出纳员应遵照国度票据法的明文规则，正确填写运用支票。

二、各部门在运用支票前应填写支票运用央求，经部门经理签字，总经理审批赞同前方可领用。

支票领用时，财务部经理必需在支票存根上签字。

推销员领用的原资料商品支票不得挪做它用。

财务部须树立册簿，注销支票领用注销状况，签发后的支票五日内不论运用与否必需追回销号，除推销员外，普通不发空白支票，按规则填写项目完全，不得外借，不得转让支票。

第四章库存现金、银行支票的平安管理规则

一、收款部门，日库存现金不得超越2000元。

节假日不留库存现金。

二、收取银行转帐支票，必需及时到财务部加盖银行预留印鉴并及时送存银行。

各收款部门不得保管未加盖印鉴的银行支票。

保险柜内不得寄存公家财物，丧失自傲。

司机班保证财务到银行存、取现金用车，特殊状况无车，要有安保部人员陪同存取。

第五章现金管理制度

一、格遵守国务院规则的〝现金管理暂行条例〞。

为增强改善企业的现金管理，企业必需严厉遵守现金运用范围的规则，现金只限以下范围内运用。

1.支付向团体收买的农副产品和其它物资的价款。

2.出差人员必需携带的差旅费。

3.结算终点〔在100元以下〕的零星支出。

严厉遵守经核定的库存现金的限额，需添加或增加时，应向开户银行提出央求，由开户银行核定后执行。

凡需求现金的开动一概到银行支取，坚决不得从本单位的现金支出中直接〝坐支〞。

对需求运用现金推销的推销人员、业务人员，经总经理同意，可支付一定限额的备用金，运用后及时报销。

推销人员、业务人员在调离本岗位时，必需将备用金交回。

财务部出纳员树立现金日记帐，逐笔记载现金支付状况，帐目应日清月结，帐款相符。

财务人员、收款人员在清算现金时，必需当面结清。

凡结算后发现现金充足，一概由当事人担任赔偿，不能私自出帐。

二、出纳人员必需严厉遵守现金管理制度，做到十不准。

1.不准用白条抵库存现金。

2.不准私自挪用、占用现金。

3.不准以任何借口，任何方式假造用途套取现金。

4.不准用本单位帐户借给他人或单位存入和套取现金。

5.不准将单位支出的现金、剩余奖金以团体名义存入储蓄户或团体保管。

6.不准将保险密码、钥匙恣意转交他人。

7.不准签发空头现金支票和空白现金支票。

8.不准私自转移现金，逃避反省。

9.不准将各种有价证券顶替现金运用和流通。

10.不准单位之间合法串用现金。

三、现金开动审批权限

各种津贴：

包括出车费、差旅费等须由本部门担任人签字，总经理审批后，方可报销。

推销物品阅历收合格入库后，执有仓库担任人和运用部门经理签字的入库凭证〔单据〕，总经理签字后，方可报销。

第六章银行存款管理制度

增强银行存款管理是贯彻国度财政制度的重要措施，各部门必需增强和注重这项任务管理。

各部门一切货币资金的支出，除银行清算终点以下的业务可操持现金支出，其他必需经过银行操持转帐结算〔包括员工的工资及福利〕。

各相关部门需将验收合格的收货单、购货发票、入库单及收款人的地址、帐号、开户行称号报财务部，由财务部依据银行的规则操持各项结算。

财务部银行存款岗位会计要序时，逐单及时注销银行存款日记帐。

为防止过失，银行存款记帐员要活期同银行核对银行存款收支帐目，查明未达帐款，编制〝银行存款余额调理表〞，经调整后的余额必需与银行余额相符。

关于未达帐项及时调整，不得超越2个月，关于临时未达帐应每年12月集中停止清算。

对一切违犯国度政策的开支和支出，财务人员要坚持原那么拒绝操持，并及时上报下级主管部门。

财务部必需接受银行和下级主管部门对银行存款管理任务的核对和监视。

第七章报销制度

为增强管理，便于任务，规则每周二、三为报销日。

报销所附发票或收据必需有税务局、财政局的有关监制章及开票单位的财务章，否那么不允报销。

购置物品需将入库单附在支出凭单后，并附上购货清单。

购置物品的发票上应注明物品称号、数量、单价、金额，经手人、验收人、〔财务审核员〕签字。

各种费用报销，必需填写支出凭单或支票领用单，要求经办人、所在部门经理签字，财务部总监依据合同、协议、年度财务方案、工资奖金支出规范、福利费支出规范、总经理支出规范、高管人员支出规范等相关文件审核把关签字，报总经理审批签字后，方可报销。

财务部在操持报销时，如原借据已清，应在借据单上加盖〝此款已清〞章，作支出凭单附件。

所报销的费用要契合法律、法规的要求，要在董事会同意的年度方案范围内及同意的相关文件范围内，经办人、部门经理、财务总监、财务人员、总经理要依制度实行任务顺序各负其责，对企业担任。

不在董事会同意的年度方案范围内及同意的相关文件范围内的，一概不得支出，不能在往来科目中挂帐，占用企业资金。

第八章发票一致管理制定

发票管理人员要严厉遵守财政部颁发的发票管理制度，注销造册、管理及时、注销注销。

并依照有关下级的要求，每季度终了后，将发票收发运用状况列表上报。

发票的填写应逐联复写，填清摘要、日期、金额、经手人等项目内容。

发票的运用不得跳号、空页、多开、少开、空开。

遇有开错、作废发票，各联必需完全并加盖〝作废〞章，一并保管，不得撕毁。

如出现原本缺号、少张〔页〕的发票，应及时交还财务部，由担任人与税务部门联络、改换。

发票运用完后及时交返财务部，由财务部核准后交担任人保管。

在推销商品和操持其它经济业务活动中，要对发票停止严厉管理，凡直接停止业务推销活动的人员，在收取发票时，必需首先对发票的种类、日期、品名、数量、单价、金额逐一停止仔细的审核，确保准确无误。

增值税公用发票应将发票号码逐一注销注册，严厉控制领用。

领用发票的业务人员，应注销签章，并视同现金保管。

在推销商品、接纳供货方的公用发票时，应审核发票内容能否填写清楚、完全，数量、单价、金额及税款能否计算准确。

结算货款时，推销人员应持发票联和抵扣联财务部结算，财务部门应将发票的抵扣联妥善保管，随时接受税务部门的反省监视。

第九章财务人员交接制度

一、会计人员调动或因故离任，必需有接替其任务，并操持交接手续，没有办清交接手续不得离岗。

二、会计人员离岗前，必需将自己保管的会计任务在规则的期限内全部移交清楚，接替人员应仔细接收移交任务，并继续操持移交的未了事项，移交后如发现原经手的会计，在业务上有违犯会计制度和财经纪律等效果，仍由原经手人担任。

三、移交人员在操持移交手续时，应做到如下各项任务。

1.已受理的会计业务，还未填制凭证的，应填制完成，逐张加盖印章。

尚未注销的帐目应注销终了，并和总帐核对终了后，在最后一笔余额上加盖印章。

2.整理应移交的各项资料，应装订成册，对未了事项应写出书面资料。

3.编制移交清册，列明应移交的凭证、帐卡、公章、现金支票、文件、资料及其他物品内容。

4.会计人员操持交接手续，必需有监交人担任监交，普通会计人员交接由会计主管人员监交，会计主管人员交接，由单位主管指导人监交。

5.移交人员应按移交清册逐项移交，接替人员应逐项点查〔现金、凭证、有价证券表、帐簿等其他资料〕。

6.交接终了后，交接清单一式复写三联，由交接人、监交人、指导签字、交接双方各存一份，单位存档一份。

7.接替人应继续运用原帐簿，不得私自立新帐，要坚持记载的延续性。

会计人员暂时离任，由主管人员或总经理指定人员接替代理任务。

第十章财务人员治安捍卫制度

一、务部门要严厉按银行规则，每天核对库存现金，不得超越规则限额。

二、向银行取、送巨款，必需有专车、两人以上操持，并有保安人员陪同，中途不得停留操持其他事项。

三、出纳人员应严厉执行国度现金管理制度，妥善保管印鉴章，支票运用时方可加盖会计印章，严禁事前盖章备用。

四、增强现金、票证的保管，现金票证必需放入保险柜，保险柜的运用要定人、定措施，钥匙要保管好，不得放在办公桌内。

五、财务部的门窗要平安结实，装置平安栅栏和报警器，一旦发作门窗被撬，要立刻报案维护好现场，任何人不得进出，积极配合公安捍卫部门查处。

六、严厉执行«平安消防条例»，凡因财会人员无视平安捍卫任务而发作案件，视其情节给予批判教育、纪律奖励、直至清查刑事责任。

保险箱的钥匙、密码应同时运用，下班时拨乱密码，专管人员任务调动或调离，密码应重新设置。

七、下班前要停止平安反省，并翻开门窗。

保险柜公用钥匙严禁寄存在办公室内，应随身携带。

第十一章财富物资的管理规则

一、树立健全物品卡片帐。

凡在财务部操持了物品领用手续后，必需及时注销入帐，财务部停止随机反省。

二、部门经理或物品管理员停止任务调动时〔不论内调、外调〕，都必需停止物品交接任务，经部门经理、财务部签字确认后，才干操持调入手续。

如发现帐、实不符的效果，及时上报主管经理及财务部门，妥善处置后再操持其他手续。

三、物品的报损，部门经理要以书面的方式上报主管经理及财务部，财务部依据实践状况在«报损报告»上签署意见后，报总经理审批，由总经理审批后停止帐务处置。

不要集中到年末处置。

四、各部门需求置办固定资产，需以书面的方式报总经理审批后，再填写«推销央求单»；单位价值超越100,000元〔包括10万元〕以上，需交由董事会决议。

五、公司物品，不论是团体或部门领用，非正常缘由且未到运用年限丧失，一概按现价赔偿。

运用年限规则：

单价2000元以上〔包括2000元〕的资产，按固定资产折旧年限5年为运用年限。

单价2000元以下—200元以上的物品，按〝分期〞摊销，摊销年限为二年。

单价200元以上物品丧失，超越运用年限且其物品还有运用价值，那么按运用年限的最后一年为运用年限。

赔付规范：

（1）单价2000元以上〔包括2000元〕的资产，按固定资产折旧年限后的净值赔偿。

（2）单价2000元以下—200元以上的物品，按〝五五〞摊销法的净值赔偿。

（3）单价200元以上的物品丧失，超越运用年限且物品还有运用价值，那么按运用年限的最后一年的净值赔偿。

（4）单价200元以下物品，按现价〔结合物品新旧状况〕赔偿。

责任划分：

团体领用物品丧失：

由团体按公司规则全额赔偿损失。

部门领用物品丧失：

有直接责任人：

由直接责任人按公司规则全额赔偿损失。

分不清直接责任人：

由当事人及有关的管理人员平均分担经济损失。

第十二章在用物资管理方法

一、各部门树立健全在用物品统计台帐或卡片帐。

按物资类别，仔细、及时、准确注销入帐。

1.物资分类：

（1）单位价值在2000元以上，并且运用年限在2年以上的物品为固定资产类。

（2）单位价值在200元至2000元以内的物品为低值易耗品类〔消耗资料除外〕。

2.固定资产分为：

计算机设备、通讯设备、交通运输设备、办公设备、工程设备、音像设备、厨房设备、清洁设备、健身设备、其他设备等。

3.低值易耗品：

按部门分类。

4.物料用品分为：

清洁用品、清洁药液、维修资料、五金工具、办公用品、厨房药液、安保用品、劳保用品、日常用品、家具、厨具、针棉织品、餐厅用具、美发用品、复印室用品、会计室用品、其他。

二、凡在用物品要按类别、称号、规格、型号、单位、数量、金额及时注销入帐，并注明运用及寄存地点。

三、对调出物资及时操持调拨手续，并及时销帐。

注明调拨地点、经办人等相关事宜。

四、一切领用、调拨的原始买卖所要按季装订成册并留存。

五、年末依照规则对固定资产、低值易耗品停止清产核资，各物管中心、各部门先自查汇总后上报公司财务部，再由公司财务部按物资清单停止稽核反省。

六、每年年终1-2月份对上年度清产核资查出确属报废的物资，运用部门提出央求，经有关指导同意后，财务部操持报废或以旧换新手续。

第十三章固定资产报废管理规则

为了对公司固定资产实施有效控制，随时掌握固定资产的运转形状，规范固定资产的报废管理，特制定本规则。

1.本规则中的固定资产包括运输工具及办公设备。

2.固定资产在运用进程中，各部门应在保证其正确运用的基础上，留意增强维护保养。

3.当固定资产出现缺点无法正常运用时，各部门应通知工程部及时停止维修。

4.对无法修复确需报废的固定资产，应由运用部门填写«固定资产报废央求表»，表中应注明设备的称号、原值、已运用年限、运用现状及报废缘由，并经专业人员签字确认，再经部门经理及主管经理签字后，上报公司财务部核准，报总经理审批。

5.固定资产同意报废后，运用部门应及时在台帐中停止注销，财务部应按会计制度停止相关的帐务处置。

6.对固定资产的报废处置应妥善停止，以免形成环境污染。

固定资产报废央求表

年月日

固定资产称号及型号

所在部门

固定资产原值

已提折旧

应运用年限

已运用年限

运用现状及报废缘由

央求部门经手人签字：

专业人员鉴定意见：

专业人员签字：

部门经理

中心经理

主管副总经理

财务部经理

总经理

备注：

第十四章会计档案管理制度

会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业资料，它是记载和反映经济业务的重要史料和证据，树立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度是十分必要的。

一、财务部每年构成的会计档案，应由财务人员依照归档的要求，担任整理立卷装订成册。

当年会计档案，在年度终了后，可暂时由财务部保管一年，期满后原那么上应由财务部编制清册移交档案部门保管。

财务不得自行封拆保管，档案部门必需按期点收，不得推逶拒绝。

二、档案部门接纳保管的会计档案，原那么上应坚持卷册的封装，一般需求拆封重新整理的，应当会同财务部共同拆封整理，以分清担任。

三、档案部门对会计档案必需停止迷信管理，做到妥善保管，寄存有序，查找方便。

同时，严厉执行平安保密制度，不得随意堆放，严防毁损、流失和泄密。

四、会计档案应为本单位积极提供应用，调阅时应填写调阅记载。

向外单位提供应用时，档案原那么上不得借出，如有特殊需求，必需经下级主管同意，但不得分离原卷册，并限期出借。

五、会计档案的管理期限依据其特点，分为永世、活期二类。

保管期限从会计年度终了后的第一天算起。

六、会计档案保管期满需求销毁时，由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，严厉审查，假造会计档案销毁清册，报下级主管部门及同级财政部门同意前方可销毁。

七、销毁会计档案时，应由档案部门和财务部门共同派员监销，监销人在销毁会计档案以前，应当仔细停止核对，销毁后，在销毁清册上签名，并将监销状况上报公司指导。

第十五章会计电算化外部管理制度

一、会计电算化岗位责任制

电算化会计岗位包括电算主管、软件操作、审核记帐、电算维护、电算审查、以及数据剖析任务岗位。

1.电算主管：

担任协调计算机及会计软件系统的运转任务。

2.软件操作：

担任输入记帐凭证和原始凭证等会计数据，输入记帐凭证、会计帐簿、报表及停止局部会计数据处置任务。

3.审核记帐：

担任对输入计算机的会计数据停止审核，操作会计软件注销机内帐簿，对打印输入的帐簿、报表停止确认。

4.电算维护：

担任保证计算机硬件、软件的正常运转，管理机内会计数据。

5.电算审查：

担任监视计算机及会计软件系统的运转，防止应用计算机停止作弊。

6.数据剖析：

担任对计算机内的会计数据停止剖析。

7.各电算化会计岗位应由具有相应会计电算化水平的人员担任。

实施会计电算化进程中，各岗位应相互牵制，保证会计档案的真实性及完整性。

二、会计电算化操作管理制度

1.明白规则上机操作人员对会计软件的操作任务内容和权限，对操作密码要严厉管理，指定专人活期改换密码，根绝XX人员操作会计软件。

2.预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而注销机内帐簿。

3.操作人员分开计算机时，应参与会计软件。

4.由专人保管必要的上机操作记载，记载操作人、操作时间、操作内容、缺点扫除状况等外容。

三、计算机硬件、软件和数据管理制度

1.保证计算机设备的平安和正常运转是停止会计电算化的前提条件，应经常对有关设备停止保养，坚持环境和设备的整洁，防止不测事故的发作。

2.确保会计数据和会计软件的平安保密，防止对数据和软件的合法修正和删除。

3.对正在运用的会计核算软件停止修正、升版，要有一定的审批手续；在软件修正、升版中，要保证明际会计数据的延续和平安。

4.计算机硬件和软件出现缺点时应采取相应的措施及时扫除，健全必要的防治计算机病毒的措施，保证会计数据的完整容性。

四、电算化会计档案管理制度

1.电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等方式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表等。

2.电算化会计档案管理是重要的会计基础任务，应严厉依照财政部有关规则的要求对会计档案停止管理，由专人担任。

3.对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮、防尘任务，重要会计档案应预备双份，寄存在两个不同的地点。

4.采用磁性介质保管会计档案，要活期停止反省，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丧失。

五、财务软件的选用：

依照华融总公司的要求一致运用〝用友财务软件〞。

第十六章财富清点制度

一、财富清点范围：

公司的固定资产、低值易耗品及其他财富物资。

二、财富清点的期限分为活期清点〔时间暂定为每年度的十二月一日至十二月十日〕和不活期清点，财务部有权对清点结果停止抽查。

三、清点时由各部门的实物管理人员依据物品运用台帐清点实物后，填写财富清点明细表，并说明实物的完整状况，如有盈亏、毁损，应以书面方式说明缘由及处置意见，上报财务部。

四、财务部应在接到各部门的书面报告后，仔细停止核对，确实无误后，提出相应的帐务处置意见，报公司经理审批，同意后，方能停止帐务处置。

五、固定资产、低值易耗品及其他财富物资，在各个部门之间停止转移时，应及时注销台帐，做好外部转移手续〔在台帐上要注明移交部门、接受部门双方签字认可〕。

六、财富清点必需坚持实事求是的态度，不得敷衍塞责，要求做到帐表相符、帐帐相符、帐实相符。

第十七章财富物资保控制度

一、入固定资产、低值易耗品应填写购入清单，由公司经理审批，推销人、运用人、验收人区分签字，明白运用部门及管理责任人。

二、购入固定资产、低值易耗品由库管员操持验收、入库手续及日常保管任务。

三、信誉财富物资时，应由实物领用人员与库管员操持出库手续，填写出库单。

四、各部门应指定专人担任停止实物管理，树立固定资产、低值易耗品运用台帐，做到帐物相符，年度清点时与财务部门核对帐目，做到帐帐相符。

五、各部门应对本部门的固定资产、低值易耗品的平安、完整个担任，做到合理运用、妥善保管，如有毁损应清查有关人员的责任，及时以书面方式报告，说明状况，报公司指导审批。

六、财务部有权对固定资产、低值易耗品台帐的树立状况及物品的运用状况停止监视、反省，发现效果应及时书面报告，提出处置意见，报公司总经理同意。

第十八章药品库及药品平安运用管理规则

一、药品管理由专人担任。

二、库房装备充足的灭火器，活期反省，确保正常运用。

三、药品入库前要严厉验收，确保质量。

四、药品包装必需完整无损，发现包装破损或容器已漏，立刻改换包装，确保平安。

五、确保包装外有清楚的药品运用说明。

六、药品要分类寄存，码放高度不超越视野，大包装放在货架底层。

七、药品运用前必需掌握说明书的内容并熟习运用方法，药品不准混合运用，以免药物之间起反响，放出有毒气体或发作爆炸事故。

八、运用时要将大包装模药液倒入容器中再运用，运用有腐蚀的药液时，要戴防护面具和橡胶手套操作，确保人身平安。

九、药品存货量不宜过多，普通为月消耗量的三分之一左右。

十、除管理员及有关人员外，其它人员不准进入药品库房。

十一、制度张贴库房内，必需严厉遵守。

第十九章库房管理规则

为规范库房管理，保证公司财富及物资的完整，使库房管理任务顺应公司开展的要求，完善和理顺库房领料手续，使领出的物料用品能真正做到物有所用，不使公司财