企业内部资料控制规范考试.docx
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企业内部资料控制规范考试
企业内部控制规范解读
（一）通用模块
随堂练习1（内控）：
单项选择题（共2题）
1整个内部控制标准体系中，处于统驭作用的是（基本规范）。
2安然事件（内部控制）
判断题（共2题）
12008年5月22日，中央银行发布了《企业内部控制基本规范》。
（）错误
2我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。
（）正确
随堂练习2（内控）：
单项选择题（共2题）
2对企业内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估涉及内部控制的哪个要素（）。
监督检查
判断题（共2题）
1企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。
（）正确
2内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
（）正确
随堂练习3（预算）：
单项选择题（共3题）
1预算管理工作的负责人是（）。
预算管理委员会
2随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算属于（）。
滚动预算
3下列不包括在预算调整程序内的是（）。
执行
判断题（共5题）
1对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，提交企业决策机构研究决定。
（）正确
2企业对预算的执行环节不用多加控制（）。
错误
3企业正式下达执行的预算，一般不予调整。
（）正确
4财务预算主要以现金收支预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。
（）正确
5提高预算的科学性和严肃性是预算应用指引的目的之一。
（）正确
随堂练习4（合同协议）
单项选择题（共2题）
1变更经济合同的协议在未达成或未批准之前，原合同的效力（）。
仍有效
2当违约金不足以弥补企业损失时，企业应当（）。
要求对方赔偿损失
判断题（共4题）
1任何人不得以任何形式泄露合同的商业秘密和技术秘密。
（）正确
2对方当事人提出变更、解除合同的，应从维护本企业合法权益出发，从严控制。
（正确）
3合同专用章应由专人保管和收回。
（）正确
4合同的谈判与审批应相互分离。
（）正确
随堂练习5（人力资源）
单项选择题（共1题）
1包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训等一系列有关人事
的活动和程序的是（人力资源政策）。
2决定公司提供给员工的福利和服务的岗位是（）。
薪酬管理
判断题（共1题）
1企业可以根据自身经营管理实践经验，对易发生舞弊行为的岗位实行轮岗制度。
（正确）
2薪酬制度应当能保持和吸引优秀人才，并符合国家有关法律法规的要求。
（）正确
3薪酬政策的基本原则和目标就是有效、公平、公正。
（）错误
作业1
单项选择题（共5题）
1内部控制“三要素”阶段的三要素不包括（）。
信息与沟通
2概率预算适用于（）。
难以预测变动趋势的预算项目
3关于合同专用章，下列正确的是（）。
合同专用章由企业统一刻制、编号和颁发
4对企业内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估涉及内部控制的哪个要素（监督检查）。
5通过考核提高每个个体的效率，最终实现企业的目标的是（）。
绩效考核
多选题（共2题）
4企业的招聘方式通常有（）。
1.内部选拔2.外部招聘3.委托第三方招聘
6在美国，人们都内部控制的认识先后经历了哪几个阶段（）。
【1.八要素论2.五要素论3.三要素论4.两要素论】
7内部控制的基本原则有（）。
【1.成本效益原则2.适应性原则3.制衡性原则4.重要性原则5.全面性原则】
判断题（共5题）
8任何人不得以任何形式泄露合同的商业秘密和技术秘密。
（）正确
9企业正式下达执行的预算，一般不予调整。
（）正确
10企业对预算的执行环节不用多加控制（）。
错误
11薪酬政策的基本原则和目标就是有效、公平、公正。
（）正确
12企业可以根据自身经营管理实践经验，对易发生舞弊行为的岗位实行轮岗制度。
（正确）
作业2
单项选择题（共5题）
1随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算属于（）。
滚动预算
2概率预算适用于（）。
难以预测变动趋势的预算项目
3关于合同专用章，下列正确的是（）。
合同专用章由企业统一刻制、编号和颁发
4当违约金不足以弥补企业损失时，企业应当（）。
要求对方赔偿损失
5通过考核提高每个个体的效率，最终实现企业的目标的是（）。
绩效考核
多选题（共2题）
6预算编制程序为（）。
【1.审议批准2.审查平衡3.编制上报4.下达目标5.下达执行】
7内部控制的基本原则有（）。
【1.成本效益原则2.适应性原则3.制衡性原则4.重要性原则5.全面性原则】
判断题（共5题）
8薪酬制度应当能保持和吸引优秀人才，并符合国家有关法律法规的要求。
（）正确
9我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。
（）正确
10在国外，人们对内部控制的认识是一直没有变化。
（）错误
11薪酬政策的基本原则和目标就是有效、公平、公正。
（）错误
12内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
（）正确
作业3
单项选择题（共5题）
1关于合同专用章，下列正确的是（）。
合同专用章由企业统一刻制、编号和颁发
2随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算属于（）滚动预算
3变更经济合同的协议在未达成或未批准之前，原合同的效力（）。
仍有效
4内部控制“三要素”阶段的三要素不包括（）。
信息与沟通
5整个内部控制标准体系中，处于统驭作用的是（）。
基本规范
多选题（共2题）
6合同协议管理的风险包括但不限于（）。
合同协议纠纷导致企业权益受损处理不当，可能导致的损失
合同协议信息安全措施不当可能导致商业秘密泄露
合同协议条款为恰当履行或监控不当可能导致的损失
合同协议权利义务不明确可能导致的损失
合同协议内容不完整可能导致的损失
7在美国，人们都内部控制的认识先后经历了哪几个阶段（）。
【1.八要素论2.五要素论3.三要素论4.两要素论】
判断题（共5题）
8任何人不得以任何形式泄露合同的商业秘密和技术秘密。
（）正确
9合同的谈判与审批应相互分离。
（）正确
10企业对预算的执行环节不用多加控制（）。
错误
11我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。
（）正确
12美国会计师协会首次对内部控制做出了明确定义。
（）正确
作业4
单项选择题（共5题）
1安然事件的根本原因是（）。
内部控制缺失
2通过考核提高每个个体的效率，最终实现企业的目标的是（）。
绩效考核
3企业年度预算方案的编制时间是（）。
预算年度开始前编制完毕
4内部控制“三要素”阶段的三要素不包括（）。
信息与沟通
5整个内部控制标准体系中，处于统驭作用的是（）。
基本规范
多选题（共2题）
6预算编制程序为（）。
【1.审议批准2.下达执行3.审查平衡4.下达目标5.编制上报】
7预算编制的方法包括（）。
【固定预算弹性预算零基预算概率预算滚动预算】
判断题（共5题）
8内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。
（）正确
9企业正式下达执行的预算，一般不予调整。
（）正确
10对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，提交企业决策机构研究决定。
（）正确
11任何人不得以任何形式泄露合同的商业秘密和技术秘密。
（）正确
12薪酬制度应当能保持和吸引优秀人才，并符合国家有关法律法规的要求。
（）正确
企业内部控制规范解读
（二）非财务业务模块
采购：
单项选择题
1采购业务环节中请购之后的是什么环节（）。
订购
2采购量过大给企业带来的不利后果是（）。
资金占用和周转受影响
判断题（共1题）
1采购数量的控制就是订购多少的控制。
（）正确
2企业的采购与付款业务不需用授权批准制度约束。
（）错误
存货
单选题
1发票账单等结算凭证与存货同时到达财会部门应怎样进行账务处理（）。
【根据发票进行账务处理】
2存货的经济采购批量可以保证企业全年的存货相关总成本（）。
最低
3下列不属于外购存货入库前的验收程序的是（）。
入库前的挑拣
4在存货领用的控制中，领用部门领用量超出了授权批准限额，应当（）。
【经过特别授权】
5企业通过进一步加工取得的存货在控制成本时主要考虑（）加工成本
6下列不属于存货采购预算控制依据的是（）。
投资计划
7存货的盘点方法除了定期盘点法还有（）。
永续盘存法
8企业采取什么方式可以提高存货业务人员的业务素质和职业道德水平（）。
【相关政策法律培训】
9存货的保管于下列哪项职务是不相容的（）。
存货的会计记录
10存货归口分级管理的主要部门是（）。
财务管理部门
判断题：
1存货跌价准备应当按照单个存货项目计提。
（）正确
2存货的请购与审批可以由同一人担任。
（）错误
销售
单项选择题（共1题）
1如果客户订单订购的是没有列入产品销售目录的特殊产品，且这种产品没有库存，则（）。
销售、生产、技术部门共同商议是否接受
2严密的内部控制对于销售合同的变更要求（）。
要有销售部门负责人签署意见
3不在企业销售退回承诺范围之内退货业务企业应怎样处理（）。
【由独立于销售部门的销货争议处理机构调查原因】
4统一的产品销售价格目录由谁编制（）。
销售部门
5应收账款的催收原则为（）。
谁销售、谁催收
6已经核销的坏账又收回来时应该怎么入账（）。
按实际收回金额入账
7大额客户订单的签字权限在（）。
销售部门主管
8不属于销售内部控制关键环节的是（）。
合理制定促销政策
9储运部门的职责不包括（）。
向客户催收应收账款
判断题：
1新产品的定价由企业主管领导审批。
（）正确
2在进行销售计划审批时，销售部门的主管可以越权审批。
（）错误
3企业应当有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应当及时向付款人提示付款。
（）正确
4企业的销售行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失（正确）
5坏账准备计提得越多，防范今后的坏账风险的能力就越弱。
（）错误
6任何退货、索赔及销售折让的执行，必须有授权领导的批准。
（）正确
7将销售货物运输到合同规定地点是销售部门的职责。
（）错误
8任何条件下对客户授信都必须由信用管理部门负责人审批。
（）错误
9销售政策和信用政策与资产运营效率高低无关。
（）错误
工程项目：
单项选择题
1不属于项目决策原则的是（）。
忽视数据资料原则
2不属于工程进度付款控制形式的是（）。
年进度支付控制
判断题（共1题）
1工程项目概预算的审查包括审查设计总图布局是否合理。
（）正确
2竣工决算环节控制制度的目的是保证竣工决算的准确、及时、有效，节约和控制工程成本。
（）正确
3工程项目决策失误，不会造成企业资产损失或资源浪费。
（）错误
固定资产
单项选择题（共1题）
1与固定投资预算的编制岗位不相容的岗位是（）。
固定资产投资预算的审批
2制定固定资产应用指引的依据是（）。
基本规范
判断题（共1题）
1企业应至少在每年年末由固定资产管理部门和财会部门对固定资产进行检查、分析。
（）正确
2企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。
（）正确
3固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。
（）正确
无形资产
单项选择题（共1题）
1对于重大的无形资产投资项目，企业应当（）。
聘请专业人士进行可行性研究
2不属于内部控制的关键环节的是（）。
不用进行职责分工
判断题（共1题）
1企业办理无形资产相关的人员可以在授权范围之外办理无形资产业务。
（）错误
2企业不应当限制XX人员直接接触技术资料等无形资产。
（）。
错误
3无形资产确认、计量和报告在特殊情况下可以违背国家统一的会计准则制度的规定（×）
存货
单项选择题（共1题）
1存货的投出主要由企业哪个部门负责（）。
仓库
2对负责投资的部门提交的相关凭证企业要进行审核，由谁负责审核（）。
财会人员
3在资产投出的控制中，当投资款项支付后，谁负责取得相关汇款凭证或收款回执（出纳）
判断题（共1题）
1为了控制投资收益的信息披露，企业应制定投资业务相关信息的披露制度。
（）正确
2企业与投资有关的权益证书财务部门的人员都可以接触。
（）错误
3企业减值准备的计提标准和审批程序，应当按照企业资产减值内部控制的有关规定执行。
（）正确
4企业对投资处置环节可以不加控制。
（）错误
5长期投资行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失（正确）
作业1
单项选择题（共5题）
1不属于内部控制的关键环节的是（）。
不用进行职责分工
2存货的保管于下列哪项职务是不相容的（）。
存货的会计记录
3存货的投出主要由企业哪个部门负责（）。
仓库
4对于重大的无形资产投资项目，企业应当（）。
聘请专业人士进行可行性研究
5不属于工程进度付款控制形式的是（）。
年进度支付控制
多选题（共2题）
6工程项目的概预算包括（）。
【施工图预算设计概算】
7固定资产管理责任制的控制主要内容有（）。
【分工负责2用管结合、用管定人3.归口管理】
判断题（共5题）
8坏账准备计提得越多，防范今后的坏账风险的能力就越弱。
（）错误
9任何退货、索赔及销售折让的执行，必须有授权领导的批准。
（）正确
10在进行销售计划审批时，销售部门的主管可以越权审批。
（）错误
11固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。
（）正确
12采购数量的控制就是订购多少的控制。
（）正确
作业2
单项选择题（共5题）
1不属于项目决策原则的是（）。
忽视数据资料原则
2下列不属于退货和折让控制措施的是（）。
尽量控制退货量
3对负责投资的部门提交的相关凭证企业要进行审核，由谁负责审核（）财会人员
4参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（）。
财务部门
5采购量过大给企业带来的不利后果是（）。
资金占用和周转受影响
多选题（共2题）
6工程项目的概预算包括（）。
【施工图预算设计概算】
7固定资产控制的关键环节包括（）。
固定资产取得依据应当充分适当
固定资产确认计量应合法合规
固定资产取得决策应当科学规范
固定资产相关人员配备应当科学合理
固定资产不相容岗位应当分离
判断题（共5题）
8企业的采购与付款业务不需用授权批准制度约束。
（）错误
9企业减值准备的计提标准和审批程序，应当按照企业资产减值内部控制的有关规定执行。
（）正确
10工程项目概预算的审查包括审查设计总图布局是否合理。
（）正确
11存货跌价准备应当按照单个存货项目计提。
（）正确
12无形资产确认、计量和报告在特殊情况下可以违背国家统一的会计准则制度的规定（×）
作业3
单项选择题（共5题）
1存货的保管于下列哪项职务是不相容的（）。
存货的会计记录
2固定资产内部转移控制中包括（）。
授权批准
3存货的投出主要由企业哪个部门负责（）。
仓库
4参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（）。
财务部门
5发票账单等结算凭证与存货同时到达财会部门应怎样进行账务处理（）。
【根据发票进行账务处理】
多选题（共2题）
6竣工决算控制的三个关键控制点是（）
【工程项目的后评价工程项目竣工决算工程项目竣工验收】
7固定资产投保控制的主要内容是（）。
【保险变更授权审批办理手续选择保险公司确定投保范围风险与成本评估】
判断题（共5题）
8企业与投资有关的权益证书财务部门的人员都可以接触。
（）错误
9任何条件下对客户授信都必须由信用管理部门负责人审批。
（）错误
10存货的请购与审批可以由同一人担任。
（）错误
11工程项目概预算的审查包括审查设计总图布局是否合理。
（）正确
12企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。
（）正确
作业4
单项选择题（共5题）
1采购业务环节中请购之后的是什么环节（）。
订购
2发票账单等结算凭证与存货同时到达财会部门应怎样进行账务处理（）。
【根据发票进行账务处理】
3采购量过大给企业带来的不利后果是（）。
资金占用和周转受影响
4工程项目保修期结束后才拨付的款项是（）。
工程保留金
5与固定投资预算的编制岗位不相容的岗位是（）。
固定资产投资预算的审批
多选题（共2题）
6销售定价的授权批准方式主要有（）。
【一般授权批准特殊授权批准】
7固定资产投保控制的主要内容是（）。
【确定投保范围风险与成本评估选择保险公司授权审批办理手续保险变更】
判断题（共5题）
8固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费（）正确
9工程项目概预算的审查包括审查设计总图布局是否合理。
（）正确
10销售政策和信用政策与资产运营效率高低无关。
（）错误
11任何退货、索赔及销售折让的执行，必须有授权领导的批准。
（）正确
12在进行销售计划审批时，销售部门的主管可以越权审批。
（）错误
企业内部控制规范解读（四）特殊业务模块
担保
单项选择题（共1题）
1对担保业务执行情况进行监测的部门是（）。
执行部门
2保证合同的当事人不包括（）。
中介机构
3担保业务单笔担保额越小，受保企业单笔贷款额就会（）。
越小
判断题（共1题）
1担保引用指引所规范的担保是指企业对外提供的担保。
（）正确
2担保业务应在资产负债表中进行明细披露。
（）错误
2授权通知书用来明确授权事项，但不包括使用资金的限额。
（）错误
业务外包：
单项选择题（共1题）
1选择单一的外包方，其优点是（）。
便于管理
1发包方销售给承包方的存货，承包方的处理方式是（）。
不得另作他用
判断题（共1题）
1业务外包是企业通过合同或协议等形式将业务职能部分或全部交由外部服务提供商。
（）正确
2外包生产商必须是进行大规模专业化生产而经验丰富的厂商。
（）正确
3发包方选择承包方需要考虑的因素包括以前做过多少成功的案例，有没有本地化经验，人员的能力，口碑如何等。
（）正确
4非核心业务外包只需由总经理审核通过后实施。
（）错误
5承包方无正当原因过度使用存货造成企业生产成本上升，企业无权要求承包方进行补偿。
（）错误
6承包方可以将发包方的固定资产用做其他用途。
（）错误
对子公司的控制
单项选择题（共1题）
1子公司担保业务的批准部门是（）。
母公司董事会或经理
判断题（共1题）
1母公司派出的高级管理人员应对母公司股东大会负责。
（）错误
2母公司应当及时汇总合并范围内全部子公司的会计报表。
（）正确
3母公司应防范子公司采用分拆项目的方式绕过授权。
（）正确
4母公司通过参与控股子公司的三会对其行使管理、协调、考核、监督等职能（）正确
信息系统一般控制
单项选择题（共1题）
1进行较大的硬件维护工作的是（）。
销售厂家
2利用计算机技术对业务和信息进行集成处理的程序、数据和文档等的总称是（）。
【信息系统】
判断题（共1题）
1国内信息系统管理软件功能的全面集成性、稳定性不能满足某些企业的需要（）正确
2企业在建设信息系统之前，应制定会计信息系统的发展战略并进行系统的规划（正确）
3企业不能将信息系统访问安全事项交由第三方管理。
（）错误
4国外软件的购置费用与年维护费用一般高于国内软件数倍到数十倍不等。
（）正确
衍生工具
单项选择题（共1题）
1对衍生工具业务日常办理过程和结果进行监督检查的是（）。
财务部
2对检查中发现的重大缺陷或重大风险出具相关结论和意见的是（）。
审计部
3衍生工具风险控制决策的基础是（）。
衍生工具风险的分析
判断题（共1题）
1企业应当委派具备相关资格的专业人员从事衍生工具交易。
（）正确
2对内部控制建立与实施的某一方面的监督检查是部门监督检查。
（）错误
3从事衍生工具业务交易是根据投资机会是否到来进行的。
（）错误
企业并购
单项选择题（共1题）
1将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易事事项是（企业并购）
判断题（共1题）
1并购交易的会计处理要符合国家统一的会计准则制度。
（）正确
2企业应当建立和规范并购交易审慎性调查制度。
（）正确
3未来收益一般可以确定其数值大小。
（）错误
作业1
单项选择题（共5题）
1对检查中发现的重大缺陷或重大风险出具相关结论和意见的是（）。
审计部
2保证合同的当事人不包括（）。
中介机构
3对引起子公司注册资本增减变动的筹资活动控制措施不包括（）。
【对筹资方案进行可行性论证】
4发包方销售给承包方的存货，承包方的处理方式是（）。
不得另作他用
5一般来说同一数据需要备份的数量是（）。
至少两个
多选题（共2题）
6常见的外包业务包括（）。
【人力资源资产管理营销、物流加工、销售采购、设计】
7或有事项确认为预计负债应同时满足的条件有（）。
该义务的金额能够可靠地计量
履行该义务很可能导致经济利益流出企业
该义务是企业承担的现时义务
判断题（共5题）
8并购交易的会计处理要符合国家统一的会计准则制度。
（）正确
9母公司派出的高级管理人员应对母公司股东大会负责。
（）错误
10从事衍生工具业务交易是根据投资机会是否到来进行的。
（）错误
11承包方可以将发包方的固定资产用做其他用途。
（）错误
12发包方选择承包方需要考虑的因素包括以前做过多少成功的案例，有没有本地化经验，人员的能力，口碑如何等。
（）正确
作业2
单项选择题（共5题）
1衍生工具风险控制决策的基础是（）。
2一般来说同一数据需要备份的数量是（）。
至少两个
3企业可以外包的业务是（）。
非核心业务
4利用计算机技术对业务和信息进行集成处理的程序、数据和文档等的总称是（）。
【信息系统】
5子公司担保业务的批准部门是（）。
母公司董事会或经理
多选题（共2题）
6属于信息系统岗位的有（）。
【计算机操作数据控制终端系统分
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