会计综合模拟实验指南实验准备.docx
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会计综合模拟实验指南实验准备
会计信息系统综合实验项目实验指南
实验准备部分
一、系统模块选择（系统构成）
系统构成分为基础财务型和财务业务型。
两者操作上使用的子系统（模块）不同，其中基础财务型系统构成选择的模块包括：
总账、工资管理、固定资产；财务业务型系统构成选择的模块包括：
总账、应收系统、应付系统、工资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理和存货核算等。
由于实验的课时有限，可以采用分层教学的方法，由学生独立选择，接受能力强的同学采用财务业务型系统，其他同学可以选择基础财务型，其使用的模块有：
总账、工资管理和固定资产。
二、人员及权限设置（表1-2）
表1-2：
不同系统构成下人员及权限设置
操作员
基础财务型
财务业务型
人员代码
权限
人员代码
权限
周小清
学号后四位+01
账套主管
学号后四位+01
账套主管
丁力
学号后四位+02
账套主管
学号后四位+02
账套主管
董坤
学号后四位+03
主办会计
学号后四位+03
主办会计
姚海洁
学号后四位+04
出纳
学号后四位+04
出纳
金力平
学号后四位+06
供应链单据录入及审核
三、综合业务一般实验流程及相关实验数据准备
本实验项目对学生的要求较高，给予的实验资料完全模仿实际企业手工条件下的数据资料，需要由学生分析后转成信息化数据，然后进行处理；给出的业务也是简单的未经处理的会计业务，需要学生对业务进行会计的分析处理，然后到给定的软件中进行信息化操作；由于业务处理与初始设置密切相关，因此如何进行初始设置，每个学生实际也不相同，如有的学生初涉信息化实验，而会计理论比较扎实，进行业务处理时可以采用明细分类账形式，此形式符合传统会计人员的习惯，但工作量较大，容易出错，在信息系统中，可以充分利用基础设置的数据资料以及信息化共享的特点，比较常见的是设置辅助核算项（如部门、个人往来、客户、供应商、存货等，利用的是基础设置的资料）、项目核算（信息共享特点，如行政部门、生产部门都有办公费、差旅费、折旧费等，能不能一次设置，各科目共享明细项？
），子系统（大中型企业部门多、人员多、控制要求高）。
当然信息系统有实时性、自动化等特点，如果给系统足够多的信息时，自动处理的程度更高，这就要求在处理业务时，尽可能多的提供详细信息（如数量、产量、工时、销量等），经过设置，可以自动生成会计数据，传统会计或只关注会计理论的学生反而不会注意，因此每个学生对会计信息系统和会计的理解不同，他们的系统设置肯定不会相同。
在这里，我们给了在不同模式下的参考指南，但由于实验情况不同，强调学生要有应变的能力，如有的时候学生在设置项目目录时不成功（可能大批学生在同一机房实验相互间产生了冲突），此时只能转为设置明细账进行处理。
因此，要求每个学生对每个过程所需数据及参数由本系统特点、企业给予的手工资料和系统设置的情况具体分析处理取得。
在初始设置中，编制符合信息化特点的代码是重点，将在以下章节中详细说明。
（一）综合项目一般业务流程
该流程根据软件特点制定，见图1-2，涵盖了从基础设置到业务发生以及期末处理的全过程。
图1-2：
综合项目一般业务流程
每位学生根据自己学习情况选择合适的系统模式，制定合理的实验流程，如选择了基础财务型模式的学生，其实验流程是：
启用系统管理模块→建立自己学号特点的用户→建立以学号为特性的账套→启用系统（总账、固定资产、工资管理）→基础设置（部门、职员、客户、供应商、存货、会计科目、凭证类别、外币、项目目录、结算方式、开户银行）→子系统初始设置及录入期初余额（总账、工资管理、固定资产）→日常业务分析处理（业务的会计判断、选择数据录入的系统、处理流程、进行具体的录入过程）→期末业务（结转业务自定义结转处理、出纳管理与银行对账、对账、结账等）→报表编辑与生成（货币资金表、资产负债表、利润表、现金流量表）
选择了财务业务型模式的学生，其实验流程是：
启用系统管理模块→建立自己学号特点的用户→建立以学号为特性的账套→启用系统（总账、、固定资产、工资管理、供应链、存货核算）→基础设置（部门、职员、客户、供应商、存货、会计科目、凭证类别、外币、项目目录、结算方式、开户银行、供应链）→子系统初始设置及录入期初余额（总账、固定资产、工资管理、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算）→日常业务分析处理（业务的会计判断、选择数据录入的系统、处理流程的确定、进行具体的录入过程）→期末业务（结转业务自定义结转处理、出纳管理与银行对账、对账、结账等）→报表编辑与生成（货币资金表、资产负债表、利润表、现金流量表）
表1-3：
建立账套的步骤表
步骤
名称
内容
要求
1
输入账套信息
账套号
学号后三位
账套名称
常州东林股份有限公司
账套路径
默认
启用会计期
2010年1月
2
输入单位信息
单位名称
常州东林股份有限公司
单位简称
常州东林
其他信息
按案例模拟资料输入
3
核算类型设置
本币名称
人民币
本币代码
RMB
账套主管
周小清
企业类型
工业
行业性质
2007年新会计准则（按行业预置）
4
基础信息设置
存货是否分类
是
客户是否分类
是
供应商是否分类
是
是否有外币核算
是
5
建账完成后
相关设置
分类码设置
科目级次：
4-2-2-2
结算方式：
2-1
其他：
默认
数据精度
存货数量小数位：
4，单价小数位：
6
由此可见，两种选择基本流程大同小异，主要区别是会计的要求不同、业务处理的子系统不同、业务处理时涉及的部门、人员、内部控制流程不同；但两者可以转化，其中基础财务型是核心，可以升级为财务业务型（转型）；财务业务型全面完整综合，但业务处理复杂、部门多、人员控制不易，所需知识较多，若学生某个环节出现问题，很容易使得实验失败，此时该学生还可以降低要求，转为基础财务型模式的实验。
（二）建立账套流程
系统管理员注册“系统管理”→“权限”→“用户”中增加“周小清”→“账套”\“建立”
（三）人员权限设置见表1-2
业务流程一般为：
“系统管理中的权限”→“用户”中增加员→“权限”中设定具体的权限
（四）基础设置
其流程从“基本信息”→“基础档案”
1．基本信息：
包括系统启用（在建立账套后即可按自己选择的系统构成完成系统的启用。
具体如表1-4）、编码方案和数据精度。
表1-4：
系统启用表
系统构成
启用系统
启用时间
基础财务型
总账
2010年12月1日
工资管理
固定资产
财务业务型
总账
工资管理
固定资产
采购管理
销售管理
库存管理
存货核算
2．基础档案
基础财务型一般流程：
“机构设置”→“往来单位”→“存货”→“财务”→“收付结算”；
财务业务型一般流程：
“机构设置”→“往来单位”→“存货”→“财务”→“收付结算”→“供应链”。
3．其他业务流程在具体模块业务操作中说明。
四、基础设置中常用代码一览表
（一）机构设置
1．部门
其中一车间和二车间是实际的基本生产车间，用于业务往来及员工薪酬的计算等，而其余的部门是为了在计时工资下生产工人分配于不同产品增设的，是为了计算分配各产品应负担的直接人工费。
在工资项目设置时，用于分配工资的项目其属性设为“其它”，不参与职工工资的增减。
2．职员
总账系统中涉及的职员，其他人员暂不录入，工资模块另成系统，在工资模块设置中介绍。
编码规则是“部门号+顺序号”
（二）往来单位
客户和供应商的分类应与企业管理相结合，如战略、长期合作、一般和临时等，如与地区相结合，可在地区分类中设置，因此，如无特别标志，可对客户和供应商不分类。
为说明分类情况，本案例按地区进行了分类：
注:
供应商分类为：
常州、省内、省外和国外四类。
至于具体的档案，先录入期初资料，至于详细的资料，必须在业务单据中搜索完善，业务发生时新增加的往来单位，在录入业务时不断补充完善。
客户档案：
注：
1001客户为南京地区客户，把编号改正确，然后各分类客户重新编号。
供应商档案：
注：
以上往来单位，可以先输入名称，其具体的信息，查阅相关的业务原始凭证再录入，如无法查到，自己模拟完善。
由于客户和供应商在不同的项目中，即使顺序码相同也不影响它们之间的使用；在业务中如有增加客户和供应商，也按顺序增加编号即可。
（三）存货
存货包括存货分类、计量单位和存货档案三个部分内容。
一般流程：
“存货分类”→“存货档案”录入。
具体分类及名称等见下表：
存货分类
存货档案
存货类
别编号
存货类
别名称
二级类别编号
存货类别名称
具体存货编号
具体存货名称
属性
计量单位
1
原材料
101
A01
除劳务费用外所有属性。
税率17%
千克
102
B02
除劳务费用外所有属性。
税率17%
千克
103
C03
除劳务费用外所有属性。
税率17%
千克
104
采购运费
劳务费用，税率7%
元
105
采购杂费
劳务费用，税率0%
元
2
周转材料
201
低值易耗品
20101
工作鞋
除劳务费用外所有属性。
税率17%
双
20102
手套
除劳务费用外所有属性。
税率17%
付
202
包装物
20201
包装箱
除劳务费用外所有属性。
税率17%
只
3
库存商品
301
甲产品
除劳务费用外所有属性。
税率17%
件
302
乙产品
除劳务费用外所有属性。
税率17%
件
（四）财务
财务中包括会计科目、凭证类别、外币汇率和项目目录四个部分，一般设置的顺序是：
“凭证类别”→“外币汇率”→“会计科目”→“项目目录”，其中涉及代码的主要是会计科目。
1.会计科目编码表
总分类科目由财政部颁布的会计制度中统一规定，明细分类科目一般按顺序号编码。
具体如下表：
表1-12：
财务业务型会计科目定义表（本案例没涉及的科目没有列出）
类型
级次
科目编码
科目名称
辅助核算类型
方向
资产
1
1001
库存现金（现金总账科目）
出纳、现金流量
借
资产
1
1002
银行存款（银行总账科目）
出纳、现金流量
借
资产
2
100201
建行基本户2300098776
现金流量
借
资产
2
100202
中行结算户2400040015
现金流量
借
资产
2
100203
建行美元结算户2400048801
美元/现金流量
借
资产
2
100204
中行美元结算户3400040002
美元/现金流量
借
资产
1
1012
其他货币资金
借
资产
2
101201
银行汇票存款
现金流量
借
资产
2
101202
承兑保证金户2300098012
借
资产
2
101203
存出投资款977633333华泰证券
现金流量
借
资产
1
1101
交易性金融资产
借
资产
2
110101
股票
借
资产
3
11010101
成本（股）
项目核算
借
资产
3
11010102
公允价值变动
项目核算
借
资产
1
1121
应收票据
客户往来
借
资产
1
1122
应收账款
客户往来
借
资产
1
1123
预付账款
借
资产
2
112301
待摊或预付费用
项目核算
借
资产
2
112302
国内供应商
供应商往来
借
资产
1
1131
应收股利
项目核算
借
资产
1
1132
应收利息
项目核算
借
资产
1
1221
其他应收款
借
资产
2
122101
内部职工
个人往来
借
资产
2
122102
其他单位
项目核算
借
资产
1
1231
坏账准备
贷
资产
2
123101
应收账款坏账准备
贷
资产
2
123102
其他应收款坏账准备
贷
资产
1
1402
在途物资
借
资产
1
1403
原材料
借
资产
1
1405
库存商品
借
资产
1
1408
委托加工物资
借
资产
1
1411
周转材料
借
资产
1
1501
持有至到期投资
借
资产
2
150101
债券
借
资产
3
15010101
成本（张）
项目核算
借
资产
3
15010102
应计利息
项目核算
借
资产
1
1502
持有至到期投资减值准备
贷
资产
1
1503
可供出售金融资产
借
资产
2
150301
股票
借
资产
3
15030101
成本（股）
项目核算
借
资产
3
15030102
公允价值变动
项目核算
借
资产
1
1511
长期股权投资
借
资产
2
151101
成本（%）
项目核算
借
资产
2
151102
损益调整
项目核算
借
资产
1
1512
长期股权投资减值准备
贷
资产
1
1521
投资性房地产
借
资产
2
152101
出租厂房
借
资产
1
1522
投资性房地产累计折旧
贷
资产
2
152201
出租厂房
贷
资产
1
1531
长期应收款
借
资产
1
1601
固定资产
借
资产
1
1602
累计折旧
贷
资产
1
1603
固定资产减值准备
贷
资产
1
1604
在建工程
工程项目
借
资产
1
1605
工程物资
借
资产
1
1606
固定资产清理
借
资产
1
1701
无形资产（按具体名称设明细账）
数量核算（月）
借
资产
1
1702
累计摊销（按具体名称设明细账）
贷
资产
1
1703
无形资产减值准备
贷
资产
1
1711
商誉
借
资产
1
1801
长期待摊费用
借
资产
1
1811
递延所得税资产
借
资产
2
181101
坏账准备
借
资产
2
181102
交易性金融资产公允价值变动
项目核算
借
资产
2
181103
交易性金融资产成本
项目核算
借
资产
2
181104
可供出售金融资产公允价值变动
项目核算
借
资产
2
181105
预计负债
借
资产
3
18110501
三包费用
借
资产
2
181106
职工教育经费
借
资产
2
181107
汇兑损益
借
资产
3
18110701
银行存款美元户2400048801
借
资产
1
1901
待处理财产损溢
借
资产
2
190101
待处理流动资产损溢
借
资产
2
190102
待处理固定资产损溢
借
负债
1
2001
短期借款
借款项目
贷
负债
1
2201
应付票据
供应商往来
贷
负债
1
2202
应付账款
贷
负债
2
220201
暂估应付款（受控系统为空）
供应商往来
贷
负债
2
220202
国内供应商
供应商往来
贷
负债
2
220203
国外供应商（美元/受控系统为空）
供应商往来
贷
负债
1
2203
预收账款
客户往来
贷
负债
1
2211
应付职工薪酬
贷
负债
2
221101
工资
贷
负债
2
221102
社会保险费
贷
负债
3
22110201
养老保险
贷
负债
3
22110202
医疗保险
贷
负债
3
22110203
失业保险
贷
负债
3
22110204
工伤保险
贷
负债
3
22110205
生育保险
贷
负债
2
221103
住房公积金
贷
负债
2
221104
福利费
贷
负债
2
221105
职工教育经费
贷
负债
2
221106
工会经费
贷
负债
2
221107
非货币性福利
贷
负债
1
2221
应交税费
贷
负债
2
222101
应交增值税
贷
负债
3
22210101
进项税额
贷
负债
3
22210102
转出未交增值税
贷
负债
3
22210103
销项税额
贷
负债
2
222102
未交增值税
贷
负债
2
222103
应交营业税
贷
负债
2
222104
应交城市建设维护税
贷
负债
2
222105
应交教育费附加
贷
负债
2
222106
应交地方教育费附加
贷
负债
2
222107
应交企业所得税
贷
负债
2
222108
应交个人所得税
贷
负债
2
222109
应交房产税
贷
负债
2
222110
应交印花税
贷
负债
2
222111
应交车船税
贷
负债
2
222112
应交土地使用税
贷
负债
2
222113
应交防洪基金
贷
负债
2
222114
应交人防基金
贷
负债
2
222115
应交残疾人保障基金
贷
负债
2
222116
应交地方教育基金
贷
负债
2
222117
应交绿化费
贷
负债
2
222118
应交垃圾费
贷
负债
1
2231
应付利息
借款项目
贷
负债
1
2232
应付股利
项目核算
贷
负债
1
2241
其他应付款
贷
负债
2
224101
社会保险费
贷
负债
3
22410101
养老保险
贷
负债
3
22410102
医疗保险
贷
负债
3
22410103
失业保险
贷
负债
2
224102
住房公积金
贷
负债
1
2501
长期借款
借款项目
贷
负债
1
2502
应付债券
贷
负债
1
2801
预计负债
贷
负债
2
280101
三包费用
贷
负债
1
2901
递延所得税负债
贷
负债
2
290101
可供出售金融资产公允价值变动
项目核算
贷
负债
2
290102
持有至到期投资应计利息
项目核算
贷
权益
1
4001
实收资本
项目核算
贷
权益
1
4002
资本公积
贷
权益
2
400201
资本溢价
贷
权益
2
400202
其他资本公积
贷
权益
3
40020201
公允价值变动
项目核算
贷
权益
1
4101
盈余公积
贷
权益
2
410101
法定盈余公积
贷
权益
1
4102
一般风险准备
贷
权益
1
4103
本年利润
贷
权益
1
4104
利润分配
贷
权益
2
410415
未分配利润
贷
成本
1
5001
生产成本
借
成本
2
500101
G半成品
部门项目
借
成本
2
500102
M半成品
部门项目
借
成本
2
500103
甲成品
部门项目
借
成本
2
500104
乙成品
部门项目
借
成本
2
500105
非货币性福利
部门核算
借
成本
1
5003
辅助生产成本
部门项目
借
成本
1
5101
制造费用
部门项目
借
成本
1
5301
研发支出
借
损益
1
6001
主营业务收入
贷
损益
1
6051
其他业务收入
贷
损益
2
605101
出租房屋
贷
损益
2
605102
无形资产
贷
损益
2
605103
包装物销售
贷
损益
2
605104
材料销售
贷
损益
2
605105
咨询服务
贷
损益
1
6101
公允价值变动损益
贷
损益
2
610101
交易性金融资产公允价值变动
贷
损益
1
6111
投资收益
贷
损益
1
6301
营业外收入
贷
损益
2
630101
违约金收入
贷
损益
1
6401
主营业务成本
借
损益
1
6402
其他业务成本
借
损益
2
640201
出租房屋
借
损益
2
640202
无形资产
借
损益
2
640203
包装物销售
借
损益
2
640204
材料销售
借
损益
1
6403
营业税金及附加
借
损益
1
6601
销售费用
项目核算
借
损益
1
6602
管理费用
借
损益
2
660201
日常费用
部门项目
借
损益
2
660202
工会经费
借
损益
2
660203
教育经费
借
损益
1
6603
财务费用
借
损益
2
660301
利息支出
借
损益
2
660302
利息收入
借
损益
2
660303
汇兑损益
借
损益
2
660304
工本及手续费
借
损益
2
660305
现金折扣
借
损益
1
6701
资产减值损失
借
损益
2
670101
坏账准备
借
损益
1
6711
营业外支出
借
损益
2
671101
违约金支出
借
损益
1
6801
所得税费用
借
损益
1
6901
以前年度损益调整
借
2.项目目录定义步骤及编码表
设置项目的目的：
①是减少某些总账科目过多的明细科目，如费用科目等；②是减少录入工作量，如成本项目、费用项目对于不同的成本科目及费用科目是大同小异，设成项目减少了很多的明细账的设置工作，同时，可以对于同一费用要素进行汇总。
本实验设置的项目大类包括：
1、现金流量表项目，系统自带（①在项目目录中增加，选中现金流
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