XX公司财务部的工作流程.doc

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XX有限公司财务部的工作流程

出纳所负责的工作

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交正（副）总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给正（副）总经理董事长签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

出纳工作细则：

工作事项及审验等程序

失误防范及纠正程序

现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪，若收到假币予以没收，由责任人负责

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。

多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行。

不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符、做好现金结报单，防止现金盈亏。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。

特殊情况需审批。

6、（生产）员工外出借款无论金额多少，都须正（副）总经理签字，批准并用借支单借款。

若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。

开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额并在下班之前填制结报单。

以便董事长及正（副）总经理了解公司资金运作情况，以调度资金。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。

若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。

若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴。

若有，应分开贴。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。

若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。

若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。

若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有董事长所授权的正（副）总经理签字若无，不予报销。

公司银行（卡）存折的保管

1、公司的银行存折或银行卡由会计、出纳分开管核，保管存款（卡）的会计不得知道存款（卡）的密码。

当需要使用这些存款（卡）时、会计将存折交付出纳到银行操作（存款的密码由出纳掌握）。

2、经公司的银行存折或银行卡进出的每一笔收支、都必须附有原始凭证并由出纳设置账部逐笔登记、会计将单证审核无误后须在单证上面及核实栏签名证实。

月末连同银行对账单递交分管财务的副总经理再次核实这些收支是否已经由最高领导层签名同意的，并在账部审批栏签名以示这些款项无疑义。

应收账款的核算操作

1、应收账款是核算企业销售产品、材料，提供劳务服务等业务，其核算的凭证依据应包括：

销售发票、发货清单记账联、合同（复印件）、证明提货人身份证复印件（货物自提）、本公司业务部门责任人的签名手续。

2、应收账款每月30日前向欠款单位发一次欠款对账函，并要求欠款单位核对后，加盖财务章确认退回一份。

3、设置应收帐款明细帐、应收帐款明细帐除了登记所发生的账款外、还要登记欠款人的全称，同时应在帐页的上端登记欠款人的详细地址、邮政编码、经济性质、联系电话。

4、凡是加盖了公司公章或是财务章的空白收据、收款凭条，财务必须由专人负责保管，原则上由对应收的会计保管、如果业务员需要拿空白收据、收款凭条外出收款的，财务必须设有登记，并责成当事人不得超过第二天下午的下班时间交还所领出去的收据或收款凭条。

5、业务人员将所收回的现金递交出纳人员清点、出纳按本公司发货清单上的金额确认，并要在收据或收款凭条签名证实此款已收回。

登记完日记账后，除特殊原因外、不得超过下班时间将这些单据交给对应收的会计注销其业务人员所领出去的收据、并作冲减应收账款的账务处理。

6、经银行转账收款的应收货款、如属开发票销售的应收款项，出纳在收到款时、要将转账支票复印、复印件交对账会计作为对账依据、原件交对税会计出账。

收到不开发票销售的应收款项，出纳登记好日记账后，将原件交负责对数的会计以作为冲减应收账款的依据。

另外如收款包含了税款或是其他款项的，出纳要在银行水单上注明。

以确保应收账款的准确性。

7、每月30日所发出去的应收账款明细表，内容必须有上月余额、本月出货日期、出仓单号、产品名称、规格、数量、金额，如有退货的，也需列明，本月收款。

（本月应收＝上月余额+本月出货金额-本月退货金额-本月收款金额），未到期的期票请在对数表下面注明。

8、根据客户所确认的应收账款明细表，每月度终了，还需做一份应收账款总表。

内容包括客户每月所欠的款项。

详细见附表。

应付账款的核算操作

1）所有的物资采购，都必须经过仓库入仓，由仓库填制入库单，如果是本公司人员出外采购现金付讫的，经办人员凭此入库单、对方的收款收据、所采购的物资清单（指多项采购、如果是1至2项，可在对方的收款收据写明即可），填写支出证明，交由财务部审核确认无误，才由财务部递交副总经理、总经理及董事长审批签名，出纳凭此给予报销。

2）供应商送货的，如属现金支付的，必须有采购人员签名的仓库入库单，客户的送货单（客户联和结账联），按双方所协定的发票或收据，由采购人员填写支出证明，，交由财务部审核确认无误，才由财务部递交副总经理、总经理及董事长审批签名，出纳凭此给予付款。

3）每月26-27号前财务部要与所有月结的供应商进行对数,并要求供应商核对后，加盖财务章确认退回一份以便备查。

对数是以客户的送货单（客户联或送货联），有本公司采购人员签名的仓库入库单为依据编制月对数表，内容必须有上

月余额、本月材料入库日期、入仓单号、产品名称、规格、数量、金额，如有退货的，也需列明，本月应付款。

（本月应付＝上月余额+本月入库金额-本月退货金额-本月已付款金额），开出的未到期的期票请在对数表下面注明。

除编制应付款月对数表外、还需编制应付款总表，内容是每月所欠供应商的款项。

4）财务部将根据以上资料、填写支出证明、每份支出证明都必须附有以下的资料（客户的送货单、采购人员签名的仓库入库单、客户确认回传的对数），连同应付账款明细表递交副总经理、总经理及董事长审批付款。

出纳根据副总经理、总经理及董事长所审批的付账明细通知客户收款。

5）每月的月结货款支付暂定在次月的28-30号，客户收款需带齐单证。

A、客户结账联

B、对数表

C、收款收据

统计会计所负责的工作

一、编制公司生产统计报表、参与制订生产车间的原始记录及检查填写执行情况。

二、负责公司统计资料的整理、保存工作。

三、参与制定生产车间的消耗指标、监督执行情况。

四、参与公司每月末的盘存工作。

五、每月核算并编制公司的工资表。

六、负责应收账款的核对工作。

1、统计报表的编制：

根据车间统计每日递交的生产车间各班组日报表及仓库的原纸成品进仓记录表进行登记汇总、当日的数据必须在次日的下班前全部处理完毕。

并要不定时到车间仓库抽查核实数据的准确性，发现问题及时解决和汇报上级主管。

2、工资的核算：

计件工资的数据复核、原则上分中下旬两次。

第一次复核时间在每月的16号，车间统计在15号与各班组核对好上半月的产值后以电子邮件方式发给统计，统计根据收到的数据与自已每日所录入的数据进行对碰审核。

并将正确的数据进行备份。

第二次数据复核在每月的月末最后一天，操作同上。

在次月的5号必须核算完全厂的工资。

（考勤、奖罚资料，由行政部编制、在每月的28号递交统计。

）

3、应收账款的核对：

除了按照以上的应收账款操作外，还要每星期与销售人员核对销售明细及监督汇款，月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给副总经理、总经理、董事长及销售部主管；

会计主管所负责的工作

一、对财务部的设置和人员的配备、会计专业职务的聘任、会计人员的使用等事项提出方案和建议。

组织协调日常的会计工作。

二、负责具体实施日常的会计核算、包括记账凭证的审核，过账、有关会计报表的编制等。

记账凭证可以根据每张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总制填，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总制填在一张凭证上。

除了结转和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证.

三、负责应付账款往来核算.接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，（申请付款的支出证明必须注明属几月份的货款、或部份货款）审核各项记录。

并于次月的10号把客户确认了的对数表递交副总经理。

四、负责公司税金的计算、申报和解缴工作、协助有关部门开展财务审计和年检工作，

五、根据公司规定的成本费用开支范围和批准、审核原始凭证的合法性、合理性和真实性、审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

六、负责公司的成本核算

1.整理各项费用并进行归集和分配；

2.做记账凭证并登账；

3.月末对费用进行核算；

4.统计各项费用的指标考核结果并上报总经理。

补充；每月的应收、应付对数是次月的10号递交总经理及副总经理.