审计师考试大纲.docx

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审计师考试大纲

审计师考试大纲

考试要求

一、审计师资格考试要求

1.掌握内部控制的概念、作用和局限性

2.掌握内部控制的种类及特点

3.掌握内部控制的要素

4.掌握对内部控制进行初评与总评的内容及方法

5.掌握内部控制符合性测试和实质性测试的关系

6.熟悉内部控制评审的步骤

7.熟悉控制风险的概念

8.了解内部控制评审的意义

二、初级资格考试要求

1.掌握内部控制的概念、作用和局限性

2.掌握内部控制的种类及特点

3.掌握内部控制的要素

4.掌握内部控制健全性测试和符合性测试的内容及测试方法

5.熟悉内部控制评审的步骤

6.熟悉对内部控制进行初评和总评的内容

7.了解内部控制符合性测试和实质性测试的关系

*第十章　审计抽样

　第一节　审计抽样的基本概念

一、审计抽样的涵义

二、审计抽样的理论基础和现实依据

三、审计抽样风险及其控制

　第二节　审计抽样样本的选取方法

一、审计抽样的基本程序

二、审计抽样中样本的选取方法

　第三节　统计抽样方法

一、统计抽样方法在符合性测试中的具体运用——属性抽样法

二、统计抽样方法在实质性测试中的具体运用——变量抽样法

　第四节　判断抽样方法

一、判断抽样方法的特点

二、判断抽样方法的具体运用

考试要求

审计师资格考试要求

1.掌握审计抽样的基本概念

2.掌握审计抽样风险的类型和影响审计抽样质量的因素

3.掌握审计抽样的基本程序

4.掌握统计抽样方法的优越性

5.掌握统计抽样在符合性测试和实质性测试中具体运用的基本方法

6.掌握判断抽样方法的特点

7.熟悉各种样本选取方法的具体操作步骤

8.了解审计抽样产生和发展的理论基础和现实依据

9.了解对各类抽样风险的控制措施

10.了解属性抽样法和变量抽样法的基本原理和基本步骤

11.了解判断抽样在审计测试中的具体运用

第十一章　审计报告

　第一节　审计报告概述

一、审计报告的概念

二、审计报告的作用

三、简式审计报告和详式审计报告

　第二节　国家审计的审计报告

一、国家审计审计报告的涵义

二、国家审计审计报告的基本要素

三、国家审计审计报告的撰写要求

四、国家审计审计报告的撰写步骤

五、国家审计审计报告的复核和审定

六、审计意见书和审计决定书

　第三节　社会审计的审计报告

一、社会审计审计报告的涵义

二、社会审计审计报告的基本内容

三、社会审计报告的四种审计意见类型

考试要求

一、审计师资格考试要求

1.掌握审计报告的概念及其作用

2.掌握国家审计审计报告的涵义和要素

3.掌握国家审计审计报告的编写要求和步骤

4.掌握社会审计审计报告的涵义、结构和内容

5.熟悉国家审计审计报告复核和审定的涵义及内容

6.熟悉社会审计的四种审计意见审计报告的模式

7.了解审计意见书和审计决定的涵义及内容

8.了解审计处理处罚的种类

二、初级资格考试要求

1.掌握审计报告的概念及其作用

2.掌握国家审计审计报告的涵义和要素

3.掌握国家审计审计报告的编写要求和步骤

4.熟悉社会审计审计报告的涵义、结构和内容

5.熟悉社会审计的四种审计意见审计报告的模式

6.了解国家审计审计报告复核和审定的涵义及内容

7.了解审计意见书和审计决定的涵义及内容

第十二章　审计管理

　第一节　审计管理概述

一、审计管理的涵义

二、审计管理的内容

　第二节　审计计划管理

一、审计计划管理的涵义

二、审计计划的种类

三、审计计划管理的内容

　第三节　审计质量管理

一、审计质量的涵义

二、审计质量管理的内容

三、审计质量管理的方法

　第四节　审计风险管理

一、审计风险的涵义与种类

二、审计风险的控制方法

　第五节　审计档案管理

一、审计机关的审计档案及其审计档案工作

二、审计档案的建立及保管

　第六节　审计管理的基础工作

考试要求

一、审计师资格考试要求

1.掌握审计管理的涵义及特征

2.掌握审计计划管理的涵义

3.掌握审计业务质量管理的涵义及意义

4.掌握审计业务质量管理的方法

5.掌握审计风险的涵义和种类

6.掌握审计风险的控制方法

7.掌握审计档案管理的涵义及意义

8.熟悉审计业务质量管理的内容

9.熟悉审计档案管理的内容

10.了解审计计划管理的内容

11.了解审计管理的基础工作

二、初级资格考试要求

1.掌握审计管理的涵义及特征

2.掌握审计计划管理的涵义

3.掌握审计业务质量管理的涵义及意义

4.掌握审计风险的涵义和种类

5.掌握审计档案管理的涵义及意义

6.熟悉审计业务质量管理的内容

7.熟悉审计风险的控制方法

8.了解审计计划管理的内容

9.了解审计业务质量管理的方法

10.了解审计档案管理的内容

11.了解审计管理的基础工作

第二部分企业财务审计

第一章　销售与收款循环审计

　第一节　本业务循环的性质

一、业务循环综述

二、业务循环中的主要文件

三、业务循环中的内部控制

　第二节　业务循环内部控制测试与审计目标

一、业务循环内部控制测试

二、审计目标

　第三节　营业收入审计

一、运用分析性复核方法及存货盘点方法检查主营业务收入完整性

二、验证主营业务收入入账准确性

三、核查主营业务收入真实性和账务处理正确性

四、审查销售退回、折让及折扣

　第四节　应收款项审计

一、应收账款的审查

二、应收票据的审查

　第五节　其他相关账户审计

一、预收账款的审查

二、应交税金和其他应交款的审查

三、主营业务税金及附加审查

四、营业费用的审查

五、其他业务收支的审查

考试要求

一、审计师资格考试要求

1.掌握销售与收款循环内部控制环节　

2.掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法

3.掌握销售与收款循环的审计目标

4.掌握营业收入审计的方法与内容

5.掌握应收账款审计的方法与内容

6.熟悉销售与收款循环中其他相关账户审计的方法与内容

7.了解销售与收款循环业务流程

8.了解销售与收款循环中的主要文件

二、初级资格考试要求

1.掌握销售与收款循环业务流程

2.掌握销售与收款循环中的主要文件

3.掌握销售与收款循环内部控制环节　

4.掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法

5.掌握应收账款审计的方法与内容

6.熟悉营业收入审计的方法与内容

7.了解销售与收款循环的审计目标

8.了解销售与收款循环中其他相关账户审计的方法与内容

第二章　采购与付款循环审计

　第一节　本业务循环的性质

一、业务循环综述

二、业务循环中的主要文件

三、业务循环中的内部控制

　第二节　业务循环内部控制测试与审计目标

一、业务循环内部控制测试

二、审计目标

　第三节　应付账款审计

一、运用分析性复核方法检查应付账款期末余额

二、验证应付账款明细记录与资产负债表上应付账款的一致性

三、抽查应付账款明细账

四、向债权人函证应付账款数额

五、调节　企业应付账款

六、未列报或未入账的应付账款的审查

七、应付账款分类正确性的审查

八、确定应付账款在资产负债表上表达的适当性

　第四节　其他相关账户审计

一、应付票据的审查

二、预付款项的审查

三、应交税金的审查

考试要求

一、审计师资格考试要求

1.掌握采购与付款循环内部控制环节　

2.掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法

3.掌握采购与付款循环的审计目标

4.掌握应付账款审计的方法与内容

5.熟悉采购与付款循环中其他相关账户审计的方法与内容

6.了解采购与付款循环业务流程

7.了解采购与付款循环中的主要文件

二、初级资格考试要求

1.掌握采购与付款循环业务流程

2.掌握采购与付款循环中的主要文件

3.掌握采购与付款循环内部控制环节　

4.掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法

5.熟悉应付账款审计的方法与内容

6.了解采购与付款循环的审计目标

7.了解采购与付款循环中其他相关账户审计的方法与内容

第三章　生产与存货循环审计

　第一节　本业务循环的性质

一、业务循环综述

二、业务循环中的主要文件

三、业务循环中的内部控制

　第二节　业务循环内部控制测试与审计目标

一、业务循环内部控制测试

二、审计目标

　第三节　产品成本审计

一、运用分析性复核方法检查产品成本总体合理性

二、产品成本开支范围合规合法性的审查

三、直接材料费的审查

四、直接人工费的审查

五、制造费用的审查

六、辅助生产费用的审查

七、在产品成本的审查

八、产成品成本的审查

九、预提费用的审查

十、待摊费用的审查

　第四节　存货审计

一、运用分析性复核方法检查存货总体合理性

二、材料的审查

三、低值易耗品的审查

四、委托加工物资的审查

五、包装物的审查

六、在产品的审查

七、产成品的审查

八、存货跌价准备和跌价损失的审查

考试要求

一、审计师资格考试要求

1.掌握生产与存货循环内部控制环节　

2.掌握生产与存货循环内部控制测试步骤与方法

3.掌握生产与存货循环审计目标

4.掌握产品成本审计的方法与内容

5.熟悉存货审计的方法与内容

6.了解生产与存货循环业务流程

7.了解生产与存货循环中的主要文件

二、初级资格考试要求

1.掌握生产与存货循环业务流程

2.掌握生产与存货循环中的主要文件

3.掌握生产与存货循环内部控制环节　

4.掌握生产与存货循环内部控制测试步骤与方法

5.熟悉产品成本审计的方法与内容

6.熟悉存货审计的方法与内容

7.了解生产与存货循环审计目标

第四章　货币资金循环审计

　第一节　本业务循环的性质

一、业务循环综述

二、业务循环中的主要文件

三、业务循环中的内部控制

　第二节　业务循环内部控制测试与审计目标

一、业务循环内部控制测试

二、审计目标

　第三节　库存现金审计

一、库存现金的盘点

二、现金收付业务的审查

　第四节　银行存款审计

一、审核银行存款日记账记录

二、分析银行存款中定期存款占全部存款的比例

三、核证银行存款收支的截止日期

四、抽查银行存款的账面余额

　第五节　外币业务审计

一、核实记账本位币

二、抽查验证外币金额折合为记账本位币金额的准确性

三、汇兑损益账务处理准确性的审查

四、外币交易事项合法性的审查

　第六节　其他货币资金审计

一、外埠存款的审查

二、银行汇票存款的审查

三、银行本票存款的审查

四、国际信用证存款的审查

五、在途货币资金的审查

考试要求

一、审计师资格考试要求

1.掌握货币资金循环内部控制环节　

2.掌握货币资金循环内部控制测试的步骤和方法

3.掌握货币资金循环审计目标

4.掌握银行存款审计的方法与内容

5.熟悉库存现金审计的方法与内容

6.熟悉外币业务审计的方法与内容

7.了解其他货币资金审计的方法与内容

8.了解货币资金循环业务流程

9.了解货币资金循环中的主要文件

二、初级资格考试要求

1.掌握货币资金循环业务流程

2.掌握货币资金循环中的主要文件

3.掌握货币资金循环内部控制测试的步骤和方法

4.熟悉货币资金循环内部控制环节　

5.熟悉银行存款审计的方法与内容

6.熟悉库存现金审计的方法与内容

7.了解外币业务审计的方法与内容

8.了解其他货币资金审计的方法与内容

9.了解货币资金循环审计目标

第五章　工薪业务循环审计

　第一节　本业务循环的性质

一、业务循环综述

二、业务循环中的主要文件

三、业务循环中的内部控制

　第二节　业务循环内部控制测试与审计目标

一、业务循环内部控制测试

二、审计目标

　第三节　应付工资与福利费审计

一、运用分析性复核方法检查应付工资总体合理性

二、工资总额真实性的审查

三、工资结算完整性的审查

四、工资分配准确性的审查

五、直接人工费的审查

六、工资费用账务处理准确性的审查

七、应付福利费的审查

考试要求

一、审计师资格考试要求

1.掌握工薪业务循环内部控制环节　

2.掌握工薪业务循环内部控制测试的步骤和方法

3.掌握工薪业务循环审计目标

4.熟悉应付工资与福利费审计的方法与内容

5.了解工薪业务循环业务流程

6.了解工薪业务循环中的主要文件

二、初级资格考试要求

1.掌握工薪业务循环业务流程

2.掌握工薪业务循环中的主要文件

3.掌握工薪业务循环内部控制测试的步骤和方法

4.熟悉工薪业务循环内部控制环节　

5.了解工薪业务循环审计目标

6.了解应付工资与福利费审计的方法与内容

第六章　固定资产循环审计

　第一节　本业务循环的性质

一、业务循环综述

二、业务循环中的主要文件

三、业务循环中的内部控制

　第二节　业务循环内部控制测试与审计目标

一、业务循环内部控制测试

二、审计目标

　第三节　固定资产审计

一、编制或取得固定资产及累计折旧分类汇总表

二、分析固定资产和折旧变动的合理性

三、固定资产结存的审查

四、固定资产入账价值的审查

五、新增固定资产的审查

六、固定资产减少的审查

　第四节　固定资产折旧审计

一、运行分析性复核方法进行审查

二、确定企业所使用折旧方法的适当性

三、计提折旧范围的审查

四、折旧额计算的审查

　第五节　在建工程审计

一、在建工程物资的审查

二、预付工程价款的审查

三、自营在建工程成本的审查

四、在建工程期末余额的审查

五、工程项目决算的审查

六、借款费用的审查

　第六节　固定资产租赁审计

一、经营性租赁的审查

二、融资租赁固定资产的审查

　第七节　其他相关账户审计

一、固定资产清理的审查

二、待处理固定资产净损失的审查

三、固定资产减值准备的审查

考试要求

一、审计师资格考试要求

1.掌握固定资产循环内部控制环节　

2.掌握固定资产循环内部控制测试的步骤与方法

3.掌握固定资产循环审计目标

4.掌握固定资产循环审计的方法和内容

5.熟悉固定资产折旧审计的方法和内容

6.熟悉在建工程审计的方法和内容

7.熟悉固定资产租赁审计的方法和内容

8.熟悉固定资产循环其他账户审计的方法和内容

9.了解固定资产循环业务流程

10.了解固定资产循环中的主要文件

二、初级资格考试要求

1.掌握固定资产循环业务流程

2.掌握固定资产循环中的主要文件

3.掌握固定资产循环内部控制环节　

4.掌握固定资产循环内部控制测试的步骤与方法

5.掌握固定资产循环审计的方法和内容

6.熟悉固定资产折旧审计的方法和内容

7.熟悉在建工程审计的方法和内容

8.熟悉固定资产租赁审计的方法和内容

9.了解固定资产循环其他账户审计的方法和内容

10.了解固定资产循环审计目标

第七章　筹资与投资循环审计

　第一节　本业务循环的性质

一、业务循环综述

二、业务循环中的主要文件

三、业务循环中的内部控制

　第二节　业务循环内部控制测试与审计目标

一、业务循环内部控制测试

二、审计目标

　第三节　资本投入审计

一、实收资本的审查

二、资本公积的审查

　第四节　盈余公积审计

一、盈余公积的审查

二、未分配利润的审查

　*第五节　举债筹资审计

一、短期借款的审查

二、长期借款的审查

三、应付债券的审查

四、长期应付款的审查

五、债务重组的审查

六、财务费用的审查

　*第六节　投资审计

一、长期投资的审查

二、短期投资的审查

三、委托贷款的审查

考试要求

一、审计师资格考试要求

1.掌握筹资与投资循环内部控制环节　

2.掌握筹资与投资循环内部控制测试的步骤与方法

3.掌握筹资与投资循环审计目标

4.掌握投资审计的方法与内容

5.掌握资本投入审计的方法与内容

6.掌握盈余公积审计的方法与内容

7.掌握举债筹资审计的方法与内容

8.熟悉筹资与投资循环业务流程

9.了解筹资与投资循环中的主要文件

二、初级资格考试要求

1.掌握筹资与投资循环业务流程

2.掌握筹资与投资循环中的主要文件

3.掌握筹资与投资循环内部控制环节　

4.掌握筹资与投资循环内部控制测试的步骤与方法

5.熟悉资本投入审计的方法与内容

6.熟悉盈余公积审计的方法与内容

7.了解筹资与投资循环审计目标

*第八章　财务会计报告审计

　第一节　资产负债表审计

一、审计目标

二、内部控制环节　

三、内部控制的测试

四、实质性审查

　第二节　利润表审计

一、审计目标

二、内部控制环节　

三、内部控制测试

四、实质性审查

　第三节　现金流量表审计

一、审计目标

二、内部控制环节　

三、内部控制的测试

四、实质性审查

　第四节　会计报表附注及财务状况说明书审计

一、会计报表附注的审查

二、财务状况说明书的审查

　第五节　合并会计报表审计

一、审计目标

二、内部控制环节　

三、内部控制的测试

四、实质性审查

考试要求

一、审计师资格考试要求

1.掌握财务会计报告审计的目标

2.掌握财务会计报告内部控制环节　

3.掌握对财务会计报告内部控制进行测试的基本步骤与方法

4.掌握资产负债表审计方法与内容

5.掌握利润表审计方法与内容

6.掌握现金流量表审计方法与内容

7.掌握会计报表附注及财务状况说明书审计方法与内容

8.掌握合并会计报表审计方法与内容

（注：

带*号的章　节　，初级资格不考。

）