审计练习题.docx

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审计练习题

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《审计学》练习题

第一章审计概论

单项选择题

2．拟订中国注册会计师执业准则、规则的机构应当是。

A.财政部　　B．审计署　　C．中国注册会计师协会D．中国审计学会3．对于一般目的审计和特殊目的审计的区分标准是。

A．审计对象　　B．审计目的　　C．审计主体　　D．审计意见所表述的对象6．注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是。

A．防止错误与舞弊的发生

C．正确反映企业财务状况和经营成果

B．提高企业财务信息的可靠性与可信性D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益

7．注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。

这意味着会计报表的可靠程度应当来保证。

A．注册会计师

C．被审计单位管理当局

B．注册会计师的审计意见D．会计报表使用人

8．注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是。

A．在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱　　B．在审计的方式上，内部审计的安排最灵活C．在审计的内容和目的上，内部审计主要是检查各项内部控制的执行情况D．在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用

多项选择题

1．在关于审计抽样的下列论断中，你认可的是。

A．在审计范围从会计账目扩大到资产负债表的同时，审计抽样得以初步发展B．在审计范围扩大到测试相关内部控制的同时，审计抽样方法得到了推广C．在制定基础审计方法得到推广的同时，审计抽样方法得以普遍运用D．现阶段，抽样方法已成为注册会计师审计中的一种必须使用的方法

5．注册会计师的审计意见应当说明被审计单位的会计报表是否按照企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

这一表述说明会计处理方法的一贯性。

A．不再是审计意见的内容C．是企业会计准则的要求

B．是会计报表公允性的前提D．是注册会计师应审查的内容

6．注册会计师审计与内部审计的区别体现在等方面。

A．所依据的准则C．审计的内容和目的判断题

2．在审计过程中，注册会计师如果发现被审计单位变更了会计处理方法，只要确定变更是合理的，就应发表无保留意见。

1

B．审计的独立性D．审计的职责和作用

4．无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计是所依据的标准、所运用的方法和所检查的内容均具有高度的一致性。

5．注册会计师审计是以内部控制制度为基础的审计，内部审计是内部控制的一个重要的组成部分。

问答题

1．简述注册会计师审计、政府审计、内部审计的主要区别。

第二章　　审计规范

单项选择题

1．是中国注册会计师执业规范体系中核心部分的内容。

A．注册会计师应当避免承担不胜任的业务　　B．注册会计师应当保守被审计单位的商机密C．注册会计师不能在新闻媒体上作间接自我夸张的广告D．注册会计师不能代行委托单位管理决策的职能

2．下列各项中，是注册会计师在审计中必须执行的。

A．在审计中运用统计抽样方法C．在报告阶段实施分析性复核

B．在计划阶段作控制测试D．出具管理建议书

4．注册会计师可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，以获取充分、适当的审计证据。

这里的审计证据。

A．仅指在符合性测试中获取的　　B．仅指在实质性测试中获取的C．是指在双重目的的测试中获取的

D．既包括在符合性测试中获取的，又包括在实质性测试中获取的6．在判断审计工作质量方面，是最权威的标准。

A．独立审计准则

B．审计质量控制准则

C．职业道德准则

D．后续教育准则

7．下列各项中，是全面质量控制准则的“业务承接”要求中应当考虑的内容。

A．事务所的独立性

C．讲清助理人员的工作责任

B．审计收费的高低D．监督审计过程

12．以下情形中，对注册会计师的独立性影响最大。

A．会计师事务所与被审计单位之间就上期审计存在未决诉讼B．被审计单位指责会计师事务所提供的税务服务有所欠缺C．有第三者起诉被审计单位与会计师事务所在验资时联合欺诈D．被审计单位指责会计师事务所提供的会计服务有所欠缺14．下列各条要求中，属于职业道德中对同行的责任。

A．不以个人名义同时在两家或两家以上会计事务所执业　　C．不以个人名义承接业务B．不允许他人借用本人世间、本所的名义承接业务　　D．不承接不能胜任的业务

18．按照《中国注册会计师职业道德规范指导意见》，关于“形式上的独立”的下列说法中，最准确的说法是：

形式上的独立。

2

　　　A．要求注册会计师与被审计单位之间应实实在在毫无利害关系B．是对除注册会计师和被审计单位之外的其他第三者而言的

C．主要是为了避免拥有充分相关信息的理性和三者怀疑会计师事务所及注册会计师的客观性、公正性D．发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑

多项选择题

1．我国独立审计准则体系独立审计基本准则、组成。

A．职业道德准则与后续教育准则B．独立审计具体准则与实务公告C．审计质量控制准则

D．执业规范指南

2．在以下关于独立审计基本准则的说法中，正确的是。

A．独立审计基本准则是对注册会计师资格条件的基本规范B．独立审计基本准则是对注册会计师执业行为的基本规范C．独立审计基本准则是独立审计具体准则的制定依据D．独立审计基本准则是执业规范指南的基本依据

3．独立审计准则的作用包括：

通过实施独立审计准则，。

A．可以赢得社会公众的广泛信任　　B．为注册会计师发展审计意见提供客观保证C．可以维护会计师事务所和注册会计师的合法权益　　D．可以向社会提供审计质量的依据7．按照独立审计基本准则中外勤准则的要求，注册会计师应当。

A．在了解被审计单位基本情况的基础上与被审计单位签订审计业务约定书B．编制审计计划，对审计工作作出合理的安排

C．在审计报告中说明审计范围、会计责任与审计责任、审计依据和拟实施的主要审计程序D．将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项记录于工作底稿8．会计报表审计的审计报告应当说明。

A．已审计报表的名称、反映的日期和期间　　B．管理当局的责任或注册会计师的审计责任C．注册会计师的审计依据　　　D．注册会计师所发表的审计意见13．注册会计师黎明执行审计业务应回避下列哪些事项。

A．在委托单位担任车间主任，已离职两年B．与委托单位主要股东隔壁相居，两家长期不睦C．黎明之子曾拥有委托单位的股票　　D．黎明拥有委托单位股票

14．按照职业道德的要求，注册会计师对被审计单位负有保守商业秘密的责任。

但这不能成为的理。

A．拒绝按专业标准的要求提示有关信息　　B．拒绝出庭作证

C．拒绝注册会计师协会对其进行调查　　D．拒绝主管财政机关对其进行调查

17．在我国注册会计师职业道德准则中对注册会计师的专业胜任能力与技术规范作了专门的规定，这些规定中，。

3

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A．无条件地维护社会化众利益的前提条件下，竭诚为客户服务B．对执业过程中知悉的商业秘密，不得利用其为自己或他人谋取利益C．除非法规允许，不得以或有收费的形式为客户提供鉴证业务D．按照业务约定，履行对客户的责任

19．按照《中国注册会计师职业道德规范指导意见》，可能损害独立性的因素包括。

A．经济利益判断题

2．独立审计准则是用来规范注册会计师执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的专业标准。

3．独立审计准则是注册会计师的行为规范，注册会计师在执行会计咨询、服务业务时，也应遵守独立审计准则的要求。

B．自我评价

C．关联关系

D．外界压力

4．注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制，据以确定符合性测试的性质、时间和范围。

5．注册会计师在符合性测试和实质性测试时，均应采用抽样审计的方法。

6．注册会计师在评价审计结果时，应当考虑被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设的合理性。

7．会计师事务所应根据独立准则对审计项目进行审计，以使各审计项目的审计工作遵照审计质量控制准则进行。

11．会计师事务所为企业提供会计服务后，还可接受该企业当年度的审计委托。

17．按照我国注册会计师职业道德准则的规定，执行审计或其他业务的注册会计师如与客户存在可能损害独立性的利害关系，应向所在的会计师事务所声明并实行回避。

19．如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能、和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。

20．会计师事务所可以在为上市公司提供编制会计报表服务的同时又提供审计服务，只要执行审计业务的注册

会计师不是编制会计报表的注册会计师，并不实质性影响会计师事务所的独立性。

简答题

2．注册会计师执行审计业务，应当遵照执行独立审计准则。

以下是对中国注册会计师独立审计准则中基本准则有关内容的转述。

请指出所转述的内容是否正确，如不正确，请予以修改或给出正确的转述内容。

独立审计的目的是对审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发展审计意见。

会计师事务所应当在了解被审计单位基本情况的基础上接受委托，与被审计单位签订审计业务约定书。

注册会计师在审计过程中应充分考虑并初步确定重要性与审计风险。

审计报告的意见段应当说明被审计单位会计报表的编制是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定，在所有重大方面是否公允地反映了其财务状况、经营成果和资金变动情况，以及所采用的会计处理方法和遵循了一贯性原则。

第三章法律责任

4

（一）单项选择题

1．及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（　　）的责任。

A．会计师事务所C．政府财政部门

B．注册会计师

D．被审计单位管理当局

2．若未能查出会计报表中的错误、舞弊，注册会计师（　　）。

A．应当承担审计责任　　　B．不应承担审计责任C．是否承担责任取决于其执行独立审计准则的情况D．是否承担责任取决于是有意还是无意的

4．关于审计风险的下列说法中，你不认可的是（　　）。

A．会计报表实际存在重大错报漏报，审计人员发表不恰当审计意见的可能性B．审计人员于没有遵循一般公认审计准则，而形成或提出了错误的审计意见C．审计人员遵循了审计准则，发表的审计意见符合被审计单位的实际情况D．审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见

5．如果被审计单位的会计报表中存在重大错报，则在（　　）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A．注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报、漏报B．该重大错报若干不超过重要性的较小错报组成

C．产生该重大错报的相关内部控制非常健全，但有关管理人员串通舞弊D．注册会计师基本上遵循了独立审计准则的相关要求6．行政处罚对于注册会计师个人来说，不包括（　　）。

A．警告

B．暂停执业

C．没收违法所得

D．吊销注册会计师证书

7．只要注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的会计报表中具有错报事项，注册会计师也不会承担（　　）。

A．过失责任

（二）多项选择题

2．在关于注册会计师审计责任的下列各种表述中，最恰当或接近恰当的两种表述是（　　）。

A．审查会计报表、发表审计意见

B．按独立审计准则要求出具审计报告，对审计报告的真实性、合法性负责C．在审计的基础上对会计报表发表审计意见D．查错防弊，保护资产安全、完整

3．错误是指被审单位会计报表中存在的非故意的错报或漏报，错误主要包括（　　）。

A．原始记录和会计数据的计算、抄写错误B．虚假交易或事项的记录C．对事实的疏忽和误解D．对会计政策的误用

4．如果注册会计师已证实被审计单位确实存在错误或舞弊，则（　　）。

5

B．行政责任

C．民事责任

D．法律责任