杭州xx有限公司实用月度滚动预算考核评价管理办法.doc
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年度经营战略预算管理
月度滚动预算考核评价管理办法
（试行）
编号：
JDW2012ZLGHYNDJYJH
版本号／修改状态：
A／0
编制：
陈佐全
审批：
2011年12月30日发布2012年1月1日实施
经营管理/月度滚动预算考核评价管理办法（试行）
为强化基础管理，提升管理水平，降低运营成本，公司以全面预算管理为切入点，落实细化月度滚动预算，完善月度考核与预警机制，特制定本办法。
一、月度滚动预算的执行与考核
（一）月度滚动预算执行的原则：
1、严格按照年度预算和月度滚动预算的内容执行
2、有预算不代表一定要执行，预算金额不一定是执行金额。
3、无预算的项目原则上不执行
4、对于特殊情况确需增加的项目要严格按照《公司预算外支出审批流程》执行。
（二）月度滚动预算的考核
1、预算编制过程的考核：
（1）预算报送时间考核
A、未按时间要求上报的部门，第一次扣部门领导绩效1分，时间超过一天以上的扣2分；
B、连续两次以上（含两次）未按时间要求上报的部门，每次扣部门领导绩效3分。
（2）预算编制质量考核
A、未按照公司统一预算表格式编制的部门，每次扣部门领导绩效1分；
B、预算表内项目汇总数、明细数、累计数编制不全的部门，每漏一项扣部门领导绩效1分；
C、预算表间汇总数与明细不一致的部门，每发现一次扣部门领导绩效1分；
D、预算上报数超出年度下达预算指标的部门，每发现一项扣部门领导绩效2分。
（3）预算管理的其他考核
A、预算外费用未按照公司预算外审批流程报批的的部门，每次扣部门领导绩效1分；
B、预算外费用指标追加申请表经公司领导批准后未报预算管理办公室备案的部门，每次扣部门领导绩效1分。
2、公司级预算执行情况的考核按照《公司级成本费用指标与全员绩效挂钩管理办法》执行。
考核结果与全体员工绩效挂钩。
3、部门级预算执行情况考核
（1）单项指标的考核（责任部门以责任书为准），其考核指标明细见下表：
单项指标考核表
部门：
部门：
万元；%
序号
指标
名称
责任
部门
考核周期
计划
销售
实际达成
完成目标%
备注
1
产成品资金占用
销售
月
2
货款回收率
销售
月
3
索赔净损失额
销售、技术/质量
年
4
销售收入1
内销
月
5
销售收入2
斯瑞特销售
月
6
销售收入3
外销售
月
7
销售费用
销售
月
8
生产资金占用额
生产制造部
月
9
节能降耗
生产制造部
年
10
内部质量损失额
技术/质量部
年
11
外部质量损失额
技术/质量部
年
12
采购资金占用
采购配套部
月
13
采购降成本
采购配套部
年
14
人事行政经费
综合管理部
年
15
制造降成本
生产制造部
季
16
质量降成本
品质管理部
季
17
消耗物资（工装类、辅料、设备备件、劳保等）降低率
18
管理费用
财务
季
19
财务费用
财务
季
20
研发投入占企业销售收入比重
财务
年
21
其他业务收入
财务
年
22
经营活动现金净流量
财务
月
23
管理降成本
财务
季
24
经营增加值
总经办
年
25
净资产收益率
财务
年
26
净利润
财务
年
27
经济增加值
财务
年
28
应收款帐周转次数
销售
月
29
存货周转次数
财务
月
30
资产负债率
财务
年
31
现金流动负债比率
财务
年
（2）各部门成本费用预算执行情况考核，其考核明细见下表：
部门预算执行情况考核表
项目名称
xxx部门
预算
实际
完成情况
备注
1、职工薪酬
其中：
工资
职工福利费
社会保险费
住房公积金
（工会）人事行政经费
职工教育经费
非货币性福利
其他
2、劳动保护费
3、保险费
4、折旧费
5、修理费
6、接待费
7、无形资产摊销
8、长期待摊费用摊销
9、低值易耗品摊销
10、存货盘亏及毁损
11、业务招待费
12、差旅费
13、办公费
14、水电费
15、税金
16、租赁费
17、诉讼费
18、聘请中介机构费用
19、咨询费
20、研究与开发费
21、技术转让费
22、董事会会费
23、排污费
24、其他
其中：
审计费
党务活动经费
仓库经费
绿化费
物料消耗
运输费
生育保险
出国费
上级管理费
会议费
其他
合计
生产部门预算执行情况考核表
序号
项目
xxx部门
预算
实际
完成情况
备注
一.
直接材料
二、
间接费用
三、
工资及福利
四、
专用费用
五、
废品损失
六、
协作费用
七、
制造费用
1
工资
2
职工福利费
3
折旧费
4
修理费
5
办公费
6
水电讯费
7
差旅费
8
运输费
9
机物料消耗
10
低值易耗品摊销
11
劳动保护费
12
外部加工费
13
五险一金
14
劳务工工资
15
试验检验费
16
设备大中小修理费
17
部门自耗
18
其他
19
物业管理费
20
通讯费
21
油料及化工原料
22
外购动力
23
配送费
24
租赁费
25
保险费
八、
合计
考核结果与部门领导绩效挂钩。
二、月度滚动预算预警
月度滚动预算预警包括两部分：
单项指标预警和成本费用指标预警。
（一）单项指标预警。
1、对以下指标的当期单项指标值超过年度目标值的则进行预警：
产成品资金占用、生产资金占用额、内部质量损失额、外部质量损失额、采购资金占用、索赔净损失额、资产负债率、工会经费。
2、对以下指标的当期单项指标值低于年度目标值的则进行预警：
货款回收率、净资产收益率、现金流动负债比率、经济增加值、应收款帐周转次数、存货周转次数、工业增加值。
3、对以下指标的当期单项指标值低于月度滚动预算值的则进行预警：
销售收入、净利润。
4、对以下指标的当期单项指标值超过月度滚动预算值的则进行预警：
销售费用、职工教育经费、管理费用、财务费用。
5、对以下指标的当期累计单项指标值低于年度目标值进度的则进行预警：
其他业务收入、利润、节能降耗、技术创新降成本、采购降成本、质量降成本、制造降成本、经营活动现金净流量、管理降成本、消耗物质降低率。
（二）成本费用指标预警。
1、部门费用指标的当月值超过预算值的则进行预警，同时冲减次月费用预算指标。
2、生产制造部成本费用指标的当月值超过预算值的则进行预警，同时冲减次月成本费用预算指标。
（三）当月未完成的部门进行黄色预警；连续两月未完成的进行红色预警，同时要求该部门提出书面整改措施。
三、成本费用季度评价
（一）评价范围
评价指标包含成本费用指标和专项成本降低指标（技术创新降成本、采购降成本、制造降成本、质量降成本、管理降成本等指标）。
被评价部门包含公司所有部门。
（二）评价原则
1、单项节约计奖以成本费用总额控制在预算目标之内为前提。
2、专项成本降低指标计奖以完成公司下达的年度目标为前提。
3、实行季度与年度评价相结合，季度兑现当期奖励的50％，年度结束后统一结算余额。
（三）评价标准
1、成本费用指标评价标准
每个季度末次月5日前，由财务根据各部门的成本费用实际发生额与预算金额进行比较，确定评价结果，并于当月10日前将评价结果及奖励分配方案报公司预算管理委员会审批，公司预算管理委员会批准后按流程发放奖励。
对各部门的奖励采取单项计算的方法，节约的成本费用项目逐一计算奖励金额，各项目奖励之和即是对各部门的奖励。
奖励金额的具体计算标准如下：
（1）5%<单项节约比例≤10%，奖励金额等于该项成本费用节约金额乘以节约比例。
（2）10%<单项节约比例≤20%，奖励金额等于该项成本费用节约金额乘以节约比例的80%。
（3）单项节约比例>20%时，奖励金额等于该项成本费用节约金额乘以节约比例的40%。
2、专项成本降低指标评价标准
每个季度末次月5日前，由各部门将上季度评审后的专项成本降低指标完成情况上报财务，财务根据各部门的专项成本降低指标完成情况与阶段降低目标进行比较，确定评价结果，并于当月10日前将评价结果及奖励分配方案报公司预算管理委员会总裁办或是总经办审批，公司预算管理委员会批准后按流程发放奖励。
具体计算标准为：
（1）完成率＜100％，部门无奖励。
（2）完成率≥100％，部门奖励额等于阶段目标值乘以1％加上超额部分乘以5％，奖励给项目牵头部门和相关配合部门，具体分配方案由项目牵头部门提出并上报公司预算管理委员会批准。
（三）评价流程
1、各部门上报各项指标完成情况。
2、财务确定评价结果。
3、项目牵头部门提出奖励分配方案。
4、公司预算管理委员会总裁办/总经办批准奖励金额和分配方案。
5、综合管理（人事行政）部开具成本节约奖励通知。
6、财务发放成本节约奖励。
7、各部门将手续齐全的发放明细表交财务备案。
四、其他
1、本试行办法的有效期限为：
2012年1月1日——2013年12月31日。
2、本试行办法的解释权归公司总裁办/总经办。
2012.01.01
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