宁夏省2017年内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试题Word文件下载.docx
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人或5人一组采访其余职员。
5.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
a.数据库管理系统。
b.实用程序。
c.操作系统
d.程序库管理系统。
6.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
提供的现金折扣增加；
信贷政策的放开；
缩短到期时间；
增加现金销售额。
7.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是
a.确认审计部门必须审查的经营部门。
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
d.接触外部审计师的工作底稿。
8.某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用
自由联想法；
价值分析法；
头脑风暴法；
属性列表法。
9.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？
对数据文件加密
自动注销不活动用户
使用带密码的屏幕保护程序
使用工作站脚本程序
10.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
11.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是
a．标准
b．目标
c．目的
d．评价／奖励方法
12.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
在银行存款并编制月度银行对帐单。
13.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？
要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；
定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；
要求所有捐赠均以支票支付；
使用带锁的箱子来接受捐赠款。
14.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。
下列哪一项不属于内部审计责任说明（statementofresponsibilitiesofinternalauditing）所规范的审计范围？
复核财务信息的可靠性与真实性。
复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
评估资源利用是否经济、有效;
复核财务决策过程。
15.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。
下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有
管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。
管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。
《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。
16.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。
下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？
I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。
II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。
III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。
只有I
只有III
只有I和II
I、II和III都对
17.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？
支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
确保审计建议及时得到执行。
监测公司行为规范的遵守情况。
讨论重大风险领域。
18.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。
内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是
审核过去10年间退休金支出趋势。
如果费用支出增加，就需要进一步的调查；
运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；
以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；
运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
19.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
可以可以
可以不可以
不可以可以
不可以不可以
20.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的
业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；
支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；
应付账款明细账列示了对发票的付款；
已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
21.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。
这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。
因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。
该审计人员的行为将
违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；
违反执业标准。
因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；
不违反内部审计师的道德守则或执业标准；
A和B
22.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括
审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较
评估最近控告废品处理公司的诉讼影响
分析公司对贷款合同的合规性和披露情况
评估废品处理公司经营的效率性和获利能力
23.通用审计软件（GAS）允许审计师
监控应用程序的执行；
对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；
从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；
在日常应用程序中插入特定的审计方法。
24.2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种
犯罪机会。
分析性征兆。
事态压力。
25.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。
26.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？
I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计
a.只有I、II和III
b.I、Ⅱ、III和IV全有
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
d.只有I和Ⅱ
27.一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。
该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？
一次写多次读介质（WORM）
数字声音磁带（DAT）
紧凑式只读存储器（CD-ROM）
计算机输出的缩微印刷品（COM）
28.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
29.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？
扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
30.作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。
如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。
ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。
内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。
如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？
不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。
不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。
在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。
ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
31.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。
该主管最好采取下列哪一措施？
进行调查以确定舞弊程度；
与副总裁面谈以获得重要证据；
通知执行部门和警察；
将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
32.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括
持续的教育机会和业绩评价；
咨询建议和既定的事业通道；
既定的培训计划和章程；
职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
33.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是
计量的标准差
贝塔系数
风险溢价
方差的系数
34.利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也出现了一些变化
文件征兆。
35.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
记录和数据的可获得程度。
风险的潜在影响。
审计人员的能力。
完成审计业务所需要的时间。
36.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
决策支持系统
管理信息系统
高级经理支持系统
知识工作系统
37.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助
取得控制的初步调查
确认业务重点的范围
取得业务客户对控制问题的评论和建议
评价控制的充分性和有效性
38.标准误差为$100000反映了
在样本误差的基础上得出的预计总体误差；
样本的平均误差率；
样本项目金额数的变化程度；
内部审计师可接受的总体误差。
39.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。
这项业务程序的目标是
确定用于记录实际成本的系统的准确性；
考评标准成本系统的有效性；
评估标准成本的合理性；
协助管理层对其效果和效率进行评价。
40.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达
审计的领域是财务报表；
外部审计师采用内部审计师的工作；
对某领域开展全面审计；
意见会改善与沟通读者的沟通。
41.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。
他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。
由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师
具有组织独立性，但不具有客观性
既有组织独立性，又具有客观性
没有组织独立性，但具有客观性
既没有组织独立性，也没有客观性。
42.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该
努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
43.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
44.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点
回答率一般要高得多；
由于避免了邮费而成本更低；
询问者可以采用更多类型的问题；
调查员可以增加回答者对问题的理解。
45.审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。
如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？
公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。
董事会已单独成立公司治理委员会；
与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；
管理层已计划启动纠正措施；
46.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是
将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；
扩大投保范围；
将存货实存数与会计记录相核对；
随同仓库管理员证实库存数量。
47.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指
及时、清醒、明晰；
诚实、客观、勤奋；
知识、技巧、纪律；
准时、忠诚、高贵；
48.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。
他窜改了收货凭证，并签发付款支票。
为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是
抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；
抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；
实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
49.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。
该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。
这种做法的风险是
客户可以按较低价格付帐。
频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。
接线员可能向竞争者透露促销价。
接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
P62
50.在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。
虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。
鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。
对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会
违背了职业道德守则；
违背了审计实务标准中有关报告的要求；
是合理的。
因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；
A和B
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