2013年部门决算分析报告.doc
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2013年度部门决算分析报告
参照分析报告撰写提纲,全面深入分析单位年度预算执行情况、财务收支增减变动情况以及事业发展成效等。
•内容完整:
规定体例
•分析深入:
内容/方法/形式
•特点突出:
本部门特点;与上年相比新思路
•建议合理:
针对情况和问题提出改进管理的建议
•方式多样:
图文并茂
内容完整
一、分析报告提纲
1.部门基本情况
(1)部门职能
(2)机构情况及增减变动原因
(3)人员情况及增减变动原因
2.预算执行、财务状况分析
3.2013年度取得的主要事业成效及部门决算等财政财务管理工作开展情况
4.决算编制中存在的问题及改进建议
二、参考资料
部门预算管理、专项经费管理、预算绩效管理等财政财务管理及财政改革重点热点。
分析深入
Ø分析角度:
是什么、为什么、怎么样
Ø分析方法:
比较法、比率法、结构法
Ø分析形式:
文字+图表à图文并茂
一、部门预算执行情况分析(分单位、分科目、分资金来源、分支出性质等)
1.收入支出结构分析
(1)各项收入占总收入比重,各项支出占总支出比重(饼状图)。
(2)本部门收入支出按所属单位情况(列表)。
2.收入支出与预算对比分析
(1)预、决算差异情况,分单位分收支项目逐相对比(可列表)。
(2)差异原因分析。
差异较大的应分析到具体科目和具体单位。
3.收入支出与上年度对比分析
(1)上下年度各项收入支出对比分析(柱形图)
(2)收入支出增减变动原因分析
4.年末收支结转结余情况分析
(1)分单位分资金性质收支结转结余情况
(2)重点分析项目经费结转结余情况及原因
5.资产负债情况分析
计算资产负债率,进行资产、负债结构和增减变动原因分析,重点说明主要资产、负债变动情况及原因。
6.其他分析内容
参考部门决算分析表及相关财务制度,包括:
机构人员情况;人均收支、人均资产等情况;非税收入情况等。
二、行政单位财务分析指标
1.支出增长率,衡量行政单位支出的增长水平。
计算公式为:
支出增长率=(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100%
2.当年预算支出完成率,衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。
计算公式为:
当年预算支出完成率=年终执行数÷(年初预算数±年中预算调整数)×100%
年终执行数不含上年结转和结余支出数。
3.人均开支,衡量行政单位人均年消耗经费水平。
计算公式为:
人均开支=本期支出数÷本期平均在职人员数×100%
4.项目支出占总支出的比率,衡量行政单位的支出结构。
计算公式为:
项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100%
5.人员支出、公用支出占总支出的比率,衡量行政单位的支出结构。
计算公式为:
人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100%
公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100%
6.人均办公使用面积,衡量行政单位办公用房配备情况。
计算公式为:
人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数
7.人车比例,衡量行政单位公务用车配备情况。
计算公式为:
人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:
1
三、事业单位财务分析指标
1.预算收入和支出完成率,衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。
计算公式为:
预算收入完成率=年终执行数÷(年初预算数±年中预算调整数)×100%
年终执行数不含上年结转和结余收入数
预算支出完成率=年终执行数÷(年初预算数±年中预算调整数)×100%
年终执行数不含上年结转和结余支出数
2.人员支出、公用支出占事业支出的比率,衡量事业单位事业支出结构。
计算公式为:
人员支出比率=人员支出÷事业支出×100%
公用支出比率=公用支出÷事业支出×100%
3.人均基本支出,衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。
计算公式为:
人均基本支出=(基本支出-离退休人员支出)÷实际在编人数
4.资产负债率,衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力,以及反映债权人提供资金的安全保障程度。
计算公式为:
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
四、行业事业单位财务分析指标
如学校生均支出等;科研单位各项收入增长率、专用基金增长率等;医院流动比率、管理费用率、净资产增长率等。