《企业会计综合实训》答案.docx
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《企业会计综合实训》答案
《企业会计综合实训》参考答案
上旬
业务1、（1#）借:
银行存款——工商银行200000
贷:
短期借款200000
业务2、（2#）借:
银行存款——中国银行10000
贷:
其她应付款——利达五金电器商行10000
业务3、（3#）借:
应付账款——中原化工厂（暂估应付账款）10000
贷:
原材料——酚醛树脂10000
业务4（4#）
借:
在途物资——柳桉原木3360650
应交税费——应交增值税（进项税额）502069、5
贷:
银行存款——中国银行3860000
——中国银行2719、5
业务5（5#）借:
原材料——复膜纸244707
贷:
在途物资——复膜纸244707
业务6暂时不做会计处理。
期末发料汇总。
业务7（6#）借:
销售费用2944
库存现金2056
贷:
其她应收款——张凯5000
业务8（7#）借:
管理费用——办公费1000
贷:
库存现金1000
业务9（8#）借:
银行存款——工商银行2839941
贷:
主营业务收入2427300
应交税费——应交增值税（销项税）412641
提示:
月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务10（9#）借:
原材料——柳桉原木3360650
贷:
在途物资——柳桉原木3360650
业务11（10#）借:
应付账款——龙泉化工厂90000
贷:
应收票据——成都兴阳建筑公司90000
业务12（11#）借:
其她货币资金600000
财务费用21
贷:
银行存款——工商银行600021
业务13暂时不做会计处理。
期全月加权平均。
业务14（12#）借:
应收账款——淘相因2547675
贷:
主营业务收入2177500
、应交税费——应交增值税（销项税额）370175
提示:
月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务15（13#）借:
管理费用——办公费1850
贷:
库存现金1850
业务16（14#）借:
库存现金6000
贷:
银行存款——中国银行6000
业务17（15#）借:
银行存款——工商银行210000
贷:
应收账款——大营盘公司210000
业务18（16#）借:
原材料——尿醛树脂30000
——酚醛树脂40000
——纯碱20000
——油料412800
应交税费——应交增值税（进项税额）85476
银行存款——工行11724
贷:
其她货币资金600000
业务19（17#）借:
管理费用——业务招待费8000
贷:
银行存款——中国银行8000
业务20（18#）借:
其她应收款——李明2500
贷:
库存现金2500
业务21（19#）借:
银行存款——中国银行70000
贷:
应收票据——新达工厂70000
业务22（20#）借:
银行存款——中国银行33257、25
贷:
其她业务收入28425
应交税费——应交增值税（销项税额）4832、25
提示:
月末一次加权平均结转已售材料成本。
业务23（21#）借:
固定资产——小轿车550125
应交税费——应交增值税（进项税额）85000
管理费用——税费5830
贷:
银行存款——工行640955
业务24（22#）按照金额分配运费。
分配率=800/1052000=0、0008
借:
原材料——管件29023、2
——五金机电1020816
——工具3010、8
应交税费——应交增值税（进项税额）178933、5
贷:
应付账款——成都大世界五金1230840
银行存款——工行943、5
业务25提示:
暂不处理。
业务26（23#）借:
周转材料——打印纸1300
——墨盒2400
贷:
库存现金3700
业务27（24#）借:
销售费用——广告费10000
贷:
银行存款——中国银行10000
业务28（25#）借:
交易性金融资产——成本299200
投资收益154、6
贷:
银行存款——成都银行299354、6
业务29（26#）借:
库存现金900
贷:
待处理财产损溢900
业务30（27#）借:
应付账款——龙泉驿区供电局1500
贷:
银行存款——工行1500
业务31（28#）借:
管理费用——税费2000
营业外支出200
贷:
银行存款——工行2200
业务32（29#）借:
待处理财产损溢900
贷:
营业外收入900
业务33（30#）借:
应付职工薪酬——工资446924、77
贷:
银行存款——中国银行444924、77
其她应收款——刘明2000
业务34（31#）借:
其她应付款——应付社保基金65124、72
——应付住房公积金57475
应付职工薪酬——社保基金166741、74
——住房公积金57475
贷:
银行存款——中行231866、46
——中行114950
业务35（32#）借:
应交税费——应交个人所得税5225、51
贷:
银行存款——中国银行5225、51
业务36（33#）借:
应交税费——未交增值税140000
——应交营业税20000
——应交城建税8000
——应交教育费附加4800
——应交地方教育费附加3200
贷:
银行存款——中国银行140000
——中国银行36000
中旬
业务37提示:
暂不处理
业务38（34#）借:
管理费用——其她（差旅费）2548
贷:
其她应收款——李明2500
库存现金48
业务39（35#）借:
固定资产清理2520
累计折旧2280
贷:
固定资产——空调4800
（36#）借:
固定资产清理545
贷:
库存现金545
（37#）借:
库存现金1500
贷:
固定资产清理1442、3
应交税费——未交增值税57、7
（38#）借:
营业外支出——处置非流动资产损失1622、7
贷:
固定资产清理1622、7
业务40（39#）借:
营业外支出——捐赠支出100000
贷:
银行存款——工行100000
业务41（40#）借:
银行存款——工行2482350
财务费用——现金折扣65325
贷:
应收账款——淘相因装饰公司2547675
业务42（41#）借:
预付账款——太平洋财产保险6000
贷:
银行存款——工行6000
业务43（42#）借:
在途物资——杨木原木6438000
应交税费——应交增值税（进项税额）962000
贷:
应付账款——吉林敦化林木7400000
业务44（43#）借:
管理费用——职工薪酬及附加37300
贷:
银行存款——中国银行37300
业务45（44#）借:
原材料——酚醛树脂10620
应交税费——应交增值税（进项税额）1805、4
贷:
应付账款——中原化工厂12425、4
业务46（45#）借:
预收账款——北方贸易公司5972850
贷:
主营业务收入5105000
应交税费——应交增值税（销项税额）867850
（46#）借:
销售费用——手续费153150（=2314793、52*3%）
贷:
预收账款——北方贸易公司153150
业务47（47#）借:
应付账款——西山林业公司80000
贷:
营业外收入80000
业务48（48#）借:
原材料——杨木原木6438000
贷:
在途物资——杨木原木6438000
业务49（49#）借:
库存现金3500
贷:
其她业务收入3500
（50#）借:
营业税金及附加192、5
贷:
应交税费——应交营业税175
——应交城建税8、75
——应交教育费附加5、25
——应交地方教育费附加3、5
（51#）借:
应交税费——应交营业税175
——应交城建税8、75
——应交教育费附加5、25
——应交地方教育费附加3、5
贷:
库存现金192、5
业务50提示:
暂不处理。
业务51（52#）借:
银行存款——工行410000
固定资产——热压机850000
应交税费——应交增值税（进项税额）144500
贷:
实收资本——好人家食品700000
——川能股份300000
资本公积——资本溢价404500
业务52（53#）借:
管理费用——修理费1300
销售费用——修理费300
贷:
银行存款——中国银行1600
业务53（54#）借:
应收账款——淘相因装饰公司410200
贷:
其她业务收入350000
应交税费——应交增值税（销项税额）59500
库存现金700
提示:
期末加权平均结转成本。
业务54（55#）借:
库存现金12000
贷:
银行存款——中国银行12000
（56#）借:
管理费用——职工薪酬及附加12000
贷:
应付职工薪酬——辞退福利12000
（57#）借:
应付职工薪酬——辞退福利12000
贷:
库存现金12000
业务55（58#）支付困难补助费:
借:
应付职工薪酬－职工福利费580
贷:
库存现金580
（59#）分配计入费用:
借:
生产成本－辅助生产成本——运输车间（职工福利费）580
贷:
应付职工薪酬－职工福利费580
业务56（60#）借:
库存现金1918
贷:
营业外收入1918
业务57（61#）借:
银行存款——中国银行2000
贷:
库存现金2000
业务58（62#）借:
在建工程——成品仓库1200000
贷:
银行存款——工行1200000
业务59（63#）借:
银行存款——中国银行300
贷:
应收股利——四川路桥300
业务60（64#）借:
银行存款——工行—1088100
贷:
主营业务收入—930000
应交税费——应交增值税（销项税额）—158100
业务61（65#）借:
银行存款——成都银行21241、7
贷:
交易性金融资产——四川路桥（成本）16000
——四川路桥（公允价值变动）3880
投资收益1361、7
（66#）借:
公允价值变动损益3880
贷:
投资收益3880
业务62（67#）借:
应付账款——吉林敦化林木8000000
贷:
银行存款——工行8000000
业务63（68#）借:
固定资产——旋切机62000
应交税费——应交增值税（进项税额）10540
坏账准备5000
营业外支出22460
贷:
应收账款——美特好家装公司100000
业务64提示:
领用自产产品在在建工程,单价由本月销售的加权平均单价。
期末进行会计处理。
业务65（69#）借:
应收股利——四川金华乳业50000
贷:
投资收益50000
业务66（70#）借:
无形资产600000
贷:
银行存款——工行600000
业务67（71#）借:
生产成本——辅助生产成本（运输部）516
贷:
库存现金516
下旬
业务68（72#）借:
银行存款——工行200000
贷:
预收账款——滨江物资公司 200000
业务69（73#）借:
委托加工物资——大号包装箱 9135
应交税费——应交增值税（进项税额） 1365
贷:
银行存款——中国银行 10500
业务70（74#）借:
管理费用——办公费 3632
贷:
银行存款——中国银行 3632
业务71（75#）借:
管理费用——业务招待费 2100
贷:
库存现金 2100
业务72暂不进行会计处理。
业务73（76#）支付时:
借:
应付职工薪酬—职工教育经费800
贷:
库存现金800
（77#）分配时:
借:
管理费用——职工薪酬及附加800
贷:
应付职工薪酬——职工教育经费800
业务74（78#）借:
库存现金1000
贷:
其她应收款——王伟1000
业务75（79#）借:
财务费用——手续费19、5
贷:
银行存款——中行19、5
业务76（80#）借:
交易性金融资产——成本948000
投资收益279、3
贷:
银行存款——成都银行948276、3
业务77（81#）
（81#）借:
生产成本——基本生产成本——单板车间（柳桉单板）672、8
（杨木单板）1009、2
——胶合车间（普通板）719、2
（复膜板）1078、8
——辅助生产成本——蒸汽车间580
——调胶车间406
——运输部464
制造费用——单板车间58
——胶合车间58
管理费用1914
销售费用696
应付职工薪酬——职工福利费1160
贷:
应付职工薪酬——非货币性福利8816
（82#）借:
应付职工薪酬——非货币性福利8816
贷:
银行存款——工行8816
（83#）借:
管理费用——薪酬及附加1160
贷:
应付职工薪酬——职工福利费1160
业务78（84#）借:
原材料——断尾材45000
贷:
生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料）22500
——杨木单板（直接材料）22500
（85#）借:
原材料——废单板12000
贷:
生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料）5700
——复模板（直接材料）6300
业务79（86#）借:
委托加工物资——包装箱5375
应交税费——应交增值税（进项税额）913、75
贷:
银行存款——工行6288、75
业务80（87#）借:
应付职工薪酬——职工福利费962、33
贷:
银行存款——工行962、33
（88#）借:
管理费用——职工薪酬及附加962、33
贷:
应付职工薪酬——职工福利费962、33
业务81
（89#）借:
生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用）806、68
——杨木单板（制造费用）1210、02
——普通板（制造费用）615、76
——复膜板（制造费用）923、64
——辅助生产成本——蒸汽车间451、5
——运输部21、5
——调胶车间623、5
制造费用——单板车间133、3
——胶合车间73、1
管理费用——物料消耗及摊销64、5
销售费用12、9
应付职工薪酬——职工福利费182、32
在建工程36、46
应交税费——应交增值税（进项税额）296、19
贷:
银行存款——工行5451、37
（90#）借:
管理费用——职工薪酬及附加182、32
贷:
应付职工薪酬——职工福利费182、32
业务82（91#）借:
预收账款——滨河贸易公司200000
银行存款——工行7112032
贷:
主营业务收入6249600
应交税费——应交增值税（销项税额）1062432
业务83（92#）借:
周转材料——大号包装箱14510
贷:
委托加工物资——大号包装箱14510
业务84（93#）借:
管理费用——其她4600
贷:
银行存款——工行4600
业务85
（94#）借:
生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用）5504
——杨木单板（制造费用）8256
——普通板（制造费用）5224、96
——复膜板（制造费用）7837、44
——辅助生产成本——蒸汽车间6758、4
——运输部227、84
——调胶车间6902、4
制造费用——单板车间64
——胶合车间57、6
管理费用——物料消耗及摊销630、4
销售费用151、04
应付职工薪酬——职工福利费643、97
在建工程146、76
应交税费——应交增值税（进项税额）7074、4
贷:
银行存款——工行49479、21
（95#）借:
管理费用——职工薪酬及附加643、97
贷:
应付职工薪酬——职工福利费643、97
业务86（96#）借:
销售费用1000
贷:
库存现金1000
业务87（97#）借:
银行存款——工行30265、59
贷:
财务费用30265、59
业务88（98#）借:
银行存款——中国银行27267、41
贷:
财务费用27267、41
业务89（99#）借:
银行存款——成都银行5244、37
贷:
财务费用5244、37
业务90（100#）借:
财务费用1200
贷:
应付利息1200
业务91（101#）借:
财务费用512
应付利息1024
贷:
银行存款——工行1536
业务92（102#）借:
银行存款——中国银行8000
贷:
其她业务收入8000
业务93（103#）借:
坏账准备18400
贷:
应收账款——恩红公司18400
期末
业务94（104#）借:
生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料）
——杨木单板（直接材料）
——复膜板（直接材料）354525
——辅助生产成本——蒸汽车间293298、4
——运输部35545、96
——调胶车间661225、24
制造费用——单板车间795240
——胶合车间12632、48
管理费用——物料消耗及摊销9403、08
销售费用463、5
其她业务成本25500
贷:
原材料——
周转材料——
业务95（105#）
借:
生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接人工）131,848、00
——杨木单板（直接人工）197,772、00
——普通板（直接人工）140904、00
——复膜板（直接人工）211356、00
——辅助生产成本——蒸汽车间118860、00
——运输部98400、00
——调胶车间84780、00
制造费用——单板车间16400、00
——胶合车间16400、00
管理费用——薪酬及附加507800、00
销售费用243180、00
应付职工薪酬——职工福利费230850、00
贷:
应付职工薪酬——工资1,998,550、00
（106#）借:
应付职工薪酬——工资127825、23
贷:
其她应付款——社保基金65124、72
——住房公积金57475
应交税费——应交个人所得税5225、51
（107#）借:
管理费用——薪酬及附件230850
贷:
应付职工薪酬——职工福利费230850
业务96（108#）借:
生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接人工）13659、98
——杨木单板（直接人工）20489、96
——普通板（直接人工）14587、37
——复膜板（直接人工）21881、05
——辅助生产成本——蒸汽车间12410、22
——运输部10957、2
——调胶车间8884、86
制造费用——单板车间1746、8
——胶合车间1746、8
管理费用——薪酬及附加57088、6
销售费用34224、45
应付职工薪酬——职工福利费26539、45
贷:
应付职工薪酬——社会保险基金166741、74
——住房公积金57475
（109#）借:
管理费用——薪酬及附加26539、45
贷:
应付职工薪酬——职工福利费26539、45
业务97（110#）借:
生产成本——辅助生产成本——蒸汽车间12800
——运输部4400
——调胶车间4800
制造费用——单板车间26500
——胶合车间15776
生产成本——基本生产成本——复膜板（制造费用）144
管理费用——折旧费17792
销售费用4200
其她业务成本200
应付职工薪酬——职工福利费2200
贷:
累计折旧88812
（111#）借:
管理费用——薪酬及附加2200
贷:
应付职工薪酬——职工福利费2200
业务98
（112#）借:
制造费用——单板车间600
——胶合车间10000
贷:
累计摊销10600
业务99（113#）借:
生产成本——基本生产成本——普通板（制造费用）447851、31
——复膜板（制造费用）422970、69
制造费用——单板车间255545、95
——胶合车间169748、67
管理费用——物料消耗与摊销25339、23
销售费用16790、28
应付职工薪酬——职工福利费25646、89
贷:
生产成本——辅助生产成本——蒸汽车间341958、52
——运输部151112、5
——调胶车间870822、00
（114#）借:
管理费用——职工薪酬及附加25646、89
贷:
应付职工薪酬——职工福利费25646、89
业务100
（115#）借:
生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用）438,515、22
——杨木单板（制造费用）657,772、83
——普通板（制造费用）90,597、06
——复膜板（制造费用）135,895、59
贷:
制造费用——单板车间1,096,288、05
——胶合车间226,492、65
业务101（116#）借:
自制半成品——柳桉单板4567927、26
——杨木单板3595309、29
生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料）3951910、85
（直接人工）142255、20
（制造费用）473761、21
——杨木单板（直接材料）2724093、21
（直接人工）207261、96
（制造费用）663954、12
（117#）借:
生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料）2,108,266、89
（直接人工）113,589、82
（制造费用）369,214、78
——复膜板（直接材料）2,367,789、93
（直接人工）122,931、76
（制造费用）400,326、81
其她业务成本248,235、00
贷:
自制半成品——柳桉单板2,999,770、00
——杨木单板2,730,585、00
（118#）借:
库存商品——普通板3214162、85
——复膜板3583446、47
贷:
生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料）2087097、28
（直接人工）245438、6
（制造费用）881626、98
——复膜板（直接材料）2393809、83
（直接人工）303853、13
（制造费用）885783、51
业务102张
（119#）借:
主营业务成本6722314、25
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