造价师案例分析重点总结含潜规则Word文件下载.docx

造价师案例分析重点总结含潜规则Word文件下载.docx

《造价师案例分析重点总结含潜规则Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《造价师案例分析重点总结含潜规则Word文件下载.docx（35页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

④关税

关税＝到岸价格（CIF）×

进口关税税率

到岸价格（CIF）=离岸价格（FOB）+国际运费+运输保险费。

⑤外贸手续费

外贸手续费＝（装运港船上交货价（FOB）+国际运费+运输保险费）×

外贸手续费率

=到岸价格（CIF）×

⑥银行财务费

银行财务费＝（FOB*汇率）×

银行财务费率

⑦消费税

应纳消费税额＝

消费税税率

⑧增值税

进口环节增值税额＝组成计税价格×

增值税税率

组成计税价格＝关税完税价格（CIF）+关税+消费税

⑩车辆购置税

进口车辆购置税＝（到岸价+关税+消费税）×

进口车辆购置税率

以上为抵岸价，不是设备购置费。

设备购置费＝设备原价+设备运杂费。

3、设备运杂费

设备运杂费＝设备原价X设备运杂费率

设备运杂费的构成：

运费和装卸费；

包装费；

设备供销部门的手续费；

采购与仓库保管费。

4、设备购置费

4、建安工程费组成

按造价形成划分建筑安装工程费用项目构成和计算；

建筑安装工程费按照工程造价形成由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成。

（就是清单的）

按照费用构成要素划分,建筑安装工程费包括:

人工费、材料费（包含工程设备,下同）、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金。

材料单价是指建筑材料从其来源地运到施工工地仓库直至出库形成的综合平均单价,其内容包括材料原价（或供应价格）、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费等。

建筑安装工程费中的施工机具使用费（原机械费）,是指施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或其租赁费。

材料的一般检验在企业管理费中列支，特殊检验费等在建设单位的工程建设其他费中列支。

破坏性试验的费用在投标中应列支在措施项目费中。

规费主要包括社会保险费、住房公积金和工程排污费。

（潜规则）在没有说明的时候，企业管理费以人材机为基数，利润以人材机+管理费为基数。

规费中的社会保险费和住房公积金以人工费为基数。

（规费一般按以上所有为基数计算，案例教材有说明）。

建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程费用的营业税,城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。

5、建设用地费用形成无形资产，一般分为划拨和出让两种形式。

6、建设管理费=工程费用×

建设投资管理费费率，工程建设其他费=工程费用×

费率

7、专利及专有技术使用费形成无形资产，包括国外设计及技术资料费；

引进有效专利、专有技术使用费；

技术保密费；

国内有效专利、专有技术使用费；

商标使用费；

特许经营权费。

（无形资产只有使用权和经营权，没有占有权）。

8、联合试运转费由甲方负责。

9、基本预备费＝（工程费用+工程建设其他费用）×

基本预备费费率

10、价差预备费分年计算，公式：

；

式中

PF——价差预备费;

n——建设期年份数;

It——建设期中第t年的投资计划额,包括工程费用、工程建设其他费用及基本预备费,即第t年的静态投资计划额;

f——年涨价率;

m——建设前期年限（从编制估算到开工建设,单位:

年）。

静态投资=工程费用+工程建设其他费用+基本预备费

【例】某建设项目建安工程费5000万元,设备购置费3000万元,工程建设其他费用2000万元,已知基本预备费率5%,项目建设前期年限为1年,建设期为3年,各年投资计划额为:

第一年完成投资20%,第二年60%,第三年20%。

年均投资价格上涨率为6%,求建设项目建设期间价差预备费。

解:

基本预备费=（5000+3000+2000）×

5%=500（万元）

静态投资=5000+3000+2000+500=10500（万元）

建设期第一年完成投资=10500×

20%=2100（万元）

第一年涨价预备费为:

PF1=I1[（1+f）（1+f）0.5-1]=191.8（万元）

第二年完成投资=10500×

60%=6300（万元）

第二年涨价预备费为:

PF2=I2[（1+f）（1+f）0.5（1+f）-1]=987.9（万元）

第三年完成投资=10500×

第三年涨价预备费为:

PF3=I3[（1+f）（1+f）0.5（1+f）2-1]=475.1（万元）

所以,建设期的涨价预备费为:

PF=191.8+987.9+475.1=1654.8（万元）

11、建设期贷款利息

年初发生

每年末支付利息

建设期利息=∑年初本金*利率

不支付利息

建设期利息=∑（年初本金+以前年度的利息）*利率

均衡发生

建设期利息=∑（年初本金+当年借款/2）*利率

建设期利息=∑（年初本金+以前年度的利息+当年借款/2）*利率

一般考察均衡发生-不支付利息的情况，年年考。

（例）某新建项目，建设期为3年，分年均衡进行贷款，第一年贷款300万元，第二年600万元，第三年400万元，年利率为12％，建设期内利息只计息不支付，计算建设期贷款利息。

解：

在建设期，各年利息计算如下：

＝18.00（万元）

＝（

）•i=（300+18+

）

12％＝74．16（万元）

+

）·

i＝（318+600+74．16

400）

12％＝143.06（万元）

所以，建设期贷款利息＝

＝18+74．16+143．06＝235．22（万元）

12、流动资金=流动资产－流动负债流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

流动负债=应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金－上年流动资金

13、生产能力指数法：

，本方法较容易考试。

x的取值：

（1）若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，Q1与Q2的比值在0.5~2之间，则指数x的取值近似为1。

（2）若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大于50倍，且拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时，则x的取值约在0.6~0.7之间；

（3）若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大于50倍，若是靠增加相同规格设备的数量达到时，x的取值约在0.8~0.9之间。

生产能力指数法主要应用于拟建装置或项目与用来参考的已知装置或项目的规模不同的场合。

【例】2004年已建成年产10万吨的某钢厂，其投资额为4000万元，2008年拟建生产50万吨的钢厂项目，建设期2年（计算动态投资时才能用上这个2年）。

自2004年至2008年每年平均造价指数递增4%，估算拟建钢厂的静态投资额所需静态投资为多少？

X=0.8

题目中涉及到的年份，除利息中默认为均衡发生外，其余均为年末到年末（潜规则）。

14、建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额，主要是价差预备费。

15、建设投资估算表不包括利息和流动资金，而总投资估算汇总表包括。

考题类型：

1、给出或让考生求出设备购置费（例如进口设备的计算），也可以给出主体工程费。

2、给出其他工程占设备费或主体工程费的比例。

3、要求计算所有工程的工程费

4、要求计算工程建设其他费用

5、要求计算基本预备费（给出价差预备费）

6、要求计算建设投资。

本节回顾：

1、掌握投资组成。

总投资是由建设投资、建设期利息、流动资产投资组成。

但是，建设期利息依然形成固定资产。

2、掌握进口设备抵岸价的构成及计算。

尤其注意要把计算基数搞清，用计算基数来理顺计算过程。

强调的是：

两者之和才是设备购置费。

3、联合试运转费用是由甲方负责，而单机试运转是由乙方组织和负责费用。

4、掌握基本预备费、价差预备费、建设期贷款利息的计算。

（1）基本预备费费用内容和计算要掌握。

基本预备费是一次性计算的。

（2）价差预备费要求会计算，要注意价差预备费要分年计算。

还要注意价差预备费的计算基数包括工程费用、工程建设其他费用及基本预备费,即第t年的静态投资计划额;

这和其它科目考试说法不同，我们的考试以此为准。

（3）建设期利息在案例中要注意认真审题，看案例中是年初借贷还是年未借贷。

一般来说没有说明的均按照均衡发放处理。

要注意每年的计算基数包括以前年度的贷款本金和利息之和。

经常犯的错误是忘记以前年度的利息。

5、生产能力指数法要掌握，其他简单估算法了解原理

②财务评价部分

1、

融资前分析时，编制项目投资现金流量分析。

融资前分析解决的是项目是否可行，融资后分析解决的是资本家是否愿意干这个活。

资本金现金流量分析两个作用：

（1），直接否定一个项目

（2）判断融资方案是否可行。

2、总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息支出。

（非常重要）

3、

（二）相关税金的估算

1．增值税：

案例考试一般不考虑增值税的问题。

所有价格均不含增值税。

（如果考核，增值税为现金流出）。

2.营业税金及附加：

考试时一般会简化，告诉计算方法，例如：

以营业额为基数，营业税金及附加费率为10%。

（三）补贴收入：

案例考试一般也会回避“补贴收入”，考了一定就会告诉你是否计算所得税。

如果不告诉，默认要计算所得税。

4、一本三费：

总成本费用=生产成本+期间费用（管理费用+财务费用+营业费用）

5、

（2）生产要素估算法

经营成本就是生产过程中需要点钞票的。

固定成本一般和产量没有太大的直接关系。

折旧费和摊销费是成本，但不是现金流出，不需要点钞票，所以不是经营成本。

摊销费形成无形资产，可以看成一种使用费。

利息支出是现金流出，但和生产过程没有关系。

（倒背如流）！

7、进入表格的年数，计算期数等均视为年末（潜规则）。

8、经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

9、利息支出的估算包括长期借款利息，流动资金借款利息和短期借款利息三部分。

还本付息的资金来源。

主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产、其他资产摊销费和其他还款资金来源。

10、

1）建设投资借款利息

①等额还本付息方式（等额本息）

（A/P,i.n）

此方法适用投产初期效益较差，而后期效益较好的项目。

②等额还本、利息照付方式（等额本金）

在每年等额还本的同时，支付逐年应计的利息。

此法适用于投产初期效益好，有充足现金流的项目。

2）流动资金借款利息

○按年终偿还，下年初再借的方式处理，并按一年期利率计息。

○对流动资金的借款偿还一般在计算期最后一年。

○流动资金借款利息一般按当年年初流动资金借款余额乘以相应的借款年利率计算。

属于单利法，短期利率计算。

3）短期借款利息

○项目运营期间为了满足资金的临时需要而发生的短期借款

○计算短期借款利息所采用的利率一般为一年期借款利率。

短期借款的偿还按照随借随还的原则处理，即当年借款尽可能于下年偿还。

案例中的还款年初，即生产期期初。

11、

成本类的都可以不交所得税，符合税法的折旧费允许在所得税前列支。

一般采用直线法，

1年限平均法：

年折旧额=固定资产原值×

年折旧率

②工作量法

工作量法又分两种，一是按照行驶里程计算折旧，二是按照工作小时计算折旧。

12、几个名词整理：

固定资产投资，最大，除了流动资金不包括，其他都包括。

固定资产原值，第二大。

包括建设期利息，预备费。

但是不包括工程建设其他费中的形成无形资产、其他资产的费用。

固定资产费用，第三大，不包括利息，预备费。

包括工程费用和固定资产其他费。

固定资产其他费，最小，仅包括工程建设其他费中的形成固定资产的那部分。

③建设项目财务分析评价

第一部分：

融资前分析

1、融资前分析只进行营利能力分析，并以项目投资者折现现金流量分析为主。

2、融资前财务分析的现金流量应与融资方案无关。

为了体现与融资方案无关的要求，各项现金流量的估算中都需要剔除利息的影响。

3、计算期=建设期+生产期。

生产期=达产期+生产期正常年份

4、补贴收入如无特殊说明要计算所得税。

建设期没有形成固定资产，折旧从生产期期初开始。

5、净现金流量=各年现金流入量-各年现金流出量。

6、调整所得税基数（息税前总成本）=销售收入-销售税金及附加-（总成本-利息支出）

=销售收入-销售税金及附加-总成本+利息支出

如果后几年的所得税都给出来了，一般要验算下是否含利息。

7、净现金流量=各年现金流入量-各年现金流出量。

8、折现系数中，n的取值一般为题目中给出的年数。

第二部分：

融资后分析

项目现金流量表

项目资本金现金流量表

息税前利润

息税前利润=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出

息税折旧摊销前利润（息税前利润+折旧+摊销）

息税折旧摊销前利润=净利润+所得税+利息支出+折旧+摊销

=利润总额+利息支出+折旧+摊销

=（销售（营业）收入-营业税金及附加-总成本）+利息支出+折旧+摊销

=销售（营业）收入-营业税金及附加-（经营成本+折旧+摊销+利息支出）+利息支出+折旧+摊销

=销售（营业）收入-营业税金及附加-经营成本

=正常年份现金流（项目现金流量表）

（不考虑弥补亏损和补贴收入）

第三部分：

生存能力分析

财务生存能力分析旨在分析考察“有项目”时（企业）在整个计算期内的资金充裕程度，分析财务可持续性，判断在财务上的生存能力，主要根据财务计划现金流量表进行。

财务生存能力分析应结合偿债能力分析进行，对项目的财务生存能力的分析可通过以下相辅相成的两个方面：

1）、分析是否有足够的净现金流量维持正常运营

2）、各年累计盈余资金不出现负值是财务生存的必要条件

第四部分：

偿债能力分析

计算利息备付率、偿债备付率等比率指标，考察项目借款的偿还能力。

考试重点：

利息备付率、偿债备付率，还本付息表

第五部分：

财务评价指标体系与方法

1.财务盈利能力评价

（1）财务净现值（FNPV）。

项目财务净现值是考察项目盈利能力的绝对量指标，它反映项目在满足按设定折现率要求的盈利之外所能获得的超额盈利的现值。

如果项目财务净现值等于或大于零，表明项目的盈利能力达到或超过了所要求的盈利水平，项目财务上可行。

（注意答题的方式）

（2）财务内部收益率（FIRR）。

项目财务内部收益率可根据财务现金流量表中净现金流量，采用试算插值法计算，将求得的财务内部收益率与设定的判别基准ic进行比较，当FIRR≥ic时，即认为项目的盈利性能够满足要求。

公式为：

（3）投资回收期。

1）静态投资回收期。

Pt=累计净现金流量开始出现正值的年份-1

当静态投资回收期小于等于基准投资回收期时，项目可行。

2）动态投资回收期。

P'

t=累计净现金流量现值开始出现正值的年份-1

（4）总投资收益率（ROI）。

总投资收益率是指项目达到设计能力后正常年份的年息税前利润或营运期内年平均息税前利润（EBIT）与项目总投资（TI）的比率。

其表达式为：

总投资收益率高于同行业的收益率参考值，表明用总投资收益率表示的盈利能力满足要求。

（5）项目资本金净利润率（ROE）。

项目资本金净利润率是指项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内平均净利润（NP）与项目资本金（EC）的比率。

项目资本金净利润率高于同行业的净利润率参考值，表明用项目资本金净利润率表示的盈利能力满足要求。

2.清偿能力评价。

（1）利息备付率（ICR）。

利息备付率应分年计算。

对于正常经营的企业，利息备付率应当大于1，并结合债权人的要求确定。

（2）偿债备付率（DSCR）。

式中，EBITDA----息税前利润加折旧和摊销；

TAX----企业所得税；

PD----应还本付息的金额。

当期应还本付息金额包括还本金额和计入总成本费用的全部利息；

也包括融资租赁的租赁费。

运营期内的短期借款本息也应纳入计算。

可用于还本付息的资金，包括可用于还款的折旧和摊销，在成本中列支的利息费用，可用于还款的利润等。

偿债备付率可以按年计算，也可以按整个借款期计算。

正常情况应当大于1。

当指标小于1时，表示当年资金来源不足以偿付当期债务，需要通过短期借款偿付已到期的债务。

（3）资产负债率。

资产负债率=负债合计/资产合计

（4）流动比率。

国际公认的标准是200%。

（5）速动比率。

速动比率＝[（流动资产总额－存货）／流动负债总额]×

100％

国际公认的标准比率为100%。

第六部分：

不确定性分析

一、常用的不确定性分析方法有盈亏平衡分析、敏感性分析。

二、盈亏平衡分析（量本利分析）

（一）基本的损益方程式

利润＝销售收入-总成本-经营税金及附加。

销售收入＝单位售价×

销量

总成本＝变动成本+固定成本＝单位变动成本×

产量+固定成本

销售税金及附加＝销售收入×

经营税金及附加费率

推导出：

利润=单位售价×

销量-单位变动成本×

销量-固定成本-单位售价×

销量×

销售税金及附加费率

敏感性分析敏感度系E

=效益指标变化的百分率△A／不确定因素变化的百分率△F

敏感度的绝对值越大，因素越敏感

第三章

1、出现合同价款调增事项（不含工程量偏差、计日工、现场签证、索赔）后的14天内，承包人应向发包人提交合同价款调增报告并附上相关资料；

承包人在14天内未提交合同价款调增报告的，应视为承包人对该事项不存在调整价款请求。

2、9.3.1因工程变更引起已标价工程量清单项目或其工程数量发生变化时，应按照下列规定调整：

1已标价工程量清单中有适用于变更工程项目的，应采用该项目的单价；

但当工程变更导致该清单项目的工程数量发生变化，且工程量偏差超过15%时，该项目单价应按照本规范第9.6.2条的规定调整。

2已标价工程量清单中没有适用但有类似于变更工程项目的，可在合理范围内参照类似项目的单价。

3已标价工程量清单中没有适用也没有类似于变更工程项目的，应由承包人根据变更工程资料、计量规则和计价办法、工程造价管理机构发布的信息价格和承包人报价浮动率提出变更工程项目的单价，并应报发包人确认后调整。

承包人报价浮动率可按下列公式计算：

招标工程：

承包人报价浮动率L-（1-中标价／招标控制价）×

100%（9.3.1-1）

非招标工程：

承包人报价浮动率L=（1-报价／施工图预算）×

100%（9.3.2-2）

3、承包人提出调整措施项目费的，应事先将拟实施的方案提交发包人确认，并应详细说明与原方案措施项目相比的变化情况。

拟实施的方案经发承包双方确认后执行，并应按照下列规定调整措施项目费：

4、对于任一招标工程量清单项日，当因本节规定的工程量偏差和第9.3节规定的工程变更等原因导致工程量偏差超过l5%时，可进行调整。

当工程量增加15%以上时，增加部分的工程量的综合单价应予调低；

当工程量减少15%以上时，减少后剩余部分的工程量的综合单价应予调高

5、承包人采购材料和工程设备的，应在合同中约定主要材料、工程设备价格变化的范围或幅度；

当没有约定，且材料、工程设备单价变化超过5%时，超过部分的价格应按照本规范附录A的方法计算调整材料、工程设备费。

（如果基价比投标报价高，就按基价来计算5%）反之亦然

6、发生合同工程工期延误的，应按照下列规定确定合同履行期的价格调整：

（不利于责任者）

l因非承包人原斟导致工期延误的，计划进度日期后续工程的价格，应采用计划进度日期与实际进度日期两者的较高者。

2因承包人原因导致工期延误的，计划进度日期后续工程的价格，应采用计划进度Fl期与实际进度日期两者的较低者。

7、发包人在招标工程量清单中给定暂估价的材料、丁程设备属于依法必须招标的，应由发承包双方以招标的方式选择供应商，（发包人为主）确定价格，并应以此为依据取代暂估价，调整合同价款。

8、9.10.1因不可抗力事件导致的人员伤亡、财产损失及其费用增加，发承包双方应按下列原则分别承担并调整合同价款和工期：

1合同工程本身的损害、因工程损害导致第三万人员伤亡和财产损失【工程损害导致的】以及运至施工场地用于施工．的材料和待安装的设备的损害，应由发包人承担；

（材料不管谁买的，只要运至现场了，均由发包人承担）

2发包人、承包人人员伤亡应由其所在单位负责，并应承担相应费用；

3承包人的施工机械设备损坏及停工损失，并应承包人承担；

（甲方的待安装设备由甲方负责）

4停工期间，承包人应发包人要求留在施工场地的必要的管理人员及保卫人员的费用成由发包人承担。

（不管是不是应要求，都由发包人承担）

5工程所需清理、修复费用应由发包人承担。

（总结：

承包人只负责自己的人、财【财产自己负责】、机，其余的一律不管）

9、压缩的工期天数不得超过定额工期的20%

10、承包人应在知道或应当知道索赔事件发生后28天内，向发包人提交索赔意向通知书，说明发生索赔事件的事由。

承包人逾期未发出索赔意向通知书的，丧失索赔的权利。

11、承包人要求赔偿时，可以选择下列一项或几项方式获得赔偿：

l延长工期；

2要求发包人支付实际发生的额外费用；

3要求发包人支付合理的预期利润；

4要求发包人按合同的约定支付违约金。

12、包工包料工程的预付款的支付比例不得低于签约合同价（扣除暂列金额）的10%，不宜高于签约合同价（扣除暂列金额）的30%。

13、发包人应在工程开工后的28天内预付不低于当年施工进度计划的安全文明施工费总额的60%，其余部分应按照提前安排的原则进行分解，并应与进度款同期支付

14、进度款的支付比例按照合同约定，按期中结算价款总额计，不低于60%，不高于90%．

15、承包人应根据办理的竣工结算文件向发包人提交竣工结算款支付申请。

申请应包括下列内容：

1竣工结算合同价款总额；

2累计已实际支付的合同价款；

3应预留的质量保证金；

4实际应支付的竣工结算款金额。

16、由于不可抗力致使合同无法履行解除合同的，发包人应向承包人支付合同解除之日前已完成工程但尚未支付的合同价款，此外，还应支付下列金额：

（没有违约金）

1本规范第9.11.1条规定的由发包人承担的费用；

（赶工费）

2已实施或部分实施的措施项目应