农村合作社财务管理制度doc.docx

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农村合作社财务管理制度doc

农村合作社财务管理制度

（1）1

XXX农民专业合作社

财务管理制度

第一章总则

第一条为规范本农民专业合作社（以下简称合作社）的财务行为，促进合作社健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和合作社章程，制定本制度。

第二条合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供会计信息，加强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。

第三条合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

第四条合作社会计核算办法按照《农民专业合作社财务会计制度》的规定执行。

第五条合作社依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。

第二章资产管理

第六条合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

第七条流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。

第八条合作社在银行开设现金结算账户，库存现金的最高限额为2000元，用于日常零星支付和备用的需要。

第九条合作社建立现金日记账和银行日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余情况。

定期清点备用金和银行对帐，做到账款相符。

第十条根据《农民专业合作社法》规定，合作社成员有权参与合作社盈余及财产分配，并以出资额和公积金份额为限对农民专业合作社承担责任。

因此对合作社成员与非成员的交易应分别设置明细账簿。

成员账户应主要包括三项内容：

一是记录成员出资情况，二是记录成员与合作社交易情况，三是记录成员的公积金变化情况。

第十一条合作社的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基础建设设施等，凡使用年限在一年以上，单位价值在500元以

上的列为固定资产。

有些主要生产工具和设备，单位价值虽低于规定标准，但使用年限在一年以上的，也列为固定资产。

第十二条合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。

固定资产折旧额=固定资产原值÷预计使用年限。

第十三条合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记，建立固定资产明细账，每年年底进行一次清查盘点，做到帐物相符。

第十四条合作社固定资产需要处置时，原值在1000元以下由理事会决定，1000元（含1000元）以上由社员大会审议决定。

第十五条建立保管人员岗位责任制。

存货入库时，保管员清点验收入库，填写入库单；出库时，由保管员填写出库单，主管负责人批准，领用人签名盖章，保管员根据批准后的出库单出库。

第十六条合作社对存货定期盘点核对，做到账实相符，年末必须进行一次全面的盘点清查。

盘亏、毁损和报废的存货，1000元以内的，由理事会讨论研究，并决定处理方式；高于1000元（含1000元）的，由理事会提交合作社社员代表会议讨论，经批准后，按实际成本扣除应由责任人或者保险公司赔偿的金额和残料价值后的余额，计入其他支出。

盘亏、毁损和报废的存货必须于年底对社员大会上进行公布。

第十七条合作社接受捐赠、扶助的资产列入资本公积金，并分摊到成员账户上。

第十八条合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。

第三章财会人员

第十九条合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。

第二十条合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。

会计年度自公历1月1日至12月31日止。

会计核算以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

第二十一条财务负责人具体领导合作社的财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划、对财务支出进行审核。

对会计信息资料的真实、安全、完整负责。

第二十二条会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行总分类和明细核算。

正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。

做好参谋作用，并依法实行会计监督。

收集、整理、装订和管理好会计档案。

第二十三条出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日结日清，保证现金的安全与完整，收入现金应于当日存入开户银行，不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金。

第二十四条财产物资保管员负责合作社固定资产和存货的日常管理及核算，根据会计凭证登记固定资产账卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符；根据出、入库单进行存货管理、盘点、核对。

第二十五条合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。

在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。

第四章财务收支

第二十六条合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，必须使用统一规定的收款凭证，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存、不准设立“小金库”。

第二十七条合作社开展生产经营，需要支付费用时，必须取得合法的原始凭证。

原始凭证必须具备六要素，即：

原始凭证的名称，

农村合作社规章制度_规章制度_99

一、办社宗旨及原则

农民专业合作社以社员为主要服务对象，提供农业生产资料的购买、农产品销售、贮藏以及与农业生产经营有关的技术、信息服务。

以服务社员为宗旨，谋求全体成员的共同利益。

农民专业合作社坚持以农民为主体，入社自愿，退社自由，成员地位平等，实行民主管理和盈余主要按照社员与合作社的交易额比例返还的原则。

二、合作社财会人员职责

合作社分别设会计、出纳。

其职责是

㈠负责合作社的财务管理工作;

㈡核算经济业务的发生、记录和如实反映生产经营活动;

㈢编制会计报表，正确反映合作社经营成果;

㈣执行财经纪律和财务管理制度，清正廉洁，坚持原则;

㈤认真履行职责，不断提升工作水平。

三、货币资金管理制度

㈠现金管理实行账款分管制度。

会计员负责登记现金收支账簿，保管员负责现金管理。

㈡实行备用金制度。

为了确保合作社正常开展工作，核定1000元以下的备用金，用作合作社日常零星开支。

超过核定限额的现金一律存入银行。

㈢不得借支、挪用合作社现金，不准坐收坐支现金，不准白条顶库。

㈣银行存款实行备查制度。

每月与银行核对一次，做到账账相符，账款相符。

不准签发空头支票，不准套用银行信用。

㈤印鉴与支票实行分管制度，名负其责，相互制约。

四、收入管理制度

㈠合作社收入管理范围

1、社员会费、社员股金;

2、利润收入;

3、接受的捐赠款物;

4、政府和有关部门的扶持资金;

5、提取的公积金、公益金、风险金等;

6、其他收入。

㈡收入管理规定

1、合作社按照《农民专业合作社会计制度》建立健全各种会计账簿，进行会计核算;

2、合作社的所有收入一律纳入账内核算，不准设账外账;

3、合作社的收入业务使用专门的收据，不准匿报收入等。

五、支出管理制度

1、坚持勤俭办社的方针，做到量入为出。

2、合作社日常开支由理事长审批，超过1000元的大额开支或对外投资，需经理事会研究决定。

3、合作社的开支范围

①日常办公费;

②本社经营性支出;

③科研、咨询、培训、推介和宣传教育等开支;

④聘用人员及管理人员的工资福利费用;

⑤其他符合财务制度规定的开支;

⑥本社税后利润按一定比例提取公积金、公益金、风险基金;

⑦合作社年经营盈余按社员与合作社交易额的比例返还。

六、档案管理制度

1、明确专人负责合作社档案管理工作，负责档案的收集、整理和保管工作。

2、合作社档案包括

①合作社章程、内部各种制度文本、社员登记表和社员入股资金清册等资料;

②合作社工作计划、工作总结和重要活动记录;

③合作社的社员大会、理事会会议记录、工作纪要、工作决议;

④合作社的会计凭证、会计账簿、会计报表等资料;

⑤合作社所签订的各种合同、协议;

⑥所归档的文件资料必须完整、真实，进行科学分类、编目、登记和装订成册，做到专橱存放，专人管理;

⑦档案保管人员离任要编制交接清单，移交人、接收人、监交人要签字盖章。

七、民主管理制度

1、合作社坚持民主理财的原则，成立民主理财小组。

民主理财小组由社员推选，一般3至5人为宜。

民主理财小组对合作社的财务管理实施有效监督。

监督重点为财务计划、承包合同及其它经济合同的执行情况，审查会计凭证、会计账簿等。

2、合作社要定期公布账目，至少每季公布一次。

3、合作社重大事项需经过社员大会或社员代表会议讨论决定。