集团财务分析报告范文Word格式.docx
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材料利用率能否控制？
现销收入能否更多些？
赊销收入资金回笼能否更快些？
在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？
3问题重点综述
由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少万元；
赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；
经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；
负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；
但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。
2009年一季度财务分析
一、利润分析：
1、利润额增减变动水平分析
⑴净利润分析：
一季度公司实现净利润万元，比上年同期减少了万元，减幅34%。
净利润下降原因：
一是由于实现利润总额比上年同期减少万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。
⑵利润总额分析：
利润总额万元，同比上年同期万元减少万元，下降26%。
影响利润总额的是营业利润同比减少万元，补贴收入增加17万元。
⑶营业利润分析：
营业利润万元，较上年万元大幅减少，减幅35%。
主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少万元和万元。
⑷产品销售利润分析：
产品销售利润万元同比万元，下降36%。
影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加万元，增长率27%；
不利因素是三项期间费用万元，同比增加万元，增长率%。
期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。
销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是万元、万元和万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。
⑸产品销售毛利分析：
一季度销售毛利万元，销售毛利较上年增加万元，增长率27%；
销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。
产品销售收入同比增加万元，增长53%；
产品销售成本同比增加万元，增长57%。
2、利润增减变动结构分析及评价
从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为%；
比上年同期%下降了%；
本期营业利润占收入结构比重%，同比上年的%下降了%；
利润总额构成%，同比%下降了%；
净利润构成为%，比上年的%下降%。
从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：
①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。
目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。
②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。
③本期因补贴收入为利润总额结构增加%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。
1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：
⑴本部利润总额万元，同比减少万元，下降%。
利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少万元、万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少万元增减相抵所致。
⑵本部产品销售利润万元，较上年同期万元减少万元，减幅%。
其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。
其销售收入同比增加2312..68万元，增长%；
而销售成本、费用增加万元，成本、费用率增长达%。
其中：
产品销售成本增加万元，增长%；
期间费用增加万元，%。
2、一季度AY分公司利润增减变动分析：
⑴AY分公司利润总额万元，同比减少万元，下降%。
利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少万元、其他业务利润同比增加万元两项增减相抵所致。
⑵产品销售利润万元，较上年同期万元减少万元，减幅%。
其减少的原因是：
由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。
销售收入同比增加万元，增长%；
而销售成本增加万元，增长%；
产品销售毛利较上年减少万元，减幅19%；
期间费用万元，同比减少万元，费用率下降%。
一季度集团完成销售收入万元。
出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：
1.出口贸易创汇收入万美元，同比增加万美元，增长%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31%
2.国内销售收入（包括QY分厂）万元，完成年度计划的%，同比增加万元，增长%。
分公司PEX材收入万元，与上期的相比，增加万元，增长了%。
（二）销售收入的销售数量与销售价格分析
一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是%；
%；
%。
其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。
1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入（人民币）较上年同期增加万元（含QY分厂），增长%；
2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由元/1美元降到元/1美元，因汇率损失影响，一季度（人民币）销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少万元；
3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入万元。
2009年一季度应收帐款期末余额万元；
与上期的3337万元相比，增加了万元，应收账款增长了%。
应收账款账龄在三年以上的有万元，占%，1-2年的应收账款万元，占赊销总额的%。
说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：
⑴各代表处赊销收入万元，占发货累计的%；
超出可用资金限额万元；
⑵代理商及办事处等赊销收入万元，其不良及风险赊销款万元，占其赊销收入的43%。
（不良应收款占28%，风险应收款占16%）
1.全部销售成本完成情况分析
集团全部产品销售成本万元，较上年同期万元增长57%。
⑴出口产品销售成本万元，占成本总额的%，同比增加万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平（14%＝71%-57%）；
⑵本部国内产品销售成本万元，占成本总额的%，同比上年增加万元，增长42%；
说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率（15%＝42%-57%）；
⑶AY分公司产品销售成本万元，同比万元，增加万元，增长%，占成本总额的%；
其销售成本占收入结构的%，同比上年增长%
2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：
1出口产品销售成本对总成本的影响66%。
②国内销售产品成本对总成本的影响22%。
2AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。
一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。
国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。
3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响
⑴利用率只有%成本，同比成本增加了万元。
其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生标准张降级。
⑵板利用率有%，同比成本增加了12万元。
主要是XX不良、拉闸停电损失。
⑶利用率有%比上年的%低约2个百分点，成本增加万元。
主要是XXXXXXXXXX试验调整。
⑷比计划成本高万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使张BZB降级。
三项期间费用共计万元，总费用水平%，比上年同期的%下降了%；
其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因
⑴销售费用分析
销售费用万元，占费用总额的32%；
与上年同比增加万元。
销售费用变动的原因：
一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长万元、万元、万元，增长幅度分别为%、%、%。
由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。
⑵管理费用分析
管理费用万元，占费用总额的35%；
与上年同比增加万元，增长4%。
管理费用变动的原因是工资同比增加万元，增长%。
水电费增加万元，增长%，其他项增加万元，同比增长%。
办公费等同比减少的项目有：
无形资产摊销费用比上年同期下降41%；
差旅费、修理费两项均下降72%；
办公费下降36%；
税金下降27%；
交际应酬费下降16%。
其中无形资产摊销减少万元是与上年摊销期限不一致形成的。
⑶财务费用分析
一季度财务费用支出万元，同比增加92万元，增长%。
手续费支出同比增加万元，增长%；
利息支出万元，同比上年增加万元，增长55%；
汇兑损失万元，同比万元增加万元，增长108%；
其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。
（一）现金流量表增减变动分析：
1、经营活动产生的现金流量净额万元，同比增加万元，增长102%；
2、投资活动产生的现金流量净额万元,同比上年万元，净支出增加万元；
3、筹资活动产生的现金流量净额万元，同比上年万元现金净支出增加；
4、现金及现金等价物净增加额万元，同比上年万元净支出减少万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。
经营活动产生的现金流量净额只有万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。
整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。
（二）现金流量数据分析
1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。
2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。
这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。
3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。
（一）获利能力分析
长期资产报酬率%，与上年同期比下降%；
总资产报酬率%，降%；
毛利率%；
降%；
销售净利润率%；
成本费用利润率%，降72%；
说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。
（二）短期偿债能力分析
流动比率%，与上年同期比增长%；
速动比率%，增长%；
表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强；
现金比率%，超出安全比率的20%。
表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。
（三）长期偿债能力分析：
与上年同期比总资产负债率53%，增长%，尚在安全范围内；
产权比率%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金；
利息保障倍数192%，下降%；
表明因利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。
（一）产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。
具体表现在：
成本增长率大于收入增长率；
毛利及毛利率下降；
集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长%，而其成本增长%；
AY分公司收入增长%，而成本增长%；
只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。
（二）负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。
1、对外负债总额一年内增长%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。
其应收账款严重高于应付账款倍，全部应收款也高于全部应付款的倍，表明 其对外融资（短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款）获得的资金完全被外部资金（应收账款、其他应收款）占用。
2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。
3月末应收账款余额万元，其中：
各代表处、发展部不良或风险应收账款为万元，占其赊销收入总额的43%；
代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。
销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。
3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。
（一）成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。
建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。
（二）应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。
对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。
（三）谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。
应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。
欢迎进入这里朋友，你好，很高兴认识你。
正所谓不是一家人就不进一家门，进了一家门就是一家人了，我想你和我一样都有积极的人生，都向往着自己能够把握着一种神奇的力量，能够改变自己的人生，可是，凭什么呢？
没说两句话就把心爱的姑娘给吓跑了；
当众演讲，没两句话就语塞了说不下去；
面对应试，一阵脸红，就胡说八道了。
这是我们需要的吗？
不，我们拒绝失败，我们拒绝由于我们的表达能力不足而把我们的真正实力给淹没了，我们拒绝别人因此而全盘否定自己，我们拒绝..........
可是如何改变呢？
口才不良一直陪伴了我们几十年，我们还能改变吗？
我可以告诉大家：
一定能，而且很快就能够看到成效。
因为我们节选的一些方法是国家辩论队的修炼方法，是许多人总结出来的方法。
只要你按照教程训练下去，你就能够在很短的时间内获得很大的进步，真的，因为我试验过。
但是在学习前，我想让你自问一下：
“我只是有点想改善口才而已，还是一定要”如果你是有点想，那么，我的建议是：
请去别处看看自己真正需要的东西，在这里可能会浪费您的时间，因为这里只说练，练，练，不说其他的。
思考半分钟
..................................想清楚了吗？
一定要，就继续看下去，否则，你只是在浪费你的时间。
这里不要你整天趴在电脑前发短信，写帖子，只要你能够每天抽出三四十分钟进行口才操练，然后在周末再上来大家交流体会，互相激进。
如果决定了一定要改变自己的口才，那么
就在该贴后面打上如下字：
我一定要改变自己的口才。
我非常希望能够加入这个训练的队伍，和大家一起接受严格的训练和探讨并接受大家的监督，我一定会成功的！
打如上文字的作用在于强化自己的信念和决心，这对自己是一种负责与激励，不打上而悄悄跟着学，我告诉你，你一定会半途而废的，这是浪费你自己的时间。
因为你还没有真正下决心。
标准教程：
脱口而出口才训练计划一
目的：
培养“讲话”的兴趣和自信
内容和方法：
1，一周五次以上，每天四十分钟：
A，二十分钟朗读（最大声，最清晰，最快速）
朗读的内容：
古今中外的经典演说，尽量找点积极豪情的（当然这要根据你希望成为什么样的人来定）比如马丁路德“我有一个梦”，闻一多的“最后一次演讲”，乔治巴顿的“战争造就英雄豪杰”等等。
B，二十分钟唠叨训练。
1，走到街边见到什么说什么，比如见到一位老大妈提着篮子走过来，你立刻可以说我现在瞧见一位老大妈走来，她穿着什么样的衣服，走路的姿势怎么样，还有高矮肥瘦，外貌特征以及心理等等。
2，先指定没有联系的A物和B物，然后尽量拖时间从A物谈到B物，其中可以编故事，说道理，反正你的说话就是不能间断和犹疑。
要求：
1，有所成绩和体会就上来和大家谈谈，一来加强自己的兴趣，二来大家讨论能够激励心态
2，如果同意这个教程并愿意执行的可以跟贴“我同意跟着此标准教程进行训练，愿意和大家一起脚踏实地地训练和探讨并接受大家的监督”。
不同意就跟贴写出自己给自己的教程（时间是一个月），并注名：
“是否愿意和大家训练和探讨并接受大家的监督”，如果对标准教程有异议的也可以发表意见，标准教程可以做适当的改动（发挥脑力激荡写出的教程必然比几个斑竹定的好，而且使得大家有参与感是激发训练最好不过的事情。
）
3，做完一个月的训练，希望能够发表一篇体会。
不需要多长，只需要尽兴去说，这样可以强化自己的兴趣。
当然如果遇到什么困难，也不妨讲出来大家一起解决。
训练计划二：
幽默训练
使得语言幽默风趣，添加个人魅力，增加友谊减少摩擦
方法内容：
1，每天找一条笑话，把笑话背熟，反复操练，尽可能讲的风趣幽默诙谐
（笑话要求简短易背的，这样容易产生成功感，这个我尽可能负责每天打出一条在《每日笑话》里，大家可以跟，也可以自己打在《每日笑话》里自己跟自己的，反正这个《每日笑话》就是集中笑话由每个人选择去练的）
2，每天务必在工作或生活中找到一个东西事物的幽默一下。
最好就是当众幽默，实在不行事后自己也可以自嘲幽默补一下。
该法坚持一个月，你会发现心境也不同了。
真的，不信试一试。
一、自我暗示
我一定要改变自己的口才，我一定会成功的；
至少5分钟想象自己在公众场合成功的演讲，想象自己成功；
每天放声大笑10次，乐观面对生活，放松情绪。
二、形态训练
至少5分钟在镜前学习微笑，展示自己的手势及形态；
培养微笑的习惯，要笑得灿烂、笑得真诚，锻炼亲和力；
训练接受他人的视线、目光，培养自信和观察能力。
三、话题信息
平时我们会看电视，看报纸，看杂志，看书，交谈，观察。
在这些活动中，有可以拓展话题的源泉。
拿一个本子，把在这些活动中听到看到想到的趣事，要事，重要观念，好句子等记下来或剪贴下来，然后一天记下一两句或一两件趣事。
在记忆东西的同时，要思考那些观点，概念。
有了一个深思的过程。
谈起来就得心应手了。
四、口才训练
1、朗读训练
二十分钟朗读（最大声，最清晰，最快速）朗读的内容：
每天训练自己“三分钟演讲”一次或“三分钟默讲”一次。
每天练习10分钟的绕口令。
2、二十分钟唠叨训练
a，走到街边见到什么说什么，比如见到一位老大妈提着篮子走过来，你立刻可以说我现在瞧见一位老大妈走来，她穿着什么样的衣服，走路的姿势怎么样，还有高矮肥瘦，外貌特征以及心理等等。
b，无限关联法或者口语接力训练。
先指定没有联系的A物和B物，然后尽量拖时间从A物谈到B物，其中可以编故事，说道理，反正你的说话就是不能间断和犹疑。
3、交谈训练
不要只顾自己的口才训练成果，你要去留意他人在谈些什么，他人感兴趣什么。
从他人的交谈中，找到与自己知道的有交集的。
切进去。
开始你的谈论。
这里，注意他们的唇，还有他的肩，手。
如果他要发表意见，从他的肢体上，有一些表现，你就要让出谈话权，引导他谈论。
注意：
真正善谈者是善听者。
善听者即使一发一言，他们也会认为你是最好的谈论者，然后，你可以到工作场所，朋友之中等
五、幽默训练
1，每天找一条笑话，把笑话背熟，反复操练，尽可能讲的风趣幽默诙谐（笑话要求简短易背的，这样容易产生成功感，这个我尽可能负责每天打出一条在《每日笑话》里，大家可以跟，也可以自己打在《每日笑话》里自己跟自己的，反正这个《每日笑话》就是集中笑话由每个人选择去练的）
六、辅助训练
每天至少20分钟阅读励志书籍或口才书籍，培养自己积极心态，学习一些技巧。
学会检讨，每天总结得与失，写心得体会。
每周要全面总结成效及不足，并确定下周的目标。
30天口才训练计划
目标：
锻炼最大胆的发言，锻炼最大声的说话，锻炼最流畅的演讲。
自我激励誓言：
我一定要最大胆地发言，我一定要最大声地说话，我一定要最流畅地演讲。
目标实现时间：
30天
一、积极心态训练（20分）
1、自我暗示：
每天清晨默念10遍“我一定要最大胆地发言，我一定要最大声地说话，我一定要最流畅地演讲。
我一定行！
今天一定是幸福快乐的一天！
”（平常也自我暗示，默念或写出来，至少10遍。
）（10分）
2、想象训练：
至少5分钟想象自己在公众场合成功的演讲，想象自己成功。
（5分）
3、至少5分钟在镜前学习微笑，展示自己的手势及形态。
二、口才锻炼（60分）
（一）每天至少10分钟深呼吸训练。
（10分）
（二）抓住一切机会讲话，锻炼口才。
（50分）
1、每天至少与5个人有意识地交流思想。
2、每天大声朗诵或大声讲至少5分钟。
3、每天训练自己“三分钟演讲”一次或“三分钟默讲”一次。
4、每天给亲人、同事至少讲一个故事或完整叙述一件事情。
5、注意讲话时的一些技巧。
A、讲话前，深吸一口气，平静心情，面带微笑，眼神交流一遍后，开始讲话。
B、勇敢地讲出第一句话，声音大一点，速度慢一点，说短句，语句中间不打岔。
C、当发现紧张卡壳时，停下来有意识地深吸口气，然后随着吐气讲出来。
D、如果表现不好，自我安慰：
“刚才怎么又紧张了？
没关系，继续平稳地讲”；
同时，用感觉和行动上的自信战胜恐惧。
E、紧张时，可以做放松练习，深呼吸，或尽力握紧拳头，又迅速放松，连续10次。
三、辅助锻炼（20分）
1、每天至少20分钟阅读励志书籍或口才书籍，培养自己积极心态，学习一些技巧。
（4分）
2、每天放声大笑10次，乐观面对生活，放松情绪。
3、训练接受他人的视线、目光，培养自信和观察能力。
4、培养微笑的习惯，要笑得灿烂、笑得真诚，锻炼亲和力。
5、学会检讨，每天总结得与失，写心得体会。
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