公司或企业财务部岗位流程图及廉洁风险点.doc
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车间、部室工作目录
单位名称
财务部
业务类别
经营管理
业务
目录
1.组织制定本公司内部财务规章，并负责贯彻实施
2.监督、指导公司各项财务制度执行情况，坚决抵制不合理的开支
3.经济计划、经济合同审核
4.组织月度、季度和年度的经济活动分析资料及全面预算指标分解
5.了解掌握税收政策法规变化，积极宣传税收知识
6.审核报销、资金收管理、成本核算管理
7.生产基建核算、存货管理、固定资产管理
8.物资消耗定额管理制度
9.车间核算与考核
10.计划统计管理,投资控制
责任主体
财务
部
岗位职责目录
1.财务部部部长长岗位职责
2.财务部部副部长岗位职责
3.成本核算管理岗位职责
4.税金管理岗位职责
5.审核报销管理岗位职责
6.计划统计管理岗位职责
7.出纳岗位职责
行使依据
财
务
部
岗
位
职
责
岗位制度目录
1.财务部工作职责
2.财务核算制度
3.财产管理及清查制度
4.会计内部控制制度
5.现金管理制度
6.银行存款管理制度
7.存货定额管理制度
8.固定资产管理制度
9.物资消耗定额管理制度
10.会计人员工作交接制度
11.会计档案管理制度
12.全面预算管理制度
编制部门
财
务
部
单位负责人签字：
填报人：
车间、部室、岗位业务流程图
单位名称
财务部
岗位、工种
财务部长
工作业务流程图
组织月度，季度和年度的经济活动分析资料及全面预算
负责监督、指导公司各项财务制度执行情况，坚决抵制不合理的开支
向公司领导及上级主管部门汇报，提出有益的建议
参与拟订经济计划，进行各项费用报销的审核工作，并审查会计分录、记帐凭证
负责安排下达全面预算指标、考核各车间，各部室经营完成情况
组织制定本公司内部财务规章，并负责贯彻实施
组织部室学习国家财务制度法规
落实执行公司各项规章制度
将重大问题提交讨论，改进完善
统筹管理公司资金并对其进行有效的风险控制
审核资金使用计划、物资采购计划，规划资金收付，规避资金风险确保，确保资金安全
审批各项财务业务，并在财务负责人处签章
负责本科室人员的政治学习、思想教育，加强职业道德教育和业务能力的培养
负责本部室的全面管理工作
起草制定公司财务规定、核算办法
检查财务核算处理，监督会计人员工作业务
开展部室廉政教育、政治学习、职业道德培训，保证会计队伍的廉洁从业
加强业务培训，提高部室协同、履职能力
单位负责人签字：
填报人：
车间、部室、岗位业务流程图
单位名称
财务部
岗位、工种
财务副部长
工作业务流程图
协助部长开展全面预算管理工作
负责落实月度、季度和年度的经济活动分析
落实各项财务制度执行，坚决抵制不合理的开支
对标管理工作
指导、监督会计人员审核报销、资金收支结算业务的办理
加强会计人员安全意识学习
及时了解掌握税收政策法规变化，积极宣传税收知识，普及依法纳税意识
指导税收的计提、申报与缴纳工作。
及时向全公司进行宣传税法新规定
加强与税务部门联系沟通，积极参与税务检查协调工作
指导，监督出纳，和其他会计的业务工作
组织部室人员学习会计规章制度
风险控制落实
向部长汇报经济运行状况，提出合理化建议
负责基本建设的会计核算，总账管理
投资计划控制落实、核算管理
配合协调基本建设竣工决算
协助部长管理部室的管理工作
单位负责人签字：
填报人：
车间、部室、岗位业务流程图
单位名称
财务部
岗位、工种
成本会计
工作业务流程图
成本管理核算
审核公司各项成本的支出，进行成本核算、费用管理
每月末进行费用分配，及时与生产、销售部门核对在产品、产成品
进行有关成本管理工作，车间材料员核算员的培训工作。
负责成本的汇总、决算工作
成本分析，并定期编制成本分析报表，经营单元指标完成考核
保管好成本计算资料并装订完成部门领导临时交办的工作任务
费用的控制，计提与待摊正确核算收入与成本的配比
接受部室领导的监督考核，并对提出的问题及时进行整改、处理
按月编制产品的成本情况，各车间的成本，产品库存情况汇报材料
定期组织存货盘点，并编制物料平衡表，分析差异原因
收集有关信息和数据，进行有关盈亏预测工作
收集车间成本消耗资料，核算产品的直接成本和间接成本，正确核算产品的真实成本
单位负责人签字：
填报人：
车间、部室、岗位业务流程图
单位名称
财务部
岗位、工种
税务会计
工作业务流程图
税金全面管理
负责产品订单价格统计，建立月度销售台账、应收货款、预算货款的清帐工作
负责税金的计提、申报与纳税工作，编制纳税申报表及各种税务调查统计表
负责与税务部门的沟通联系工作，地税、国税每年检工作，准备税务查账资料
负责发票管理，发货核对与收入的核算工作，正确核算销项税与进项税的抵税工作
负责发票开票，验票，装订，整理报税工作与国税地税报送税务申报表和核对工作
定期向部门领导汇报产品销售，应收款的回收情况
完成部门领导交办的其他工作
在网上进行税款申报，核对打印工作和重点税源填报工作
核对发货数量，货款收取情况，督促营销人员及时回款和开票
建立并维护固定资产台账，在SAP系统维护WBS元素，按月计提折旧操作
固定资产台账管理、折旧计提、设备采购与付款核算、工程划线与付款核算
办理设备、工程划线审核挂账、付款申请表格填制
单位负责人签字：
填报人：
车间、部室、岗位业务流程图
单位名称
财务部
岗位、工种
审核报销会计
工作业务流程图
审核报销管理
根据财务制度和公司的有关规定及管理办法与要求，进行各项费用报销的审核工作，并编制会计分录，打印记帐凭证
负责各项成本费用会计科目的设置及变更，各项经费项目的设置及变更
每天与出纳核对现金与银行日收支情况，定期核对清理备用金借款
按照费用项目，合理正确归集会计科目，负责内部经营单元指标考核统计与上报工作
完成部门领导交办的其他工作
定期收发债权债务函证，确保往来账核算无误，月末及时进行清帐操作，防止长期预付账款挂账
负责应收、应付、其他应收、其他应付往来科目的核对、清理
整理凭证附件，进行装订成册，存档保管
审核报销凭证，编制记账凭证
单位负责人签字：
填报人：
车间、部室、岗位业务流程图
单位名称
财务部
岗位、工种
计划统计
工作业务流程图
计划统计管理
计划统计上报
负责公司计划、统计管理工作，编制、上报、下发公司年度投资计划、中小修计划、统计管理工作，编制、上报、下发公司年度投资计划、中小修计划管理
编制月度、年度统计报表，进行报表分析，给领导预测，决策提供重要依据
定期与会计人员核对投资，付款情况
定期或不定期向部门领导会汇报预算编制执行、监督、考核等情况
协调、配合相关检查工作，提供资料
负责公司统计分析和预测工作妥善保管，各种计划、统计资料，装订成册
审核、控制工程款，设备款支付
按月出具投资完成报表
参与招投工作
并负责工程合同、设备合同、监理合同、设计合同的审核保管，与执行落实
负责本工作职责范围内的资料档案、资料的归档保存，并按标准规范记录入帐
完成部门领导交办的其他工作
费用支出审核
单位负责人签字：
填报人：
车间、部室、岗位业务流程图
单位名称
财务部
岗位、工种
出纳
工作业务流程图
现金银行管理
银行收款付款业务，按规定每日登记银行日记账，与银行进行对账编制银行调节表
现金收款付款业务按规定每日登记现金日记账，根据记账凭证收付现金
存放管理网上银行支付密钥，依据审核后的记账凭证，办理银行收付业务
依据审核后的记账凭证，办理现金收付业务。
登记现金
完成部门领导交办的其他工作
负责资金计划编制上报工作，并及时找相关领导审批签字，以保证公司正常业务需求
保管好各种空白支票、票据、印鉴，银行预留的法人印鉴章、出纳收、付讫印章及保险柜钥匙，负责资金计划的上报
管理各种票据、印鉴、保险柜钥匙，保证公司财物安全
依据会计填制的设备、工程款的付款申请，办理电铝公司、集团公司审批手续
熟练掌握银行存款的各种结算方式，甄别各种票据，不得签发空头支票和远期支票。
不得将空白转账支票交给其他单位或个人签发
每日核对现金库存，出现误差及时向部室领导汇报
每日核对网银与财务系统余额，及时掌握未达账项情况
单位负责人签字：
填报人：
车间、部室廉洁风险填报表
单位名称
财务部
责任人
主要工作
1.财务核算2.成本核算3.采购4.物资进出库5.仓库盘点6.资金支付
7.费用报账8.工资薪金支付9.软件及固定资产购置
对外业务联系点
1.税务部门2.审计部门3.采购供应商
4.产品采购商5.各类融资代理机构及银行
风险类别
风险表现形式
风险等级
车间、部室职责
风险
可能存在违反财务管理制度，为部门、他人或对外单位，谋取利益，提供“方便”，导致不廉洁行为发生。
业务流程风险
1.在业务环节中，可能存在资金审批计划程序简化，把关不严，导致不廉洁行为发生。
2.在业务环节中，可能存在违规改变资金用途、扩大使用范围，导致不廉洁行为发生。
3.在业务环节中，可能存在人为制造结算障碍，谋取个人利益等不廉洁行为。
制度机制风险
可能存在财务管理制度不完善，监督检查机制不健全，导致不廉洁行为发生。
外部环境风险
可能存在利益诱惑或其他非正常影响，部门管理不到位，遵守财务管理制度意识下降，导致不廉洁行为发生。
其他
风险
1.可能存在管理庸、懒、散现象，导致部门行为失范，作风不正，私欲膨胀的不廉洁现象。
2.法制意识淡薄，学习意识不强，违反廉洁从业有关规定。
单位负责人签字：
填报人：
岗位、工种廉洁风险填报表
单位名称
财务部
岗位工种
部长
业务类别
经营管理
岗位职责
1.负责财务部的全面管理工作。
2.负责对外业务协调。
3.负责部室人员思想教育。
4.完成领导交办的其他工作。
风险类别
风险表现形式
风险等级
岗位职责风险
可能存在履职不到位，违反财务管理制度，超越审批权限或虚报虚开现象，导致不廉洁行为发生。
业务流程风险
1.可能存在资金审批、费用报销把关不严等现象，导致不廉洁行为发生。
2.可能存在授意部门人员放宽、放松制度要求，为他人谋取利益等不廉洁行为。
制度机制风险
可能存在监管制度不健全、不完善，导致不廉洁行为发生。
外部环境风险
1.可能存在亲属及部门人员依附个人职权从中谋取私利的不廉洁现象。
2.可能存在利益诱惑或其他非正常影响，导致工作人员行为失范的不廉洁现象。
其他
风险
1.可能存在放松自我约束，弄虚作假，个人私欲膨胀等不廉洁行为。
2.法制意识淡薄，学习意识不强，违反廉洁从业有关规定。
单位负责人签字：
填报人：
岗位、工种廉洁风险填报表
单位名称
财务部
岗位工种
成本会计
业务类别
经营管理
岗位职责
1.负责成本管理工作，车间材料员核算员的培训工作。
2.审核公司各项成本的支出，定期编制成本分析报表。
3.负责费用分配，存货盘点，并编制物料平衡表。
4.下达成本、费用、计划指标。
5.评估成本方案。
6.保管成本、计算资料，定期归档。
7.完成部门领导交办的其他工作。
风险类别
风险表现形式
风险等级
岗位职责风险
1.可能存在违反财经纪律及公司制度，随意进行账务处理导致不廉洁行为发生。
2.可能存在对存货盘点资料审核不严，导致盘盈、盘亏反映和处理时弄虚作假等不廉洁行为。
业务流程风险
可能存在受利益诱惑，违规分配费用、存货盘点、评估成本等不廉洁现象。
制度机制风险
可能存在制度执行不严格、不到位，缺乏约束力和监督力，导致不廉洁行为发生。
外部环境风险
可能存在外部利益诱惑或其他非正常影响，导致工作人员违规操作，产生不廉洁行为。
其他
风险
1.可能存在放松自我约束，弄虚作假，个人私欲膨胀等不廉洁行为。
2.法制意识淡薄，学习意识不强，违反廉洁从业有关规定。
单位负责人签字：
填报人：
岗位、工种廉洁风险填报表
单位名称
财务部
岗位工种
税务会计
业务类别
经营管理
岗位职责
1.负责税金的计提、申报与缴纳工作，编制纳税申报表及各种税务调查统计表。
2.负责发票管理，发货核对与收入的核算工作。
3.负责产品订单价格统计，建立月度销售台账、应收货款、预算货款的清帐工作。
4.负责与税务部门的沟通联系工作，地税、国税每年检工作。
5.做好税法变化的收集整理与宣传工作。
6.固定资产台账管理，折旧的计提管理，设备采购与付款核算、工程划线与付款核算。
7.完成部门领导交办的其他工作。
风险类别
风险表现形式
风险等级
岗位职责风险
1.可能存在随意改变税金的用途或虚报税金缴纳等不廉洁行为。
2.可能存在虚报发票、发货或核算失实等不廉洁行为。
业务流程风险
可能存在擅自涂改、隐匿、伪造、偷换、损毁等有关记录和台账等不廉洁行为。
制度机制风险
可能存在制度机制不健全、不完善，执行不严格、不到位，导致不廉洁行为发生。
外部环境风险
可能存在外部利益诱惑或其他非正常影响，导致工作人员违规操作，产生不廉洁行为。
其他
风险
1.可能存在放松自我约束，弄虚作假，个人私欲膨胀等不廉洁行为。
2.法制意识淡薄，学习意识不强，违反廉洁从业有关规定。
单位负责人签字：
填报人：
岗位、工种廉洁风险填报表
单位名称
财务部
岗位工种
报销审核会计
业务类别
经营管理
岗位职责
1.负责各项成本费用会计科目的设置及变更，各项经费项目的设置及变更。
2.负责各项费用报销审核工作。
3.负责应收、应付、其他应收、其他应付往来科目的核对、清理。
4.负责预算控制。
5.负责公司各类人员工资奖金发放审核与成本分配工作。
6.负责内部经营单元指标考核统计与上报工作。
7.完成部门领导交办的其他工作。
风险类别
风险表现形式
风险等级
岗位职责风险
1.可能存在虚假设置成本费用会计科目，或随意变更导致不廉洁行为发生。
2.可能存在违规审核、虚报发票等不廉洁行为。
业务流程风险
可能存在坐支和收入入账失实，成本分配不平衡等不廉洁行为。
制度机制风险
可能存在制度机制缺乏有效制衡和监督制约，导致不廉洁行为发生。
外部环境风险
可能存在外部利益诱惑或其他非正常影响，导致工作人员违规操作，产生不廉洁行为。
其他
风险
1.可能存在放松自我约束，弄虚作假，个人私欲膨胀等不廉洁行为。
2.法制意识淡薄，学习意识不强，违反廉洁从业有关规定。
单位负责人签字：
填报人：
岗位、工种廉洁风险填报表
单位名称
财务部
岗位工种
出纳
业务类别
经营管理
岗位职责
1.办理银行存款和现金收付业务。
2.负责支票、汇票、有价证券等管理。
3.负责网上银行的核对与密钥管理，负责银行账和现金账的登记、保管。
4.负责保管银行和印鉴中的法人专用章。
5.负责月度资金计划的提交，电铝公司、集团公司资金审批签字手续的办理。
风险类别
风险表现形式
风险等级
岗位职责风险
1.可能出现坐收、坐支、公款私存、白条抵库、现金账实不符等不廉洁现象。
2.可能存在印章保管不力，私自出具空白收据、空白支票等不廉洁行为。
业务流程风险
可能存在利用职务之便，随意套取现金，挪用、占用公款等不廉洁行为。
制度机制风险
可能存在制度缺乏时效性，部分机制缺乏相互制约，导致不廉洁行为。
外部环境风险
可能存在外部利益诱惑或其他非正常影响，导致工作人员违规操作，产生不廉洁行为。
其他
风险
1.可能存在放松自我约束，弄虚作假，个人私欲膨胀等不廉洁行为。
2.法制意识淡薄，学习意识不强，违反廉洁从业有关规定。
单位负责人签字：
填报人：
岗位、工种廉洁风险填报表
单位名称
财务部
岗位工种
计划统计
业务类别
经营管理
岗位职责
1.负责公司计划、统计管理工作。
2.负责工程月度划线资料统计上报，工程款、设备款、其他投资费用支付的审核。
3.参与招投标工作，负责合同审核保管，与执行落实。
4.定期或不定期向公司经营班子会汇报预算编制执行、监督、考核等情况。
5.负责公司统计分析和预测工作，保管相关资料。
6.完成部门领导交办的其他工作。
风险类别
风险表现形式
风险等级
岗位职责风险
可能存在受利益诱惑或人情影响，违规审核，把关不严，导致不廉洁行为发生。
业务流程风险
1.可能存在利用职权，变相收受或索取他人财物，为他人谋取私利等不廉洁行为。
2.可能存在故意泄露公司统计分析和预测工作的各种计划和资料，谋取不正当利益等不廉洁行为。
制度机制风险
可能存在对制度实施情况监督检查不够，导致不廉洁行为发生。
外部环境风险
可能存在外部利益诱惑或其他非正常影响，导致工作人员违规操作，产生不廉洁行为。
其他
风险
1.可能存在放松自我约束，弄虚作假，个人私欲膨胀等不廉洁行为。
2.法制意识淡薄，学习意识不强，违反廉洁从业有关规定。
单位负责人签字：
填报人：
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