利润承包方案.doc

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双星机械总公司车间利润承包试行方案

为进一步将内部市场化推向深入，实现全员创新降成本、提高核心竞争力，机械总公司根据实际，决定在车间实行以利润承包为核心，车间管理人员包利润、包资金，其收入与利润提成相挂钩的“二包一挂”承包机制。

通过实行以利润为核心的“二包一挂”承包机制，真正实现内部市场化的“三化”运做，即生产组织市场化、利益分配市场化、成本费用控制市场化，达到降低成本、提高质量、挖潜增效，使企业与员工的利益最大化。

一、人员承包范围：

为确保以利润为核心的“二包一挂”承包机制的有效运行，实行以车间主任为主包人，副主任、调度、工艺员、核算员等管理人员参包的承包制度。

二、利润核算办法。

车间利润=车间销售收入-制造成本费用

其中各车间销售收入和制造成本费用为：

1、加工车间

（1）、销售收入=公司收购价格（或竞标价格）*车间入库品种数量

（2）、制造成本费用=原材料投入+（月初在制品占用-月末在制品占用）+费用（折旧费+辅材低耗+水电费+维修配件费+福利费+车间包工包费或量化收入）

2、钣金车间：

（1）、销售收入=公司收购价格（或竞标价格）*车间入库品种理论重量。

（2）、制造成本费用=原材料投入+（月初在制品占用-月末在制品占用）+费用（折旧费+辅材低耗+水电费+维修配件费+福利费+车间包工包费或量化收入）

3、安装车间：

（1）、销售收入=公司收购价格（或竞标价格）*车间入库品种数量

（2）、制造成本费用=原材料成本（外购件+外协件+自制件）+（月初在制品占用-月末在制品占用）+费用（折旧费+辅材低耗+水电费+维修配件费+福利费+调试费+车间包工包费或量化收入）

三、利润承包规定：

1、承包利润按月核累计制，利润承包提成收入实行月度预发，承包期末按提成额或名次另行兑现。

车间主任月度预发额不突破岗位工资与考核工资总额的120%，副主任不突破115%，其他承包人员不突破110%。

2、承包人员收入按800元/人基薪、工龄工资和利润提成两部分核计，日常其他各项考核按有关规定执行。

车间当月未实现利润或亏损，承包人员按基薪及工龄工资核发。

车间实现利润承包人员利润提成，具体按原材料成本和制造费用“两条线”实现利润累进提成。

其中：

原材料节约实现利润提成基数：

2万元（含2万元）以下部分按15%提成；2万元以上5万元（含5万元）以下部分按10%提成，5万元以上按5%提成。

其中钣金车间10万元（含10万元）以下部分按5%提成，10万元以上部分按3%提成。

制造费用节约实现利润提成基数：

5000元（含5000元）以下部分按30%提成，5000元以上部分按20%提成。

（1）原材料实现利润=车间实现利润-制造费用实现利润。

（2）制造费用实现利润=公司收购价格费用含量*车间入库品种量-实际发生费用。

（3）车间流动资金按生产计划占用进行承包，实际流动资金占用增减按月0.5%的利息费减增利润。

四、管理责任

1、车间在日常生产组织管理工作中，一切按照市场化运作。

生产组织按市场化竞标、合同化管理。

一线人员按竞标包工包费收入计发工资；车间辅助生产人员二线岗位一线管理，进入内部市场按工作量计酬；承包人员按工作职能范围量化考核；车间必须加强成本和费用及资金的核算控制，对原材料成本、制造费用细化核算及承包考核，对车间流动资金、在制品占用及时结转及承包考核，建好材料（生产成本）帐、内部银行帐和成本及费用分类明细帐。

2、车间必须全员创新工作、市场化竞标及岗位竞赛等降低成本及费用。

通过挖潜提高工效降低制造费用；通过工艺优化降低原材料成本；通过改善内部组织机构减员增效，降低管理费用。

3、车间必须加强成本费用及利润构成分析，对原材料成本、制造费用进行分项细化，对利润进行构成项分析和产品零部件盈亏分析。

五、其他规定

1、按市场化竞标合同化管理基本思路，车间对工期和质量进行内、外部索赔，其索赔或被索赔额增减车间利润；车间已完工并经检验合格的产品按签订合同期限办理入库转序，进行资金结转或划拨考核；车间发生的设计增补、合同增补、工件更换等后期成本所占用资金，未分解责任及结转者，按资金占用利息费递减利润。

2、鼓励车间修旧利废、退库返还降低材料成本。

其中：

利废材料按2.2元/Kg、其他按残值计入成本，修旧按新增净价值计入利润，退库标准件按资金额的8%、配套件按3%计入利润。

3、公司收购价格材料成本核定，必须根据市场行情及时进行修订，其中外购件、外协件成本按实际成本价计入，自制件成本按公司收购价或竞标价计入。

4、月末各车间必须进行利润构成项盈亏分析和产品零部件盈亏分析并报表，资金管理中心负责对利润、资金占用进行核定，文化管理中心负责对制造费用实现利润进行核定及承包考核兑现。

5、本方案在试行过程中，由公司根据实际进行调整。

本试行方案自2005年12月份试行。

双星机械总公司

2005年11月30日

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