人力资源预算的编制方法.docx
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人力资源预算的编制方法
人力资源预算的编制
一、人力资源预算从哪里来的
人力资源预算主要依据企业年度经营计划，是企业为保证完成年度经营计划所需要的人力资源，必须投入的资金预算。
二、预算的编制方法
渐增预算法：
利用当前结算，在预估的基础上向上或向下调整每个项目，来制定出新的预算。
零基预算法：
每个项目在纳入预算前，必须先经过论证确定。
（必须有个可靠验证的模型）
三、基本思路
根据上一年度员工实际薪酬计算下一年度薪酬数额，结合公司、部门的业务指标变动情况、组织结构调整情况、政府工资指导线变动等，测算下一年度薪酬；根据社保最低缴费基数的调整幅度预期测算企业承担部分的数额；根据人员变动测算其它福利数额；根据其它项目的增减测算相应数额。
将各部分加总即为人力资源预算总额。
四、编制预算需要收集的数据
依据上一年度实际人数预估下一年度员工数量；
福利增长预估量；
预计员工流失率；
本年度实际开支；
预计新增福利；
有无政策影响；
企业战略、法律或法规的其它变化。
五、人力资源部预算项目
人力资源部预算可能会包括的常见项目。
1、员工选拔和招聘
招聘广告
中介费
临时聘用
公司员工推介计划
技能测试
背景调查
招聘相关出差
校园招聘
印刷费用——申请表、招聘小册子
网页开发/维护
2、培训和发展
外部项目
住宿费
差旅费
内部项目
培训师工资
项目文档材料
食品与饮料
受训人文具
视听设备租赁
3、薪资与福利
员工工资
薪资成本
加班费
奖金
短期和长期伤残补助
社会保险
电信费
4、员工与劳工关系
各种奖项
意见调查管理
绩效评估软件
出勤奖励
员工转岗费
建言计划奖
劳工关系费（律师、咨询顾问）
5、多元化管理项目实施
保健、安全与保安
员工协助计划
健身器材
安全培训/宣传
战略规划（数据/咨询顾问）
HRIS（人力资源信息系统管理）
人力资源数据库/报刊订阅/会员/书籍
内部网络设计与维护
六、预算审查
预算草案编制完成一定要进行审查，主要是看：
1、此项开支是固定（指该项开支这一年内不会改变）还是可变的（如取决于员工人数变化）；
2、如果是可变开支，它是否会随某些确定因素（例如员工不能超过预先批准的最大人数）而波动，或者随业务需要会出现变化（即在业务量临时性增长期间使用临时员工）；
3、管理者是否控制开支或开支受外部组织影响（如以小时数计酬的外包费用）；
4、该项开支的依据是什么？
如果该项开支被取消，业务将受到多大程度上的不利影响； 还有其它影响此项开支的因素吗（比如：
缩减规模、合并、意外增长、中期开支增加等）；
5、将该项开支与该部门过去的开支情况进行比较。
核查大幅增加或减少开支并且找出原因；
6、复查员工个体开支，看看其变化是否有理有据。
如果对某些项目的开支发生疑问，可以查阅预算编制的相关文件，甚至可以收集行业标准等外部数据与本企业的预测进行对比。
七、预算分解
年度预算确定后，必须设法把各项开支分解到本预算年度的每个月或者每个季度上。
这样做可以监控各个部门的现金流，还可以根据业务需要做出相应调整。
关于做好年度预算工作通知
预算管理是企业对未来经营活动进行预先规划，全程跟踪、控制的一项系统的管理活动，是公司认准和近推行的管理模式。
为了有条不紊地开展预算编制工作，现将有关事项通知如下：
一、领导挂帅、统一思想、统一部署、统一行动
“预算”搞得好不好，领导是关键。
各职能部门的领导是搞好预算的第一责任人。
因此，各级领导务必从思想上、行动上与公司预算编制小组保持一致，腾出精力，挤出时间，认认真真搞预算，确保201X年公司预算编制的顺利完成。
二、预算的范围
预算包括销售收入、产品生产成本、辅助生产成本、材料采购、管理费用、营业费用、财务费用、定额流动资金及公共费用项目等九大类。
根据不同的预算对象，分别落实到预算责任部门。
三、算方法
a）工作方法：
人人动手，全员参与。
各部门根据工作性质，先做工作计划，再做预算。
b）技术方法：
预算所采取的技术方法应视预算内容而定，不同预算内容采取不同的技术方法。
i.销售价格应按趋势分析加经验判断法预测；产品销售数量预算采取“零基”加任知法；
ii.单位产品成本预算结合上年基数加目标成本下降比率；
iii.材料采购价格采用基数法既以今年1—10月年平均采购价作为下一年度的预算采购价。
iv.费用类预算则根据不同的费用项目分别采取“零基”或“基数加分析法”（具体项目采用何种方法，详见费用预算表）；
v.资金占用定额采用“零基”预算法。
四、预算责任部门和内容
1．销售市场预测和营业费用的预算由销售部负责。
销售预算是编制整个预算的灵魂，是产品生产成本、辅助生产成本预算的前提条件，更是企业经济效益的保证，因此销售部务必搞好调查，采用一定的方法，科学预测，最大限度地保证预算的准确性，并落实上年增长10%以上销售额任务。
2．单位产品生产成本和年度总成本预算的责任部门为生产部。
生产低成本，高品质的产品是生产部所追求的目标。
单位产品成本在02年1—10月平均水平的基础上下浮6%作为明年的预算目标。
产品成本—工资项目，从原来915元/人均，提升到960元/人均。
但必须按现行实际在岗人数确认，既单位产品的工资含量在上年的基础上必须下浮5%。
3．辅助生产的蒸汽、制冷、电力，修理费用的预算由工程部负责。
蒸汽、制冷的成本构成见预算表，修理费用是指机械设备、房屋、建筑婚需要改良或大修理的事项。
4．材料采购预算由供应部完成。
材料采购根据生产部产量预算防病品单耗求得。
为了加速资金周转，提高资金使用效率，对每项库存材料采取“零基”预算，确定最佳库存数量。
材料采购价格按02年1—10月实际平均采购价格作为明年的预算采购单价。
5．管理费用分13个责任部门进行预算（详见责任机构图）。
各部门分别按费用项目进行分类预算。
组织机构应保持相对稳定。
稳定的组织机构是编制预算的前提条件，同时也是日后开展预算执行情况分析的基础。
确因管理需要对机构做出调整的，相关部门在办理移交工作中包括“预算”的增减调整。
环保部、研发中心管理费用的预算较为复杂，应引起足够的重视。
小车使用费的结算标准见《车队模拟市场结算方法》。
6．财务费用预算由资金部和财务部共同完成。
财务部根据资金部03年资金筹措计划预算财务费用。
7．在产品定额资金、产成品定额资金、材料储备资金定额的预算由财务部会同相关部门采用“零基”预算法完成。
8．公共项目费用是指对部门不可控制而企业又必须发生费用，如应交各项费、管理部门折旧的提取及长期资产的摊销等。
这类费用的预算由财务部完成。
9．财务既要完成本部门的费用预算，还要协助和配合与本工作岗位有联系的相关部门的预算。
如成本核算会计配合生产部和工程部，材料会计联系供应部，销售会计联系销售部。
预算汇总由审计会计完成。
五、预算时间安排
责任部门
工作内容
时间安排
财务部
准备阶段－完成编制预算工作底稿的准备及拟文、送审等工作
10.15~10.22
销售部
销售价格、销售数量、营业费用的预算和汇总
10.23~10.28
生产部
完成定岗定员、定单位产品的各项消耗指标
10.23~11-4
工程部
完成辅助生产的定岗定员及蒸汽、制冷修理项目的预算
10.23~11-4
供应部
完成材料采购价格及年消耗总量和资金占用定额的预算
11.5~11.6
各部门
完成管理费用预算
10.23~11.8
财务部成本岗
根据生产部、工程部的预算编制单位产品成本总成本
11.5~11.10
财务审计岗
汇总各部预算资料，形成预算初搞
11.11~11.12
公司预算委
审核201X年预算草案并报董事会
11.13~11.14
公司董事长
审核、驳回或批准
11.15~11.16
财务部
根据董事长意见，调整、落实预算
11.17~11.20
财务部
201X年预算报董事长、集团财经委
11.25以前
六、预算工作底稿的要求
1．预算工作底稿纸用统一用16K。
纸张。
“表格”工作底稿纸张选用横向式，如需对表中项目作简单说明的，在表格的下方注释说明。
如内容较多需文字详细阐述的则纸张方向选择纵向。
2．工作底稿样张：
1）销售部预算工作底稿
2）生产部预算工作底稿
3）工程部预算工作底稿
4）环保部预算工作底稿
5）研发中心预算工作底稿
6）小车队预算工作底稿
7）管理费用管理工作底稿及编制说明
8）管理费用预算责任组织机构图
9）资金占用定额预算工作底稿
年度按月预算销售数量工作底稿
预算部门：
业务员：
单位：
吨
品名
序号
月份
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
迭氮化纳
1
四氮唑乙酸
2
乙醛酸
3
苯海因
4
精左
5
氯霉素
6
D（－）苯甘氨酸
7
邓钾盐
8
对羟基苯甘氨酸
9
羟邓盐
10
11
12
13
14
15
16
17
18
制表：
年月日
201X年主要产品销售数量、单价预算工作底稿
预算部门：
业务员：
单位：
吨
品名
序号
数量
含税价
金额
销售数量按客户分析
客户
数量
客户
数量
客户
数量
客户
数量
迭氮化纳
1
四氮唑乙酸
2
乙醛酸
3
苯海因
4
精左
5
氯霉素
6
D（－）苯甘氨酸
7
邓钾盐
8
对羟基苯甘氨酸
9
羟邓盐
10
11
12
13
14
合计
制表：
年月日
201X年主要产品销售数量预算汇总工作底稿
预算部门：
单位：
吨
业务员
品名
迭氮化纳
四氮唑乙酸
乙醛酸
苯海因
精左
氯霉素
D（－）苯甘氨酸
邓钾盐
对羟基苯甘氨酸
羟邓盐
其他
序号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
厉加明
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
横店进出
12
自营进出
13
其他
14
合计
制表：
年月日
201X年销售费用预算工作底稿
费用项目
核算内容
预算方法
年预算额（元）
费用项目
费用明细
年预算额（元）
总号
名称
总号
名称
序号
名称
1
工资与福利
销售人员的工资和按规定比率计提的福利费
1
工资及福利
1
基本工资
2
办公费用
销售部门的电话费、手机话费、办公用品、资料、报刊费用
零基预算
2
福利费
3
差旅费用
本部门人员的出差费用（含委托公司出车发生的过路过桥费、停车费）
4
拆旧费用
销售部门固定资产的折旧费用
5
保险费用
销售产品途中的运输保险，销售业务人员的养老保险费
10
其他
6
展览费
展览本企业产品或参加有关部门举行的展销会所发生的费用
小计
7
广告费
为销售产品通过媒体传播，经工商部门批准的专门机构制作并具有广告专业发票的费用
零基预算
2
办公费用
1
办公话费
8
运杂费
送货制企业，在销售产品过程中所发生的运输费用
2
手机花费
9
业务招待费
为开拓市场，招待客人、送礼的费用
零基预算
3
办公用品
10
业务费
指按经营业绩比例提取，超过工资部分以及超价出售，返回客户的费用
4
资料费
11
代理费
委托代理销售支付给代理机构的费用
零基预算
5
报刊杂志费
12
佣金
按贸易合同规定，应支付给中介人的费用
6
印刷费
13
宣传费用
是指为销售产品发生的未通过媒体宣传的非广告性支出的费用
零基预算
7
年检年审费
14
小车费用
本部门因委托公司出车按规定标准结算负担的小车使用费（含行程费、停车费）
8
邮寄费
9
复印费
20
其他
不属上述内容的费用，在本科目中核算
20
其他
小计
制表：
年月日
生产部201X年计划产量工作底稿
年月日
产品名称
10月底存数（T）
计划生产（T）
计划销售（T）
车间耗用（T）
201X年末数（T）
数量
能力
缺口
生产部201X年度定员、定岗、定工资工作底稿
年月日
生产车间
编号
月标准产量（T）
定员
工资标准
单位产品工资
年工资总额
计划生产
金额
生产部201X年度产品原料成本预算工作底稿
年月日
原料名称
产品名称
产量：
T
单位产品成本
总成本（万元）
计划单耗
计划单价
单位成本
合计
生产部201X年度蒸汽费用消耗总额工作底稿
年月日
车间或部门
编号
1-10月平均单耗
201X年单耗
消耗蒸汽总额
计划生产量
耗汽总量
单价
金额
生产部201X年度电力费用消耗总额工作底稿
年月日
车间或部门
编号
1-10月平均单耗
201X年单耗
电力费用总额
计划生产量
耗电总量
单价
金额
生产部201X年度维修费用消耗总额工作底稿
年月日
车间或部门
编号
1-10月平均单耗
201X年单耗
维修费用总额
计划生产量
金额
年度折旧费用预提总额
年月日
车间或部门
编号
1-10月折旧额
201X年度技改
201X年度预计折旧额
单位产品折旧额
技改增加折旧
资产减少折旧
计划生产
单耗
201X年度大修理费用计提总额
年月日
车间或部门
编号
10月资产原值
计提比例（％）
计提金额
单位产品费用
计划生产量
单耗
合计
在制造费用中列支的其他费用各线明细情况表
年月日
级别
项目
金额
备注
产品名称
分摊比例
应分摊费用
计划产量
单位费用
一线
工资及福利
线管理人员工资
迭氮纳
公用折旧
201X年10月
四氮
公用费用
201X年1-10月平均
乙醛酸
水费
201X年1-10月平均
混苯
办公及其他
羟混苯
小计
合计
二线
工资及福利
线管理人员工资
缩合物
公用折旧
201X年10月
氨基酸
公用费用
201X年1-10月平均
精左
水费
201X年1-10月平均
氯霉素
办公及其他
小计
合计
三线
工资及福利
线管理人员工资
D（－）PG
公用折旧
201X年10月
邓钾盐
公用费用
201X年1-10月平均
304羟D（－）PG
水费
201X年1-10月平均
305羟D（－）PG
办公及其他
羟邓盐
小计
合计
201X年度冰机费用预算明细表
年月日
产品名称
产/销量（T）
电耗
氯化钙
工资与福利
维修费用
折旧费用
其他费用
合计
单耗
总电耗
金额
年用量（T）
金额
合计
工程部201X年供汽车间成本费用测算工作底稿
成本项目
计划产量（T）
单位成本
成本总额
单耗
单价
金额
一、原料
二、电力费用
三、工资及福利
四、制造费用
其中：
工资及福利
水费用
折旧
机物料消耗
大修理费
劳务费用
低值易耗品
劳动保护费
其他
合计
工程部各所属部门201X年费用预算
成本项目
201X年1-10月费用
201X年预算费用
说明
一、原料
二、电力费用
三、工资及福利
四、制造费用
其中：
工资及福利
水费用
折旧
机物料消耗
大修理费
劳务费用
低值易耗品
劳动保护费
其他
合计
产品成本明细汇总表
产品名称：
产量：
T
成本项目
单位成本（元/KG）
总成本（万元）
一、原料
减：
付产品
二、燃料
三、冰机
四、电力
五、直接人工
其中：
工资
应付福利费
六、制造费用
其中：
修理费用
折旧
包装费
其他
七、其他费用
合计
单位产品生产成本明细汇总表
项目
生产量（T）
生产成本
产品名称
原材料
工资与福利
燃料
冰机
电力
制造费用
其他
合计
辅助生产费用预算工作底稿
部门：
环保部
费用项目
核算内容
预算方法
年预算额（元）
总号
名称
1
直接材料
是指用于环保所消耗的材料
2
直接人工
直接从事环保生产工人的工资与福利
3
燃料
是指直接用于环保的蒸汽成本
4
动力
环保车间的动力电费
5
制造费用
工资与福利
环保车间管理人员的工资与福利
水电费
环保车间所消耗的水和照明电费
折旧
环保设备、房屋、建筑物的折旧费用
机物料消耗
是指修理环保设备而消耗的五金配件
劳务费
是指修理环保设备而发生的劳务费用（修理人员的劳务工时费用）
低值易耗品
不构成固定资产及职工的工作服等
劳动保护品
发给职工的毛巾、肥皂等劳动保护用品
税金
不核算
…………
升级会员 