新旧会计科目对照表N.docx

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新旧会计科目对照表N

顺序号

编号

新会计准则使用科目

原会计制度使用科目

核算内容

一、资产类

1001

库存现金

现金

企业的库存现金

1002

银行存款

企业存入银行或其他金融机构的各种款项

1003

存放中央银行款项

※

企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

1011

存放同业

※

企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项

1012

其他货币资金

企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

1021

结算备付金

※

企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。

企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。

1031

存出保证金

※

企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

1101

交易性金融资产

短期投资

企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值

1111

买入返售金融资产

※

企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金

1121

应收票据

企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

1122

应收账款

企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项

1123

预付账款

企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目

1131

应收股利

企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

1132

应收利息

企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

1201

应收代位追偿款

其他应收款

企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款

顺序号

编号

新会计准则使用科目

原会计制度使用科目

核算内容

1211

应收分保账款

※

企业（保险）从事再保险业务应收取的款项

1212

应收分保合同准备金

※

企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金

1221

其他应收款

※

企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

1231

坏账准备

企业应收款项的坏账准备

1301

贴现资产

※

企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。

1302

拆出资金

※

企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项

1303

贷款

※

企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。

1304

贷款损失准备

※

企业（银行）贷款的减值准备。

计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.

1311

代理兑付证券

※

企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。

1321

代理业务资产

※

企业不承担风险的代理业务形成的资产。

1401

材料采购

物资采购

企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。

1402

在途物资

企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。

1403

原材料

企业库存的各种材料。

1404

材料成本差异

企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。

1405

库存商品

企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。

1406

发出商品

分期收款发出商品

企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。

1407

商品进销差价

企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。

1408

委托加工物资

企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。

顺序号

编号

新会计准则使用科目

原会计制度使用科目

核算内容

1411

周转材料

包装物、低值易耗品

企业周转材料的计划成本或实际成本。

1421

消耗性生物资产

※

企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。

1431

贵金属

※

企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。

1441

抵债资产

※

企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。

1451

损余物资

※

企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本

1461

融资租赁资产

※

企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。

1471

存货跌价准备

企业存货的跌价准备

1501

持有至到期投资

※

企业持有至到期投资的摊余成本。

1502

持有至到期投资减值准备

※

企业持有至到期投资的减值准备。

1503

可供出售金融资产

※

企业持有的可供出售金融资产的公允价值。

1511

长期股权投资

企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。

1512

长期股权投资减值准备

长期投资减值准备

企业长期股权投资的减值准备。

1521

投资性房地产

※

企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。

1531

长期应收款

企业的长期应收款项。

1532

未实现融资收益

※

企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。

1541

存出资本保证金

※

企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。

1601

固定资产

企业持有的固定资产原价。

1602

累计折旧

企业固定资产的累计折旧。

1603

固定资产减值准备

企业固定资产的减值准备。

1604

在建工程

企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。

1605

工程物资

企业为在建工程准备的各种物资的成本。

1606

固定资产清理

企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。

1611

未担保余值

※

企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。

1621

生产性生物资产

※

企业（农业）持有的生产性生物资产原价。

1622

生产性生物资产累计折旧

※

企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。

顺序号

编号

新会计准则使用科目

原会计制度使用科目

核算内容

1623

公益性生物资产

※

企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。

1631

油气资产

※

企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。

1632

累计折耗

※

企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。

1701

无形资产

企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

1702

累计摊销

※

企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。

1703

无形资产减值准备

企业无形资产的减值准备。

1711

商誉

※

企业合并中形成的商誉价值。

1801

长期待摊费用

企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

1811

递延所得税资产

递延所得税

企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

1821

独立账户资产

※

企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。

1901

待处理财产损溢

企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。

物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。

二、负债类

2001

短期借款

企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。

2002

存入保证金

※

企业（金融）收到客户存入的各种保证金。

2003

拆入资金

※

企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。

2004

向中央银行借款

※

企业（银行）向中央银行借入的款项。

2011

吸收存款

※

企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。

2012

同业存放

※

企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。

2021

贴现负债

※

企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。

2101

交易性金融负债

※

企业承担的交易性金融负债的公允价值。

2111

卖出回购金融资产款

※

企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。

2201

应付票据

企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

2202

应付账款

企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

2203

预收账款

企业按照合同规定预收的款项。

2211

应付职工薪酬

应付工资

企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算

2221

应交税费

应交税金

企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。

2231

应付利息

企业按照合同约定应支付的利息。

2232

应付股利

企业分配的现金股利或利润。

2241

其他应付款

企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

2251

应付保单红利

※

企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人

的红利。

2261

应付分保账款

※

企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。

2311

代理买卖证券款

※

企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。

2312

代理承销证券款

※

企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。

2313

代理兑付证券款

※

企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。

2314

代理业务负债

※

企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。

2401

递延收益

※

企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。

2501

长期借款

企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。

顺序号

编号

新会计准则使用科目

原会计制度使用科目

核算内容

2502

应付债券

企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。

2601

未到期责任准备金

※

企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。

2602

保险责任准备金

※

企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。

2611

保户储金

※

企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。

2621

独立帐户负债

※

企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。

100

2701

长期应付款

企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。

101

2702

未确认融资费用

※

企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。

102

2711

专项应付款

企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。

103

2801

预计负债

企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。

104

2901

递延所得税负债

递延长税款

企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

三、共同类

105

3001

清算资金往来

※

企业（银行）间业务往来的资金清算款项。

106

3002

货币兑换

※

企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。

107

3101

衍生工具

※

企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。

108

3201

套期工具

※

企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。

109

3202

被套期项目

※

企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。

四、所有者权益

110

4001

实收资本

实收资本（股本）

企业接受投资者投入的实收资本。

股份有限公司应将本科目改为“4001股本”科目。

111

4002

资本公积

企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。

112

4101

盈余公积

企业从净利润中提取的盈余公积。

顺序号

编号

新会计准则使用科目

原会计制度使用科目

核算内容

113

4102

一般风险准备

※

企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。

114

4103

本年利润

企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

115

4104

利润分配

企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。

116

4201

库存股

※

企业收购、转让或注销的本公司股份金额。

五、成本类

117

5001

生产成本

企业进行工业性生产发生的各项生产成本。

118

5101

制造费用

企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。

119

5201

劳务成本

企业对外提供劳务发生的成本。

120

5301

研发支出

※

企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。

121

5401

工程施工

※

企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。

122

5402

工程结算

※

企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。

123

5403

机械作业

※

企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。

六、损益类

124

6001

主营业务收入

企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。

125

6011

利息收入

企业（金融）确认的利息收入。

126

6021

手续费及佣金收入

※

企业（金融）确认的手续费及佣金收入。

127

6031

保费收入

※

企业（保险）确认的保费收入。

128

6041

租赁收入

※

企业（租赁）确认的租赁收入。

129

6051

其他业务收入

企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。

130

6061

汇兑损益

※

企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。

131

6101

公允价值变动损益

※

企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

132

6111

投资收益

企业确认的投资收益或投资损失。

顺序号

编号

新会计准则使用科目

原会计制度使用科目

核算内容

133

6201

摊回保险责任准备金

※

企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。

134

6202

摊回赔付支出

※

企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。

135

6203

摊回分保费用

※

企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用。

136

6301

营业外收入

企业发生的各项营业外收入。

137

6401

主营业务成本

企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

138

6402

其他业务成本

其他业务支出

企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。

139

6403

营业税金及附加

主营业务税金及附加

企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

140

6411

利息支出

※

企业（金融）发生的利息支出

141

6421

手续费及佣金支出

※

企业（金融）发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。

142

6501

提取未到期责任准备金

※

企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。

143

6502

提取保险责任准备金

※

企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。

144

6511

赔付支出

※

企业（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。

145

6521

保单红利支出

※

企业（保险）按原保险合同约定支付给投保人的红利。

146

6531

退保金

※

企业（保险）寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。

147

6541

分出保费

※

企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。

148

6542

分保费用

※

企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。

149

6601

销售费用

营业费用

企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

150

6602

管理费用

企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。

151

6603

财务费用

企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。

152

6604

勘探费用

※

企业（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出。

顺序号

编号

新会计准则使用科目

原会计制度使用科目

核算内容

153

6701

资产减值损失

※

企业计提各项资产减值准备所形成的损失。

154

6711

营业外支出

企业发生的各项营业外支出。

155

6801

所得税费用

所得税

企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

156

6901

以前年度损益调整

企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

说明

①本表列示新旧企业会计准则的会计核算科目对照情况仅供参考。

②各科目的确认、计量、报告及披露要求参见新企业会计准则。

③附注：

※为新科目与旧科目无对应的科目。

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