2017年上半年上海内审师《内部审计基础》：支持董事会开展全面风险评估考试题.docx

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2017年上半年上海内审师《内部审计基础》：

支持董事会开展全面风险评估考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。

实现独立性的最好方法是通过

A：

a.个人的知识和技能。

B：

b.组织地位和客观性。

C：

c.组织内部的监督。

D：

d.组织的知识和技能。

2.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是

A：

在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

B：

确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

C：

作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。

D：

从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

3.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。

有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

A：

内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；

B：

为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

C：

作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；

D：

只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

4.内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。

应有的职业关注要求审计人员的意见应该

A：

建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。

B：

建立在经验和不偏不倚的基础上。

C：

只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。

D：

仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。

5.下面的流程图描述了

A：

程序编码检查；

B：

平行模拟；

C：

整合测试设施；

D：

控制重复处理。

6.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。

委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。

该内部审计师应该

A：

研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

B：

联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

C：

在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D：

检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

7.2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种

A：

犯罪机会。

B：

分析性征兆。

C：

事态压力。

D：

合理理由。

8.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望

A：

运用其个人判断；

B：

将其与其他职业准则相比较；

C：

顺从被审计人的愿望；

D：

谨慎决定是否采用这类标准。

9.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？

A：

它确定了内部审计部门的权力和职责。

B：

它规定内部审计部门所需的最少资源。

C：

它为评估内部审计部门提供依据。

D：

它应得到高级管理层和董事会的批准。

10.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。

在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。

每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。

与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

A：

降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

B：

增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

C：

降低商品价格有时不太准确的风险；

D：

增加商品价格有时不太准确的风险。

11.首席审计执行官正在面试一名应聘者。

首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。

以下哪项行动最适当

A：

尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

B：

由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

C：

鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

D：

如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

12.3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种

A：

行为征兆。

B：

事态压力。

C：

合理理由。

D：

犯罪机会。

13.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。

某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。

对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:

A：

内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；

B：

内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；

C：

内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；

D：

内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。

14.个人电脑程序的密码用来阻止

A：

不精确的数据处理；

B：

对计算机的非法进入；

C：

对数据文件的不完整更新；

D：

非法的使用软件。

15.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。

A：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B：

只有Ⅰ和Ⅳ是对的。

C：

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

16.某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证

A：

在恢复计划中反映组织结构和操作变化；

B：

在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；

C：

在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；

D：

能力计划程序准确工作负荷的变化。

17.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？

A：

作为高级管理层的一员来管理风险。

B：

与直线管理者一起管理风险。

C：

与首席审计执行官一起管理风险。

D：

作为企业风险管理团队的一员来监督风险。

18.以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。

A：

流程--质量

B：

成本--生产时间

C：

时间--质量

D：

时间--成本

19.如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是

A：

每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。

B：

客户向客户服务部查询。

C：

定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。

D：

对所有的收和返回文件进行批处理（batching），并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。

20.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

A：

a.新开发应用程序的计划。

B：

b.描述每一个组织单位的职责。

C：

c.组织的系统开发标准。

D：

d.操作系统的修改历史。

21.下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？

A：

在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；

B：

某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。

凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；

C：

某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；

D：

在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。

鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。

22.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。

客户跟踪订单进程。

Ⅱ。

供应商自动补充存货。

Ⅲ。

雇员的雇佣或重新配置。

Ⅳ。

产量计划的自动调节。

A：

只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

B：

只有Ⅰ和Ⅲ。

C：

只有Ⅲ和Ⅳ。

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

23.有限合伙公司的形式一般用于控制

A：

合伙公司的总体责任

B：

一些合伙人的责任范围

C：

合伙公司的持续时间

D：

合伙人提取资金的情况

24.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。

以下哪项是6项控制要素之一

A：

制定业绩标准；

B：

适当地可得到的数据文件；

C：

内部审计活动章程的批准；

D：

独立的内部审计活动的建立。

25.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。

A：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B：

只有Ⅰ和Ⅳ是对的。

C：

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

26.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊

A：

薪金支票的发送；

B：

加班时间的授权；

C：

薪金增减的授权；

D：

未记名薪金支票的收集和保留。

27.与内部财务报告相关的内部审计职能是

A：

确保符合报告程序。

B：

审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

C：

确定是否有雇员未经授权而进行开支。

D：

识别可能增加越权开支的不充分的控制。

28.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

A：

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

B：

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

C：

直接来自顾客的肯定式函证；

D：

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

29.”应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。

”根据这一陈述，以下那项不必要

A：

合理限度的检查和证实行为。

B：

广泛的检查行为。

C：

对存在遵循性的合理保证。

D：

对重大违规可能性的考虑。

30.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。

因为

A：

没有考虑员工的需求。

B：

这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。

C：

没有指出实现目标的方法和途径。

D：

这句话与其说是目标，不如说是战略。

31.测试内部控制的审计工作方案应该

A：

针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

B：

通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

C：

通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。

D：

通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

32.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?

A：

定义

B：

测量

C：

分析

D：

改进

33.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

A：

精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

B：

个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

C：

以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

D：

通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

34.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A：

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

B：

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

35.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。

II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。

III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。

A：

仅有I

B：

仅有I和II

C：

仅有II和III

D：

I，II和III

36.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。

在下述情况中，不应标示红旗的是

A：

管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；

B：

某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；

C：

某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；

D：

在应收帐款部门中，职责分工不明。

37.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

A：

a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：

b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，

C：

c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：

d.确定的需求和非结构化的任务。

38.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A：

只有Ⅰ、Ⅳ

B：

只有Ⅳ

C：

只有Ⅱ和Ⅲ

D：

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

39.为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当

A：

a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；

B：

b.通过组织结构改进提高审计的独立性；

C：

c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；

D：

d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。

40.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：

仅有Ⅱ；

B：

仅有Ⅰ；

C：

Ⅰ和Ⅱ；

D：

既非Ⅰ，也非Ⅱ。

41.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该

A：

a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。

B：

b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。

C：

c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。

D：

d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。

42.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

A：

检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：

获取管理者的书面声明；

C：

实地观察仓库里的存货；

D：

检查被审计单位记录里的仓库收据。

43.在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？

A：

等可能性

B：

期望货币价值

C：

极大极大

D：

最小遗憾

44.在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和

A：

总体的账面价值

B：

抽样间距

C：

预期发生概率

D：

总体标准偏差

45.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷

A：

提供有关控制系统的详细信息；

B：

与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；

C：

要求内部审计师进行适当的管理；

D：

提供间接证据，仍需要证实。

46.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容

A：

《标准》

B：

财务会计准则

C：

有关隐私的法律和法规

D：

公司的内部隐私政策。

47.管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。

其中一个重要风险是

A：

顾客可能感到受到该网络的威胁。

B：

网络需要昂贵的非标准化部件。

C：

销售人员可能不太愿意使用该系统。

D：

对网络的营运成本可能估计不足。

48.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。

对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？

A：

进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：

对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析；

C：

对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；

D：

对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层

49.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

A：

审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

B：

评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

C：

分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

D：

评估废品处理公司经营的效率性和获利能力

50.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是

A：

确定是否组织环境有利于增强控制意识。

B：

保证防止舞弊的发生。

C：

关注可能发生舞弊的活动。

D：

评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。

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